編制會(huì)計(jì)憑證(一)北京萬(wàn)達(dá)空調(diào)機(jī)設(shè)備有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)萬(wàn)達(dá)公司)前任會(huì)計(jì)準(zhǔn)備退休，下一任會(huì)計(jì)由你接任，3月底的會(huì)計(jì)報(bào)表如下，4月份的賬將交給你了，你不用提心吊膽，你有不明白的，自有專(zhuān)家指點(diǎn)。

萬(wàn)達(dá)公司開(kāi)辦期為2009年8月一12月，開(kāi)辦費(fèi)為120300元，土地使用權(quán)300000元。2010年1月開(kāi)始生產(chǎn)銷(xiāo)售空調(diào)機(jī)。萬(wàn)達(dá)公司的實(shí)賬如下表所示。

萬(wàn)達(dá)公司實(shí)賬

萬(wàn)達(dá)公司2010年3月31日科目余額

根據(jù)公司發(fā)生的具體業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)憑證，現(xiàn)將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)介紹如下。

業(yè)務(wù)內(nèi)容(1)：提供差旅費(fèi)和備用金。

業(yè)務(wù)內(nèi)容(2)：張山報(bào)銷(xiāo)出差費(fèi)用。

業(yè)務(wù)內(nèi)容(3)：企業(yè)購(gòu)置汽車(chē)1輛，價(jià)稅合計(jì)284176元。

業(yè)務(wù)內(nèi)容(4)：收到高端先生投資款500000元，已存入銀行。

業(yè)務(wù)內(nèi)容(5)：購(gòu)現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票各5本。

業(yè)務(wù)內(nèi)容(6)：支付貨物運(yùn)輸費(fèi)2000元。

業(yè)務(wù)內(nèi)容(7)：購(gòu)入原材料鋼板，價(jià)款100000元和增值稅稅款17000元已支付，材料尚未運(yùn)到。

業(yè)務(wù)內(nèi)容(8)：繳納企業(yè)所得稅5920元。

業(yè)務(wù)內(nèi)容(9)：繳納個(gè)人所得稅580元、城市維護(hù)建設(shè)稅2170元、教育費(fèi)附加930元。

業(yè)務(wù)內(nèi)容(10)：繳納車(chē)船使用稅及養(yǎng)路費(fèi)。

業(yè)務(wù)內(nèi)容(11)：購(gòu)入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，支付價(jià)款55000元、增值稅款9350元，包裝費(fèi)和運(yùn)費(fèi)650元。

業(yè)務(wù)內(nèi)容(12)：上月采購(gòu)鋼板預(yù)付貨款271000元，現(xiàn)原材料到貨。鋼板不含稅價(jià)款300000元，增值稅51000元，補(bǔ)付貨款80000元。

業(yè)務(wù)內(nèi)容(13)：支付上月購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)繳納的印花稅145元。

業(yè)務(wù)內(nèi)容(14)：職工高志遠(yuǎn)因受作，報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi)349元。

業(yè)務(wù)內(nèi)容(15)：收到銀行代扣3月份住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)及生育保險(xiǎn)。

業(yè)務(wù)內(nèi)容(16)：支付汽車(chē)保險(xiǎn)費(fèi)。

業(yè)務(wù)內(nèi)容(17)：購(gòu)打印紙200元，印刷名片80元。

業(yè)務(wù)內(nèi)容(18)：為購(gòu)建固定資產(chǎn)，從銀行借入兩年期借款300000元，存入銀行。

業(yè)務(wù)內(nèi)容(19)：購(gòu)入原材料鋁板，貨款和運(yùn)費(fèi)共計(jì)8200元，增值稅款13600元，全部款項(xiàng)以銀行匯票支付。收到開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)銀行匯票余額4400元的收賬通知。

業(yè)務(wù)內(nèi)容(20)：收到交易性金融資產(chǎn)股票投資派發(fā)的股息1300元，已存入銀行。

業(yè)務(wù)內(nèi)容(21)：企業(yè)銷(xiāo)售空調(diào)機(jī)，價(jià)稅合計(jì)91260元。

業(yè)務(wù)內(nèi)容(22)：辦理匯票一張，異地采購(gòu)螺絲。

業(yè)務(wù)內(nèi)容(23)：購(gòu)入原材料鋼板運(yùn)到，支付運(yùn)輸費(fèi)1000元。

業(yè)務(wù)內(nèi)容(24)：支付展銷(xiāo)會(huì)費(fèi)共計(jì)6000元。

業(yè)務(wù)內(nèi)容(25)：企業(yè)現(xiàn)金銷(xiāo)售空調(diào)機(jī)1吧，貨款1290元。

業(yè)務(wù)內(nèi)容(26)：提取現(xiàn)金39729.70元，準(zhǔn)備發(fā)放4月份工資。

業(yè)務(wù)內(nèi)容(27)：發(fā)放4月份工資。

業(yè)務(wù)內(nèi)容(28)：外購(gòu)螺絲到貨，驗(yàn)收入庫(kù)。供貨單位武漢xx金屬零件廠規(guī)模企業(yè)納稅人。

業(yè)務(wù)內(nèi)容(29)：生產(chǎn)車(chē)間擴(kuò)建購(gòu)入工程物資一批，價(jià)稅合計(jì)225000元，已用銀行存款支付。該在建工程負(fù)擔(dān)工資310000元，福利費(fèi)43400元。長(zhǎng)期借款利息80600元。在建工程完工，價(jià)值659000元，已辦理竣工手續(xù)并交付使用。

業(yè)務(wù)內(nèi)容(30)：現(xiàn)金銷(xiāo)貨款存入銀行。

課后寄語(yǔ)：會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺(jué)得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因?yàn)樗且婚T(mén)技術(shù)很強(qiáng)的課程，