財(cái)務(wù)人員“營(yíng)改增”業(yè)務(wù)知識(shí)考試試題

單選15道，2分/題多選20道，2分/題，判斷15題，2

分/題合計(jì)100分，考試時(shí)間60分鐘

一、單選題得分（）

1、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，作為增值稅一般納稅人即使外購(gòu)貨物或接

受應(yīng)稅勞務(wù)取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金

作為“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）“處理的是（）

A.公司辦公室購(gòu)辦公用品B.供銷(xiāo)科外購(gòu)低值易耗品

C.外購(gòu)食用油發(fā)給每個(gè)職工D.運(yùn)輸隊(duì)汽車(chē)發(fā)生修理費(fèi)

2、納稅人從2011年12月起，初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)

備，以及實(shí)際繳納的增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可以（），

不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

A.全額抵減增值稅應(yīng)納稅額B.技術(shù)維護(hù)費(fèi)不得抵減當(dāng)期

應(yīng)納稅額

C.專(zhuān)用設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D.專(zhuān)用設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵

扣

3、下列項(xiàng)目不屬于免征增值稅的是（）

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B.殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)

D.試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、

技術(shù)服務(wù)。

4、下列關(guān)于營(yíng)改增納稅義務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，不

正確的是（）

A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為為收詵銷(xiāo)售款

項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義

務(wù)發(fā)生時(shí)間為有形動(dòng)產(chǎn)發(fā)出當(dāng)天

C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)

稅服務(wù)完成的當(dāng)天。

D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)

天。

5、增值稅優(yōu)惠政策不包括（）

A.直接免稅B.減征稅款C.即征即退D.先

征后退E.簡(jiǎn)易征收

6、增值稅納稅期限不包括（）

A.1日、3日、5日、10日、15日B.1個(gè)月C.1

個(gè)季度D.半年

7、營(yíng)改增延續(xù)了營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，同時(shí)補(bǔ)充了

（）

A.應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

B.開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

C.收取貨款的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

D.增值稅以票管稅的原則，即先開(kāi)票的為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天

8、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷(xiāo)售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷(xiāo)售

額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷(xiāo)售額（）

A.銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額+（1+稅率）B.銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)

售額X（1+稅率）

C.銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額X（1+征收率）D.銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)

售額+（1+征收率）

9、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為（）

A.17%B.11%C.6%D.3%

10、增值稅征收率為（）

A.6%B.4%C.3%D.2%

11、防偽開(kāi)票子系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)有嚴(yán)格的控制，到了每月

抄稅期如果未抄稅則（）功能將被禁用。

A.發(fā)票填開(kāi)B.發(fā)票查詢(xún)C.編碼設(shè)置D.系統(tǒng)維護(hù)

12、納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)，必

須自開(kāi)票之日起（）日內(nèi)，在納稅申報(bào)之前到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

“認(rèn)證窗口”認(rèn)證或通過(guò)網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證。

A.90B.120C.180D.360

13、購(gòu)買(mǎi)用于工程研發(fā)的電腦設(shè)備10臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)

票注明金額10萬(wàn)元，稅金1.7萬(wàn)元，企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是

（）o

A.借：研發(fā)支出11.7萬(wàn)元貸：銀行存款1L7萬(wàn)元

B.借：固定資產(chǎn)1L7萬(wàn)元貸:銀行存款1L7萬(wàn)元

C.借：研發(fā)支出10萬(wàn)元應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

L7萬(wàn)元貸：銀行存款11.7萬(wàn)元

D.借：固定資產(chǎn)10萬(wàn)元應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

1.7萬(wàn)元貸：銀行存款11.7萬(wàn)元

14、小規(guī)模納稅人提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)該如何開(kāi)具（）o

A.直接通過(guò)專(zhuān)用設(shè)備開(kāi)具B.通過(guò)有資質(zhì)的企業(yè)代開(kāi)

C.通過(guò)稅務(wù)局代開(kāi)D.提供通用機(jī)打發(fā)票

15、現(xiàn)階段虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪最高刑罰可達(dá)到（）。

A.十年以上B,二十年以上C.無(wú)期徒刑

D.死刑

二、多選題得分（）

1、三聯(lián)次增值稅專(zhuān)用發(fā)票中，購(gòu)貨方取得的包括（）o

A.記賬聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.發(fā)票聯(lián)D.存根聯(lián)

2、增值稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證包括（）。

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.海關(guān)進(jìn)

口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)

D.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票E.稅收通用繳款書(shū)F.農(nóng)產(chǎn)品

收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票

3、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求包括（.）

A.項(xiàng)目齊全B.字跡清楚C.發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章

D.抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章

4、經(jīng)認(rèn)證，有下列（）情形之一的，不得作為增值稅進(jìn)

項(xiàng)稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件，購(gòu)買(mǎi)方可要求銷(xiāo)售方重

新開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。

A.無(wú)法認(rèn)證B.納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符C.專(zhuān)用發(fā)票

代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符

D.重復(fù)認(rèn)證E.密文有誤F.認(rèn)證不符G.列為

失控專(zhuān)用發(fā)票

5、對(duì)增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值

稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)，由國(guó)家稅

務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許

納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。逾期認(rèn)證的客觀原因包括（.）

A.因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅

憑證逾期

B.增值稅扣稅憑證被盜、搶?zhuān)蛘咭蜞]寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期

C.有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣

稅憑證，納稅人不能正常履行申報(bào)義務(wù)，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、

