2025年稅務(wù)師稅法一模擬試題：稅務(wù)代理實務(wù)操作難點解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本大題共20小題，每小題2分，共40分。下列各題，每小題備選答案中只有一個最符合題意，請從每題的備選答案中選出一個正確答案，并在答題卡上將該題對應(yīng)字母涂黑。1.下列關(guān)于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍僅限于代理稅務(wù)登記、代理納稅申報B.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍包括代理稅務(wù)咨詢、代理稅務(wù)籌劃、代理稅務(wù)行政復(fù)議C.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍僅限于代理稅務(wù)咨詢、代理稅務(wù)籌劃D.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍僅限于代理稅務(wù)登記2.稅務(wù)代理機構(gòu)在辦理稅務(wù)登記代理業(yè)務(wù)時，下列做法錯誤的是（）。A.依法辦理稅務(wù)登記，提交相關(guān)證明文件B.提供虛假資料，以逃避稅務(wù)登記C.幫助納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記的變更、注銷D.告知納稅人稅務(wù)登記的法律、法規(guī)、政策3.納稅人委托稅務(wù)代理人進(jìn)行納稅申報時，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)代理人提供（）。A.納稅人身份證明B.納稅人稅務(wù)登記證件C.納稅人財務(wù)報表D.以上都是4.下列關(guān)于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的風(fēng)險，說法錯誤的是（）。A.法律風(fēng)險B.信譽風(fēng)險C.會計風(fēng)險D.管理風(fēng)險5.稅務(wù)代理機構(gòu)在辦理納稅申報代理業(yè)務(wù)時，下列做法錯誤的是（）。A.審核納稅人的申報資料B.指導(dǎo)納稅人正確申報C.提供虛假申報資料D.告知納稅人申報期限6.稅務(wù)代理機構(gòu)在辦理稅務(wù)咨詢代理業(yè)務(wù)時，下列做法錯誤的是（）。A.為納稅人提供稅務(wù)咨詢B.幫助納稅人進(jìn)行稅務(wù)籌劃C.提供虛假稅務(wù)咨詢D.告知納稅人稅收政策7.稅務(wù)代理機構(gòu)在辦理稅務(wù)行政復(fù)議代理業(yè)務(wù)時，下列做法錯誤的是（）。A.為納稅人提供稅務(wù)行政復(fù)議代理B.幫助納稅人提出行政復(fù)議申請C.提供虛假行政復(fù)議代理D.告知納稅人行政復(fù)議程序8.稅務(wù)代理機構(gòu)在辦理稅務(wù)籌劃代理業(yè)務(wù)時，下列做法錯誤的是（）。A.為納稅人提供稅務(wù)籌劃B.幫助納稅人進(jìn)行稅務(wù)籌劃C.提供虛假稅務(wù)籌劃D.告知納稅人稅收政策9.稅務(wù)代理機構(gòu)在辦理稅務(wù)登記代理業(yè)務(wù)時，下列做法錯誤的是（）。A.辦理稅務(wù)登記B.提供虛假資料，以逃避稅務(wù)登記C.幫助納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記的變更、注銷D.告知納稅人稅務(wù)登記的法律、法規(guī)、政策10.稅務(wù)代理機構(gòu)在辦理稅務(wù)咨詢代理業(yè)務(wù)時，下列做法錯誤的是（）。A.為納稅人提供稅務(wù)咨詢B.幫助納稅人進(jìn)行稅務(wù)籌劃C.提供虛假稅務(wù)咨詢D.告知納稅人稅收政策二、多項選擇題要求：本大題共10小題，每小題3分，共30分。下列各題，每小題備選答案中有兩個或兩個以上符合題意，請從每題的備選答案中選出所有正確答案，并在答題卡上將該題對應(yīng)字母涂黑。11.稅務(wù)代理機構(gòu)在辦理稅務(wù)登記代理業(yè)務(wù)時，應(yīng)履行的義務(wù)有（）。A.辦理稅務(wù)登記B.提供虛假資料，以逃避稅務(wù)登記C.幫助納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記的變更、注銷D.告知納稅人稅務(wù)登記的法律、法規(guī)、政策12.稅務(wù)代理機構(gòu)在辦理納稅申報代理業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的原則有（）。A.依法申報B.實事求是C.及時申報D.隱私保護(hù)13.稅務(wù)代理機構(gòu)在辦理稅務(wù)咨詢代理業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的原則有（）。A.誠信服務(wù)B.實事求是C.保護(hù)客戶隱私D.保守商業(yè)秘密14.稅務(wù)代理機構(gòu)在辦理稅務(wù)行政復(fù)議代理業(yè)務(wù)時，應(yīng)履行的義務(wù)有（）。A.為納稅人提供稅務(wù)行政復(fù)議代理B.幫助納稅人提出行政復(fù)議申請C.提供虛假行政復(fù)議代理D.告知納稅人行政復(fù)議程序15.稅務(wù)代理機構(gòu)在辦理稅務(wù)籌劃代理業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的原則有（）。A.依法籌劃B.實事求是C.保守商業(yè)秘密D.保護(hù)客戶隱私16.稅務(wù)代理機構(gòu)在辦理稅務(wù)登記代理業(yè)務(wù)時，應(yīng)履行的權(quán)利有（）。A.依法辦理稅務(wù)登記B.審查納稅人提供的證明文件C.提供虛假資料，以逃避稅務(wù)登記D.幫助納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記的變更、注銷17.