財務(wù)會計內(nèi)部控制制度（標(biāo)準(zhǔn)

版）

Safetymanagementisanimportantpartofenterpriseproductionmanagement.Theobjectisthe

slatemanagementandcontrolofallpeople,objectsandenvironmentsinproduction.

（安全管理）

單.位：______________________

姓,名：______________________

日期：______________________

編號：AQ-SN-09U

通用安全I(xiàn)GeneralSecurity

通用安全

財務(wù)會計內(nèi)部控制制度（標(biāo)準(zhǔn)版）

說明：安全管理是企業(yè)生產(chǎn)管理的重要組成部分，是一門綜合性的系統(tǒng)科學(xué)。

安全管理的對象是生產(chǎn)中一切人、物、環(huán)境的狀態(tài)管理與控制，安全管理是一

種動態(tài)管理。可以下載修改后或直接打印使用（使用前請詳細(xì)閱讀內(nèi)容是否合

適）。

第一章總則

第一條為了保證公司會計資料正確可靠，防止會計差錯及營私

舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，便于公司審計工作的開展，加強(qiáng)公司各管理崗位

的責(zé)任心，維護(hù)公司財經(jīng)紀(jì)律，特制定本制度。

第二條本制度所稱內(nèi)部會計控制是指為了提高會計信息質(zhì)量，

保護(hù)資產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制

訂和實施的一系列控制方法、措施和程序。

第二章貨幣資金的內(nèi)控制度

第一節(jié)現(xiàn)金內(nèi)控制度

第三條現(xiàn)金的收付由公司專職出納負(fù)責(zé)，不得多人管理現(xiàn)金的

收付，以免責(zé)任不清。

第1頁

通用安全I(xiàn)GeneralSecurity

通用安全

第四條現(xiàn)金的收支要及時入賬，做到日清月結(jié)。

第五條不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫，任何人不經(jīng)批準(zhǔn)均不得借用現(xiàn)

金。

第六條遵守銀行規(guī)定的庫存限額。

第七條嚴(yán)禁出納員填制現(xiàn)金的收款、付款記賬憑證。

第八條由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會計主管組織對庫存現(xiàn)金每月

至少盤點一次，如發(fā)現(xiàn)帳實不符，要立即查明原因，分清責(zé)任，并

由責(zé)任人賠償損失。

第九條財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會計主管應(yīng)經(jīng)常不定期抽查出納員的

帳實是否相符。

第十條必須用保險柜保管現(xiàn)金。嚴(yán)禁用木箱、木柜保管現(xiàn)金，

或?qū)F(xiàn)金置放在辦公桌內(nèi)。

第十一條遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點，超過起點

的支出應(yīng)使用支票支付。

第十二條領(lǐng)用備用金的單位或個人以及出差人員應(yīng)及時報賬，

如無必要繼續(xù)使用備用金，應(yīng)及時收回銷賬。出差人員返回后應(yīng)及

第2頁

通用安全I(xiàn)GeneralSecurity

通用安全

開空頭支票。

第十九條妥善保管空白支票，匯票和本票，并設(shè)置備查登記簿,

登記其購入，發(fā)出和注銷情況。

第二十條及時與銀行對帳，查明未達(dá)帳項及發(fā)生原因，并編制

銀行未達(dá)帳項調(diào)節(jié)表。

第二十一條出納原則上不應(yīng)簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票，如工作

需要，也應(yīng)控制其份數(shù)。領(lǐng)用人對領(lǐng)用的空白支票應(yīng)妥善保管，如

有遺失而造成本單位經(jīng)濟(jì)損失者，應(yīng)予以賠償?？瞻字笔褂煤髴?yīng)