網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時(shí)處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅

憑證逾期

D.買(mǎi)賣(mài)雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證，或者

納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷(xiāo)舊戶(hù)和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過(guò)

長(zhǎng)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期

E.由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能

辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期

6、虛開(kāi)增值稅發(fā)票罪包括（）

A.為他人虛開(kāi)B,為自己虛開(kāi)C.讓他人為自己虛

開(kāi)D.介紹他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

7、企業(yè)繳納的各種稅款中，不需要計(jì)入當(dāng)期損益中的稅種包括

()o

A.增值稅B.印花稅C.車(chē)輛購(gòu)置稅D.契稅

E.營(yíng)業(yè)稅

8、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為(.)。

A.銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，收到銷(xiāo)售款項(xiàng)或取得索取銷(xiāo)售

款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B,進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)

天

D.采取賒銷(xiāo)方式的，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為收到款項(xiàng)的當(dāng)天

E.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)

收款的當(dāng)天

9、下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是

()o

A.外購(gòu)的接送職工上二班的小汽車(chē)B.因自然災(zāi)害發(fā)生

損失的外購(gòu)原材料

C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品D.為生產(chǎn)免稅貨物

而購(gòu)入的原材料

10、下列關(guān)于營(yíng)改增一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的敘述正確的有

（）o

A.營(yíng)改增一般納稅人收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品可憑取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)

票按13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

B.營(yíng)改增一般納稅人接受旅客運(yùn)輸服務(wù)可以憑取得的運(yùn)輸業(yè)增

值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

C.營(yíng)改增一般納稅人接受鐵路運(yùn)輸服務(wù)可以憑取得的運(yùn)輸業(yè)增

值稅專(zhuān)用發(fā)票按11%的稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

D.營(yíng)改增一般納稅人進(jìn)口貨物可憑取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用

繳款書(shū)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

E.營(yíng)改增一般納稅人非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理

修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣

11、以下用途，即使取得增值稅合法憑證，也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

的是（）o

A.外購(gòu)鋼材施工現(xiàn)場(chǎng)丟失B.外購(gòu)水泥用于施工現(xiàn)場(chǎng)

C.招待客人用的煙酒D.職工宿舍用洗衣機(jī)等電

器

12、以下屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出項(xiàng)目的是（）

A.非應(yīng)稅項(xiàng)目用、集體福利、個(gè)人消費(fèi)

B.非正常損失

C.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用

D.紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額

13、增值稅優(yōu)惠政策包括（)o

A.直接免稅B.減征稅款C.即征即退D.

先征后退

14、應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅科目下設(shè)的明細(xì)科目，其中屬于借方

核算的科目有（）

A.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

B.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

C.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

D.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（出口退稅）

E.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

15、以下各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅

銷(xiāo)售額”的有（）o

A.免稅銷(xiāo)售額B.稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額C.納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)

售額D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額

16、增值稅申報(bào)表及填表說(shuō)明中所指稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票是下面

哪幾項(xiàng)（）o

A.增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的防偽稅控“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”

B.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的“貨物運(yùn)輸業(yè)增

值稅專(zhuān)用發(fā)票”

C.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的稅控“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一

發(fā)票”

D.增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票

17、下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售貨物應(yīng)征增值稅的行為有

（）o

A.委托他人代銷(xiāo)貨物

B.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物

C.將自產(chǎn)的貨物分給職工做福利

D.將外購(gòu)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

18、下列涉稅會(huì)計(jì)處理正確的有（.）

A.企業(yè)當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)一一

未交增值稅”，貸記“銀行存款”

B.退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷(xiāo)的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字貸記“進(jìn)項(xiàng)稅額”

專(zhuān)欄

C.退回所售貨物應(yīng)沖銷(xiāo)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字借記“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”

專(zhuān)欄

D.稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)某企業(yè)納稅情況進(jìn)行咨詢(xún)服務(wù)時(shí)涉及增值稅

涉稅賬務(wù)調(diào)整，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”專(zhuān)門(mén)賬

戶(hù)

E.開(kāi)始營(yíng)改增試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)將增值稅留抵稅額，從“應(yīng)

交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）科目，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)一一

增值稅留抵稅額”

19、增值稅申報(bào)表主表包括那幾個(gè)部分（）o

A.銷(xiāo)售額B.稅款計(jì)算C.稅款繳納D.待

抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

20、增值稅附表一中的銷(xiāo)售額包含以下哪些項(xiàng)目（）o

A.開(kāi)具稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.開(kāi)具其他發(fā)票

C.未開(kāi)具發(fā)票D.納稅檢查調(diào)整E.開(kāi)具普通發(fā)票

三、判斷題得分（）

1、非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的

損失，以及被執(zhí)法部門(mén)依法沒(méi)收或者強(qiáng)令自行銷(xiāo)毀的貨物。

（）

2、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)

稅服務(wù)，發(fā)生用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)情形（簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅項(xiàng)目除外）的，應(yīng)當(dāng)將該

進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減；無(wú)法確定該進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照

當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

3、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票沒(méi)有申報(bào)抵扣期限規(guī)定。（）

4、一般納稅人因銷(xiāo)售貨物退回或者折讓而退還給購(gòu)買(mǎi)方的增值

稅額，應(yīng)從發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減。

（）

5、銷(xiāo)售貨物納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)