蘇州工業(yè)園區(qū)職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設(shè)計論文二、A包裝公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀1.公司簡介A包裝制品有限公司于2004年3月10日在中國上海成立。它屬于批發(fā)和零售行業(yè)。主要產(chǎn)業(yè)是批發(fā)業(yè)。我公司以生產(chǎn)和加工方式運作，加工方法根據(jù)提供的材料進行轉(zhuǎn)換。OEM加工，樣品加工，設(shè)計加工，OEM加工，加工技術(shù)包括切割，燙金，腹膜，其他包裝加工技術(shù)，服務(wù)領(lǐng)域包括酒店，養(yǎng)老金；超級市場，零售；禮品和工藝品；珠寶，注冊資本150萬元。2.A包裝公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀在查閱了2016年至2018年A包裝公司的資產(chǎn)負債表后，本節(jié)將選擇與信貸相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)以定量分析A包裝公司的信貸質(zhì)量。表2-1A包裝公司2016年-2018年主要財務(wù)數(shù)據(jù)（1）應(yīng)收賬款增長幅度表2-2公司應(yīng)收賬款增長幅度（單位：元）項目201620172018應(yīng)收賬款28，9301760.9239，112，222.2653，309，306.11應(yīng)收賬款增長率-9.36%35.19%36.30%數(shù)據(jù)來源：A包裝公司2016年-2018年財務(wù)報表圖2-1A包裝公司應(yīng)收賬款趨勢變化圖從表2-2和圖2-1中可以看出，A包裝的貸款在2016年至2018年的三年中呈上升趨勢。與2016年相比，2017年增長了35.19％，與2018年相比，增加了35.19％。2017.年增長率達到36.30％。盡管由于營業(yè)收入的急劇下降，2016年來自A包裝公司的應(yīng)收賬款略有下降，但可以看到該年度的其他數(shù)據(jù)。總體而言，A包裝的應(yīng)收賬款在2016年至2018年的三年中呈現(xiàn)出大幅增長的趨勢，并且增長率一直在持續(xù)。這種持續(xù)的增長率增加了公司應(yīng)收帳款的風險，并且隨后的持續(xù)經(jīng)營對公司的營業(yè)額產(chǎn)生了負面影響。（2）應(yīng)收賬款占營業(yè)收入比例應(yīng)收賬款與營業(yè)收入之比可以更直觀地反映公司核心業(yè)務(wù)的整體狀況和資金回收水平。比率越大，收款就越困難，并且公司的資金將比所有者占用的資金嚴重得多。A包裝公司具體營業(yè)收入數(shù)據(jù)見表2-3。.表2-3A包裝公司營業(yè)收入增長比重及應(yīng)收賬款占營業(yè)收入比例（單位：元）項目2016年2017年2018年應(yīng)收賬款28,930,760.9239,112,222.2653,309,506.11營業(yè)收入50,167,544.5460,700,952.7166,559,690.77應(yīng)收賬款占營業(yè)收入比例57.67%64.43%80.09%應(yīng)收賬款增長率-9.36%35.19%36.30%營業(yè)收入增長率-18.13%20.99%9.65%數(shù)據(jù)來源：A包裝公司2016年-2018年財務(wù)報表圖2-2A包裝公司應(yīng)收賬款占營業(yè)收入比例趨勢變化圖從圖2-2可以看出，從2016年到2018年的三年中，A包裝的信用增速一直高于A包裝營業(yè)收入的增速，這表明A包裝的應(yīng)收賬款支付增長率比營業(yè)收入的增長速度快。還可以清楚地看到，即使A包裝的應(yīng)收賬款在2016年有所減少，這也對應(yīng)于營業(yè)收入的較大跌幅。同時，從2017年到2018年，A包裝的信用額度增加，但營業(yè)收入與2017年相比出現(xiàn)負增長，應(yīng)收賬款的增長率比農(nóng)業(yè)收入的增長率高20％。