及時交財務(wù)部門記賬和注銷。

第三節(jié)有價證券內(nèi)控制度

第二十二條公司有價證券包括但不限于：大額定期存單，未到

期的商業(yè)承兌匯票及銀行承兌匯票，收到的出口信用證，貨物提單

等貨權(quán)憑證。

第二十三條對于金額巨大的有價證券，公司應(yīng)租用金融機(jī)構(gòu)的

保險箱儲存。

第二十四條有價證券的保存和取出，必須由2人以上同時在場

第4頁

通用安全I(xiàn)GeneralSecurity

通用安全

方可辦理，并須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意。

第二十五條對于未到期的商業(yè)承兌匯票及銀行承兌匯票的背書

轉(zhuǎn)讓，視同貨幣資金處理，必須辦理有效審批手續(xù)后方可進(jìn)行。

第四節(jié)工資內(nèi)控制度

第二十六條財務(wù)部門負(fù)責(zé)工資發(fā)放的工作人員應(yīng)認(rèn)真與人事管

理部門核對在冊職工人員姓名，工資標(biāo)準(zhǔn)，各種津貼和補(bǔ)貼的金額。

第二十七條財務(wù)部門根據(jù)人事管理部門開具的聘用臨時工姓

名，工資數(shù)額及有關(guān)補(bǔ)助的說明認(rèn)真核對臨時工工資情況。

第二十八條核對離職人員是否從工資表中刪除。

第二十九條核對各項應(yīng)扣款是否正確。

第三十條根據(jù)審核過的工資計算表或工資匯總表編制記賬憑

證。

第三十一條審查銀行劃卡數(shù)與工資明細(xì)數(shù)及匯總實發(fā)數(shù)是否一

致。

第三十二條核查工資標(biāo)準(zhǔn)的變動及有關(guān)津貼的變動是否通過公

司領(lǐng)導(dǎo)審批。

第5頁

通用安全I(xiàn)GeneralSecurity

通用安全

第四章實物資產(chǎn)內(nèi)控制度

第一節(jié)原材料內(nèi)控制度

第三十三條公司設(shè)立專門的倉庫由專人保管材料物資。

第三十四條對已采購回的材料建立驗收制度，登記采購（合同）

數(shù)，實收數(shù)，短缺數(shù)等。

第三十五條各種材料物資應(yīng)妥善保管，按品名、規(guī)格定位堆放,

并掛貼標(biāo)簽，以便帳實核對。

第三十六條倉庫保管員應(yīng)隨時掌握并反饋材料物資的最高、最

低儲備量，以保證生產(chǎn)經(jīng)營需要并避資金積壓。

第三十七條實行定期盤存制度，每月至少盤點一次，并與材料

帳卡的賬面結(jié)余數(shù)核而，若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，應(yīng)及時查明原因，并填

寫盤存報告單報本部門及財務(wù)部門分別情況進(jìn)行處理。

第三十八條對易潮，易霉物資要經(jīng)常檢查庫內(nèi)通風(fēng)設(shè)備是否完

好，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。對易揮發(fā)的物資應(yīng)經(jīng)常注意加蓋密封。對

