經(jīng)營計劃與預算制度□經(jīng)營計劃與預算制定

由于科學的日新月異，導致生產(chǎn)技術的不斷改良，促成了近代工業(yè)的精細分工與大量生產(chǎn)，從而引起市場劇烈的競爭，企業(yè)所賺取的利潤也日趨微薄。因此近代企業(yè)的經(jīng)營趨勢將由以往成本決定售價的舊觀念改為售價決定成本的新意識。如果企業(yè)不能生產(chǎn)物美價廉的產(chǎn)品，則非但不能賺取利潤，甚至無法繼續(xù)它的生存。所以，如何使成本降低，獲取最大利潤乃成為企業(yè)界努力的重大課題，一般言之，降低成本不外是改良生產(chǎn)技術與提高工作效率。前者當有賴于技術人員的努力，以及更新生產(chǎn)設備，改善工作方法和開發(fā)新而低廉的代替料源。而后者即有賴于實施有效的管理技術，運用經(jīng)濟效益最佳的管理方法，使企業(yè)所有的機能與資源獲得合理的調(diào)配與運用。

本計劃即是基于后者的需要而擬訂。目的在年度開始之前，對下一年度的經(jīng)營目標與經(jīng)營方針預作提示，責成各部門依據(jù)公司目標，擬訂（或修訂）相關管理制度或改善方案，并配合年度預算的編制，預測產(chǎn)品市場的增減變動，配合設定之產(chǎn)能與成本標準，擬訂年度產(chǎn)銷計劃，預估年度損益及資金的調(diào)度運用，并做為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。通過各種標準的設定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理階層的積極參與，以達到避免錯誤，減少浪費，激勵士氣，達到降低成本創(chuàng)造利潤的目的。

□經(jīng)營目標

1總目標：加強管理，研究創(chuàng)新，擴大營業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤。

2各部門目標：

（1）貿(mào)易部：

①充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。

②利用現(xiàn)有市場，購銷相關產(chǎn)品，擴大營業(yè)額。

③銷售費用的控制（運輸費用、報關費用、保險費用等。

④呆品處理。

⑤外銷成長率（）％，年度外銷金額（）元。

（2）內(nèi)銷部：

①估計內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當庫存量。

②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量。

③呆品處理。

④內(nèi)銷成長率（）％，年度內(nèi)銷金額（）元。

（3）供應部：

①建立機物料ABC分類，實施重點控制。

②建立各主要原物料安全庫存量，經(jīng)濟采購量。選擇優(yōu)良供應廠商，商訂長期采購合同；加強比價功能，降低采購價格。

③降低平均庫存量：A料（）天，（）磅。B料（）天，（）磅。

機物料降低（）％，（）元。

（4）總務部人事科：

①建立員工進用升遷，薪資考核獎懲的人事制度。

②精簡人事，控制管理費用。

（5）事業(yè)關系室：

①建立人物出入廠管理規(guī)則。

②加強警衛(wèi)勤務訓練。

（6）會計部：

①修訂現(xiàn)行會計制度，精簡作業(yè)流程，加強管理會計功能。

②適時提供各項管理報表。

③強化現(xiàn)金預測功能，靈活資金調(diào)度。

④嚴格審核費用開支，控制預算。

⑤每月實施存貨盤點。

（7）總經(jīng)理室（生產(chǎn)管理中心）：

①研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新配方。

②推動或?qū)徍烁鞣N專案研究。

③協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動，擬定或修改生產(chǎn)計劃，追蹤管理生產(chǎn)進度；協(xié)助一、二廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料的調(diào)度移撥，避免產(chǎn)能閑置或停機待料，或超量生產(chǎn)。

④研擬人員訓練計劃。

（8）一、二廠：

①總務：

a.改善員工伙食方案。

b.改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強福利娛樂措施。

②工程保全：擬訂年度機器設備維修計劃。

③質(zhì)管：

a.擬訂（修訂）質(zhì)量管理標準。

b.推動QCC活動（質(zhì)量管理圈）。

c.擬訂改善提案制度。

④生產(chǎn)：

a.嚴格管理生產(chǎn)進度，全力完成生產(chǎn)計劃目標。

b.管理原料耗用。

c.靈活人員調(diào)度，避免閑置人工。

d.機動調(diào)撥各種原料供應，避免停機待料。

e.加強機器修護，強化在職訓練，提高生產(chǎn)效率，精減人員編制。

□預算編制的內(nèi)容及說明

1.營業(yè)計劃說明書

本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預算年度中營業(yè)計劃的書面報告；內(nèi)容包括：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務人員的增減異動、銷售費用的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。

2.客戶別銷售計劃表

由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場情況，客戶往來情況預計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。（外銷方面如無法依客戶別預估時，則依銷售地區(qū)別預測）

3.產(chǎn)品別銷售計劃表

本表系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由表二匯總編制而成。

4.生產(chǎn)計劃說明書

由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運用計劃、質(zhì)量計劃、新產(chǎn)品或新技術（包括新配合）的研究開發(fā)計劃、機械修護計劃、機械淘汰更新及擴建計劃、人員合理化計劃、成本控制計劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說明。

5.標準產(chǎn)能設定表

系按各生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設備的設計產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設定的標準產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計劃表的參考，并做為考核實際生產(chǎn)效率的依據(jù)。

6.標準用料設定表

系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標準耗用量，做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計劃及供應部編制采購計劃的參考，并做為考核原料耗用的依據(jù)。

7.標準人工費用設定表

系各部門在標準產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費用標準。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項，俟生產(chǎn)計劃確定后，做為編制人工費用預算及考核人工效率的依據(jù)。

8.標準制造費用設定表

系各部門在標準產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機物料、維修費用等費用標準，分為變動及固定兩項。做為生產(chǎn)計劃確定后編制制造費用預算表及考核費用支出的依據(jù)。

9.服務部門費用分攤設定表

系按費用性質(zhì)，依服務部門提供服務的比重，分配服務部門費用給生產(chǎn)部門的設定標準。小編寄語：會計學是一個細節(jié)致命的學科，以前總