A承擔的新建筑項目中剩余資金份額的增加，增加了公司收款的難度，也將影響其現(xiàn)金流。圖2-3A包裝公司應(yīng)收賬款占營業(yè)收入比例趨勢變化圖通過以上分析，我們了解到應(yīng)收賬款的增長率超過營業(yè)收入的增長率，這使得A包裝有限公司在2016年至2018年期間應(yīng)收賬款在營業(yè)收入中所占的比重不斷上升。截至2018年，這個比例也超過了80％。應(yīng)收賬款占營業(yè)收入比例的指標一方面反映了公司應(yīng)收賬款規(guī)模的變化，也反映了公司營業(yè)收入的質(zhì)量。該指標是積極指標。如果應(yīng)收賬款占營業(yè)收入的比例較大，則營業(yè)收入的質(zhì)量將不令人滿意，因為在此期間應(yīng)收賬款的比例有所增加，而應(yīng)收賬款的比例卻有所增加。增長率高于主公司收入的增長率，應(yīng)收賬款不是公司實際投入的資金。其恢復(fù)具有一定程度的不確定性，而農(nóng)場收入的增長只能處于數(shù)字水平。因此，可以看出A的收入質(zhì)量并不理想，A控制公司資金的能力相對被動。如果這樣比例的應(yīng)收賬款變成了A包裝的呆賬，并且公司帶來了實際收入，則公司可能會面臨財務(wù)風險。（3）應(yīng)收賬款變現(xiàn)能力分析本節(jié)對A應(yīng)收賬款的流動性進行定量分析。公司的流動性，公司相對穩(wěn)定的資本流動性以及對公司再生產(chǎn)的投資都可以幫助公司的運營和發(fā)展。通常情況下，我們使用兩個指標進行定量分析：應(yīng)收賬款的賬單匯率和應(yīng)收賬款的賬單天數(shù)。至于應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，則該值越大，該公司的信用額度就越大。流動性越強，公司就越能獲得信貸銷售，應(yīng)收賬款的質(zhì)量也就越高。根據(jù)A包裝公司2016年至2018年的財務(wù)數(shù)據(jù)，該表應(yīng)收賬款的賬面匯率和開票日期：表2-4A包裝公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（單位：元）項目2016年2016年2017年應(yīng)收賬款28,930,760.9239,112,222.2653,309,506.11營業(yè)收入50,167,544.5460,700,952.7166,559,690.77應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（%）2.031.781.44應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)177.10201.77249.94數(shù)據(jù)來源：A包裝公司2016年-2018年財務(wù)報表從上表可以看出，A包裝公司2016年至2018年的三年應(yīng)收賬款收益率分別為2.03、1.78和1.44，呈現(xiàn)總體下降趨勢，整體價值相對較低。一般情況下，建筑業(yè)及相關(guān)行業(yè)的收入比應(yīng)為4.2，因此A包裝的收入比相對較低。至于應(yīng)收賬款的獲利天數(shù)，這三年的價值分別為177.10天，201.77天和249.94天，每年均呈上升趨勢。國泰航空2018年數(shù)據(jù)庫的應(yīng)收賬款開票率和建筑行業(yè)其他應(yīng)收賬款的開票率分別為3.56和101.03?，F(xiàn)金流量不足，并逐年減少。圖2-4A包裝公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天數(shù)變化趨勢圖通過將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為趨勢圖，我們可以更直觀地看到A包裝從2016年到2018年的賬單周轉(zhuǎn)天數(shù)和賬單天數(shù)趨勢。流動性。