易燃、易爆物資要加強(qiáng)防火，對貴重物資和稀有物資要特別保管并

經(jīng)常查核。

第6頁

通用安全I(xiàn)GeneralSecurity

通用安全

第三十九條對各種材料物資的領(lǐng)用和發(fā)出，必須按規(guī)定的程序

辦理手續(xù)。倉庫保管員只有根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，或銷售憑證方

能發(fā)料，領(lǐng)料人和發(fā)料人均應(yīng)在領(lǐng)料憑證上簽章。

第四十條對于委托外單位加工的材料，倉庫保管員應(yīng)根據(jù)材料

部門填寫的〃委托外加工發(fā)料通知單〃進(jìn)行發(fā)糕，有關(guān)聯(lián)交送材料部

門和財會部門憑以記賬。倉庫保管同時應(yīng)在備查登記簿中予以登記,

加工完成驗收入庫時要注銷原記錄。企業(yè)內(nèi)任何人未經(jīng)批推和辦理

法定手續(xù)，不得發(fā)出、變賣和贈送材料，或用一種材料交換另一種

材料。

第四十一條倉庫保管員負(fù)責(zé)稽核所經(jīng)管的材料帳卡和實物數(shù)量

是否相符。財會部門負(fù)責(zé)稽核材料的總分類賬和明細(xì)分類賬的金額

是否相符，并定期或不定期抽查材料部門的帳、卡和實物數(shù)量是否

相符。

第四十二條對于邊角廢料應(yīng)做到合理回收，及時入庫，加強(qiáng)材

料的綜合利用。

第二節(jié)產(chǎn)成品內(nèi)控制度

第7頁

通用安全I(xiàn)GeneralSecurity

通用安全

第四十三條公司設(shè)立專門的倉庫由專人保管產(chǎn)成品物資。

第四十四條生產(chǎn)車間加工完畢的產(chǎn)品，經(jīng)質(zhì)量檢驗部門檢驗合

格后，填制產(chǎn)成品交庫單，連同產(chǎn)品交成品庫點收，車間和成品倉

庫的經(jīng)手人應(yīng)在產(chǎn)品入庫單上簽字，作為產(chǎn)品入庫的憑證。

第四十五條〃入庫單〃一般一式三份，一份由成品庫記賬，一份

退生產(chǎn)車間計算產(chǎn)量，一份送財務(wù)部門記賬。月末各方的合計數(shù)應(yīng)

按品名、規(guī)格、等級進(jìn)行核對。

第四十六條對驗收入庫的產(chǎn)成品應(yīng)妥善保管，盡量避免露天存

放，以防變質(zhì)。對銷貨退回的產(chǎn)品，也應(yīng)及時送交成品庫辦理驗收

入庫手續(xù)。

第四十七條產(chǎn)成品銷售時;銷售部門根據(jù)購貨單位的訂貨單或

銷貨合同開出至少一式三份出庫提貨單（物資出門證）。一份由銷售

部門存查記賬，一份由成品倉庫發(fā)貨記賬，一份送財務(wù)部門收款記

賬。

第四十八條銷貨發(fā)票應(yīng)具備銷售產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價

等方面的內(nèi)容。應(yīng)由開票人以外的人員復(fù)核其所填內(nèi)容，是否與購

第8頁

通用安全I(xiàn)GeneralSecurity

通用安全

貨單位的訂貨單或合同一致。

第四十九條倉庫保管（發(fā)貨人）接到〃提貨單〃聯(lián)后，提出應(yīng)發(fā)的

貨物，核對無誤后方能包裝發(fā)運。

第五十條倉庫保管等直接經(jīng)手銷售的人員，不得兼管與銷售有

關(guān)的賬簿（如銷售，應(yīng)收銷貨款）的記賬工作。

第五十一條每月終了，銷售部門與成品庫在帳卡、帳實核對相

符后，要編制產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存報表送財務(wù)部門對帳，保證帳實相符。

第三節(jié)產(chǎn)品及半成品內(nèi)控制度

第五十二條外購半成品的管理，視同材模購入處理，由材料部

門負(fù)責(zé)。

第五十三條自制半成品若需送交半成品庫的，其管理辦法同產(chǎn)

成品的管理流程。

第五十四條委托外單位加工的自制半成品，發(fā)出和收回時的處

理手續(xù)比照委托外單位加工材料處理。

第五十五條月末要清查盤點，盤點由生產(chǎn)部門和車間核算員參

加，可能時財務(wù)部應(yīng)派員參加，盤點完畢要填寫在產(chǎn)品盤存表，以

第9頁

通用安全I(xiàn)GeneralSecurity

通用安全

便正確計算在產(chǎn)品成本。

第四節(jié)固定資產(chǎn)內(nèi)控制度

第五十六條公司固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門及財

務(wù)部門共同管理，各司其職。

第五十七條對房屋及建筑物在建過程中要監(jiān)督建造質(zhì)量，竣工

后要及時組織驗收，登記固定資產(chǎn)。

第五十八條資產(chǎn)管理部門對報廢、轉(zhuǎn)讓、出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)

及時登記清理費用、殘值收入，或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入，并報財務(wù)

部門進(jìn)行賬務(wù)處理。

第五十九條建立臨時性租入固定資產(chǎn)備查薄。

第六十條接受損贈的固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定計價核算和管理。

第六十一條外單位投入固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理保

管。

第六十二條固定資產(chǎn)折舊采用直線法。對已提減值準(zhǔn)備的固定

資產(chǎn)計提折舊時，按照該項資產(chǎn)的賬面價值及尚可使用年限重新計

算確定折舊率和折舊額。

第10頁

通用安全I(xiàn)GeneralSecurity

通用安全

第六十三條在年度會計決算前，由資產(chǎn)管理部門組織進(jìn)行固定

資產(chǎn)盤點，以查明資產(chǎn)實物狀況。

第六十四條對意外災(zāi)害損失應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真的核對、盤點及損失程