在圖3-8中，A包裝的開票率呈下降趨勢，開票天數(shù)呈上升趨勢。與這兩個指標的總體趨勢相反，可以看出，A包裝信用年度的流動性逐年下降。，這不利于公司的資本周轉(zhuǎn)，這也是公司應(yīng)謹慎和應(yīng)付的事項。三、A包裝公司應(yīng)收賬款管理存在的問題組織機構(gòu)不完善A包裝公司尚未建立專門的應(yīng)收帳款管理和風險控制機構(gòu)，也無法提前發(fā)現(xiàn)潛在的客戶信用風險。風險識別是支持創(chuàng)建連續(xù)信貸政策和收款政策的基石。因此，公司當前的組織結(jié)構(gòu)無法滿足要求。公司要求對客戶信用進行管理和控制。在過去的工作過程中，客戶應(yīng)收帳款的管理主要由公司部門進行?？蛻魬?yīng)收帳款管理尚未升級到客戶信用系統(tǒng)公司的級別，但是在公司內(nèi)部項目的應(yīng)用中存在一些信用信息要求。因此，從部門人員收集客戶信用信息僅取決于表面上的基本信息。為了確保項目運營的效率，目前的A包裝政策已大大簡化。幾乎在合同簽訂的第一階段，所有工作都在運營部門完成，并且公司的其他部門沒有反映客戶的應(yīng)收帳款管理，因此公司無法在項目開始之前識別項目的信用風險。部門權(quán)責不明晰根據(jù)A的應(yīng)收賬款管理規(guī)定，公司部門主要負責事前信用調(diào)查和新項目所有者的后續(xù)催收。到業(yè)務(wù)部門等等。該部門將沒有明確的規(guī)定。但是，從項目信息的收集，報價的確定到合規(guī)的最終驗收，整個項目監(jiān)督過程涉及公司更多部門，每個部門的效率都會對恢復(fù)產(chǎn)生特定的影響。工作效率和工作態(tài)度將影響從項目資金中籌集資金的最終管理結(jié)果。應(yīng)收賬款管理不規(guī)范A包裝有限公司有自己的應(yīng)收賬款管理規(guī)定，以管理和限制財務(wù)和市場部門的日常工作，但其合理性和科學性之間存在較大差距，例如：從客戶那里收集信息和統(tǒng)計數(shù)據(jù)，客戶信用調(diào)查和分析，債務(wù)追收監(jiān)控等，都具有不同程度的缺陷。A包裝財務(wù)部對客戶的信用狀況驗證標準為：注冊公司超過一百萬家，公司經(jīng)營三年以上，全部通過檢驗。該控制標準是不專業(yè)和科學的。應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)部情況制定新的規(guī)章制度，并針對公司面臨的問題制定解決方案，以改善公司的應(yīng)收帳款管理方法。4.催收手段單一A的銷售人員尚未制定正式的收款計劃。他們經(jīng)常根據(jù)個人經(jīng)驗與客戶進行談判，并且經(jīng)常被客戶打折。A包裝必須將全面責任追回計劃與公司自身情況以及經(jīng)濟和市場環(huán)境相結(jié)合。明確指出應(yīng)收帳款收集中的所有鏈接，并規(guī)范銷售人員的工作行為。實施“工作方式”以收集銷售信用，對信用回收率較高的員工提供財務(wù)激勵，并對信用信用回收率較低的員工處以罰款。四、加強A包裝公司應(yīng)收賬款管理的建議1.優(yōu)化部門機構(gòu)設(shè)置A當前的組織結(jié)構(gòu)無法滿足改善客戶帳戶管理的需求。因此，有必要添加一個信用帳戶管理部門。但是，必須根據(jù)情況將其與A的中小企業(yè)規(guī)模以及工程監(jiān)理行業(yè)中日趨激烈的競爭相結(jié)合。它可能直接對其運營施加壓力。根據(jù)效率原則，本文建議A包裝有限公司必須首先建立應(yīng)收帳款管理團隊，并與財務(wù)部和運營部一起加入A包裝有限公司。管理和控制要接受的風險。應(yīng)該清楚的是，即使它是一個小組而不是一個部門，它也必須是獨立的，尤其是不隸屬于運營部門，以防止由于利益沖突和其他原因而導(dǎo)致組織職能的失敗。此外，應(yīng)收賬款管理職能部門除運營部門和財務(wù)部門外，還應(yīng)包括工程部門和人力資源部門。圖4-1改進后的L公司應(yīng)收賬款管理組織結(jié)構(gòu)圖完善公司管理制度，加強監(jiān)督A包裝公司要想有效提高應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)的效果，就必須完善其制度，規(guī)范各部門員工的工作行為，降低銷售人員的實力。盡管JA最近發(fā)布了許多監(jiān)管文件來加強應(yīng)收帳款的管理，但它尚未建立系統(tǒng)，甚至某些規(guī)格與公司的活動和發(fā)展計劃不一致。因此，我們建議A包裝有限公司對現(xiàn)有法規(guī)和銷售系統(tǒng)進行分類，更正，整合和完善。公司的大部分銷售部門都因為出售而忽略了公司的規(guī)章制度。針對這種情況，公司經(jīng)理應(yīng)根據(jù)銷售人員的問題在原系統(tǒng)中增加W維護程序，并采用新的管理系統(tǒng)來限制銷售人員。研究和創(chuàng)新銷售人員的銷售模式，改變銷售人員的思想，使他們從產(chǎn)品銷售轉(zhuǎn)變?yōu)殇N售人員的思想，并采用將銷售營業(yè)額與個人收入直接聯(lián)系起來的方法。3.制定合理的信用政策A包裝公司的當前對帳系統(tǒng)本質(zhì)上是薄弱的，只是形式上的，但是應(yīng)收帳款對帳系統(tǒng)對于應(yīng)收帳款的管理非常重要，這使公司能夠及時發(fā)現(xiàn)和跟蹤當前的應(yīng)用程序。由于開具了信用證，A包裝公司需要改善對帳機制。根據(jù)效率原則，房主可以采用基于信用評估方法的信用狀況差異對帳系統(tǒng)，以節(jié)省成本。對于評級為A的房主，他們可以每季度結(jié)帳一次。對于評級為B的房主，他們可以每月調(diào)和一次。對于收視率較低的客戶，必須給予更多關(guān)注。為了進行對帳，將其縮短到半個月，同時必須與合同項目的進度節(jié)點一起執(zhí)行。財務(wù)核對必須由財務(wù)部門同時在運營部門，運營部門和所有者中進行，以確保正確計算公司的帳戶信用?？梢愿鶕?jù)項目發(fā)現(xiàn)并隨時間調(diào)整任何差異。更新應(yīng)收賬款記錄的進度。4.明確催收主體，選擇合理催收方式對于壞賬，A包裝必須調(diào)查根本原因，并改善公司內(nèi)部會計管理體系以減少壞賬。銷售員工是形成應(yīng)收賬款的主要員工，并負責公司的壞賬。在適當?shù)牟僮髦?，公司的管理部門必須根據(jù)當前的競爭，行業(yè)狀況和客戶信用信息來驗證客戶的信用等級和信用政策。-警告;財政部的債務(wù)應(yīng)定期分類，應(yīng)將大量信貸分為：收回，強大的回收能力，壞賬和壞賬。并解決壞帳和壞帳，并將其傳輸給銷售人員。銷售人員應(yīng)始終做好應(yīng)收賬款的催收工作。對于營銷部門在收取應(yīng)收賬款方面的職責，公司相關(guān)部門將進行臨時或隨機檢查，對相關(guān)部門的職責進行詳細評估，并根據(jù)評估結(jié)果進行評估。。相應(yīng)人員將受到嚴厲處罰。從A包裝公司的現(xiàn)狀來看，該公司的銷售人員收集大部分賬目只是時間問題。有些索賠可能需要通過合法渠道進行處理，但是發(fā)送種子存在許多弊端，這嚴重影響了其未來客戶的數(shù)量。對于從事機械制造的大型公司而言，此類公司收取付款的難度較小。因此，公司必須能夠恢復(fù)并響應(yīng)該帳戶。他必須能夠管理應(yīng)收帳款而不會傷害和影響客戶。報銷與客戶保持長期合作。五、結(jié)論本文以包裝行業(yè)中小型企業(yè)A包裝公司為研究對象?；趹?yīng)收賬款管理，應(yīng)收賬款管理等相關(guān)理論，結(jié)合A包裝公司2016年至2018年的具體數(shù)據(jù)和情況，定性，定量分析A包裝公司應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀，分析A問題和包裝公司應(yīng)收賬款管理的原因。管理A包裝有限公司的往來賬戶，并為此目的制定完善的信用賬戶管理。計劃幫助A包裝公司管理應(yīng)收賬款。參考文獻郝銘.企業(yè)應(yīng)收賬款管理研究[D].西北農(nóng)林科技大學,2011.[2]肖陳仲.建筑施工企業(yè)應(yīng)收賬