度的評估，并及時向保險公司索賠。

第五章供銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

第一節(jié)供應(yīng)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

第六十五條申請購貨的部門提出采購單，經(jīng)采購部門審核報公

司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后匯總編制采購計劃。再與供貨單位簽訂供貨合同

或開出購貨訂單，組織采購。采購計劃中應(yīng)填明所購貨物品名，規(guī)

格，數(shù)量，計劃價格及質(zhì)量要求等內(nèi)容。采購部門批準(zhǔn)的數(shù)量若與

申請單位申報數(shù)量有異，應(yīng)及時通知申請部門。

第六十六條購入的材料物資由倉庫保管蛆織驗收，驗收時應(yīng)將

發(fā)票賬單與存查的采購計劃進(jìn)行認(rèn)真核對，同時核對點收實物的數(shù)

量和質(zhì)量，核對無誤后填寫驗收單或材料入庫單，并簽字后連同發(fā)

票賬單轉(zhuǎn)采購部門。府有特殊技術(shù)要求的材料物資應(yīng)通過有關(guān)技術(shù)

人員進(jìn)行技術(shù)鑒定，檢驗合格后方可填制驗收單。

第11頁

通用安全I(xiàn)GeneralSecurity

通用安全

第六十七條倉庫保管登記已驗收貨物的明細(xì)賬。

第六十八條采購部門收到倉庫轉(zhuǎn)來的驗收單（或入庫單）和發(fā)票

賬單后，須進(jìn)一步與合同、采購計劃核對無誤后，簽章送財務(wù)部報

帳。

第六十九條財務(wù)部根據(jù)驗收單（或入庫單）和發(fā)票，編制會計

憑證或辦理付款手續(xù)。

第七十條若收到的材料在數(shù)量、規(guī)格，質(zhì)量等方面與合同、發(fā)

票不符，財務(wù)部門應(yīng)按規(guī)定辦理部分拒付或全部拒付手續(xù)，材料倉

庫應(yīng)對所到材料暫時另行代管。并在備查簿中予以記錄。

第七十一條財務(wù)部門根據(jù)有關(guān)材料總賬，對倉庫明細(xì)賬進(jìn)行控

制監(jiān)督。

第七十二條月末財務(wù)部門材料總賬與倉庫明細(xì)賬進(jìn)行核對，帳

與實物數(shù)量進(jìn)行核對。

第二節(jié)銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

一、現(xiàn)銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

第七十三條銷售部門根據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出物

第12頁

通用安全I(xiàn)GeneralSecurity

通用安全

資出門證。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發(fā)貨記賬，

一份送財務(wù)部門收款記賬。

第七十四條開票員負(fù)責(zé)根據(jù)銷售部物資出門證開發(fā)票。開票工

作由財務(wù)部的專人負(fù)責(zé)。

第七十五條收款員收款。收款人由財務(wù)部開票以外的另一人員

或銷售部門負(fù)責(zé)，收款人應(yīng)核對單價是否有誤，并驗算數(shù)量乘單價

是否與金額相符，大小寫是否相符，核對無誤后收入現(xiàn)金，將款項

交財務(wù)部出納后，在發(fā)票聯(lián)及物資出門證上加蓋現(xiàn)金收訖章，并由

會計編制收款憑證入賬。

第七十六條倉庫發(fā)貨。客戶持提貨單聯(lián)（或物資出門證）向倉庫

取貨。

第七十七條出門檢查?？蛻舫鍪疚镔Y出門證。

二、賒銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

第七十八條接受客戶訂貨單。

第七十九條草擬合同，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批賒銷業(yè)務(wù)。合同由銷售

機(jī)構(gòu)草擬，草擬的合同應(yīng)報企業(yè)主管銷售業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人審批。

第13頁

通用安全I(xiàn)GeneralSecurity