稅務(wù)代理機構(gòu)在辦理納稅申報代理業(yè)務(wù)時，應(yīng)履行的權(quán)利有（）。A.審核納稅人的申報資料B.指導(dǎo)納稅人正確申報C.提供虛假申報資料D.告知納稅人申報期限18.稅務(wù)代理機構(gòu)在辦理稅務(wù)咨詢代理業(yè)務(wù)時，應(yīng)履行的權(quán)利有（）。A.為納稅人提供稅務(wù)咨詢B.幫助納稅人進(jìn)行稅務(wù)籌劃C.提供虛假稅務(wù)咨詢D.告知納稅人稅收政策19.稅務(wù)代理機構(gòu)在辦理稅務(wù)行政復(fù)議代理業(yè)務(wù)時，應(yīng)履行的權(quán)利有（）。A.為納稅人提供稅務(wù)行政復(fù)議代理B.幫助納稅人提出行政復(fù)議申請C.提供虛假行政復(fù)議代理D.告知納稅人行政復(fù)議程序20.稅務(wù)代理機構(gòu)在辦理稅務(wù)籌劃代理業(yè)務(wù)時，應(yīng)履行的權(quán)利有（）。A.為納稅人提供稅務(wù)籌劃B.幫助納稅人進(jìn)行稅務(wù)籌劃C.提供虛假稅務(wù)籌劃D.告知納稅人稅收政策四、計算題要求：本大題共2小題，每小題10分，共20分。下列各題，每小題均有計算過程，請將計算結(jié)果填入答題卡指定位置。21.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為600萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以下稅前扣除項目：（1）工資、薪金支出200萬元；（2）職工福利費支出30萬元，未超過規(guī)定比例；（3）職工教育經(jīng)費支出10萬元，未超過規(guī)定比例；（4）業(yè)務(wù)招待費支出20萬元；（5）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出50萬元，未超過規(guī)定比例；（6）公益性捐贈支出50萬元，未超過規(guī)定比例。要求計算：該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額。五、綜合分析題要求：本大題共2小題，每小題15分，共30分。下列各題，每小題均需結(jié)合所學(xué)知識和實際情況進(jìn)行分析，請在答題卡上給出簡要的答案。22.分析稅務(wù)代理實務(wù)操作中，稅務(wù)代理人如何幫助納稅人合理避稅。23.討論稅務(wù)代理機構(gòu)在辦理稅務(wù)籌劃代理業(yè)務(wù)時，可能面臨的風(fēng)險及其防范措施。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍包括代理稅務(wù)登記、代理納稅申報、代理稅務(wù)咨詢、代理稅務(wù)籌劃、代理稅務(wù)行政復(fù)議等，選項B正確。2.B解析：稅務(wù)代理機構(gòu)在辦理稅務(wù)登記代理業(yè)務(wù)時，應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記，提交相關(guān)證明文件，不能提供虛假資料以逃避稅務(wù)登記，選項B錯誤。3.D解析：納稅人委托稅務(wù)代理人進(jìn)行納稅申報時，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)代理人提供納稅人身份證明、納稅人稅務(wù)登記證件、納稅人財務(wù)報表等相關(guān)資料，選項D正確。4.D解析：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的風(fēng)險包括法律風(fēng)險、信譽風(fēng)險、會計風(fēng)險和管理風(fēng)險，選項D錯誤。5.C解析：稅務(wù)代理機構(gòu)在辦理納稅申報代理業(yè)務(wù)時，應(yīng)審核納稅人的申報資料，指導(dǎo)納稅人正確申報，不能提供虛假申報資料，選項C錯誤。6.C解析：稅務(wù)代理機構(gòu)在辦理稅務(wù)咨詢代理業(yè)務(wù)時，應(yīng)提供真實、準(zhǔn)確的稅務(wù)咨詢，不能提供虛假稅務(wù)咨詢，選項C錯誤。7.C解析：稅務(wù)代理機構(gòu)在辦理稅務(wù)行政復(fù)議代理業(yè)務(wù)時，應(yīng)提供真實的行政復(fù)議代理服務(wù)，不能提供虛假行政復(fù)議代理，選項C錯誤。8.C解析：稅務(wù)代理機構(gòu)在辦理稅務(wù)籌劃代理業(yè)務(wù)時，應(yīng)提供合法、合規(guī)的稅務(wù)籌劃服務(wù)，不能提供虛假稅務(wù)籌劃，選項C錯誤。9.B解析：稅務(wù)代理機構(gòu)在辦理稅務(wù)登記代理業(yè)務(wù)時，應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記，提交相關(guān)證明文件，不能提供虛假資料以逃避稅務(wù)登記，選項B錯誤。10.C解析：稅務(wù)代理機構(gòu)在辦理稅務(wù)咨詢代理業(yè)務(wù)時，應(yīng)提供真實、準(zhǔn)確的稅務(wù)咨詢，不能提供虛假稅務(wù)咨詢，選項C錯誤。二、多項選擇題11.ACD解析：稅務(wù)代理機構(gòu)在辦理稅務(wù)登記代理業(yè)務(wù)時，應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記，審查納稅人提供的證明文件，幫助納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記的變更、注銷，告知納稅人稅務(wù)登記的法律、法規(guī)、政策，選項ACD正確。12.ABC解析：稅務(wù)代理機構(gòu)在辦理納稅申報代理業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循依法申報、實事求是、及時申報的原則，選項ABC正確。13.ABCD解析：稅務(wù)代理機構(gòu)在辦理稅務(wù)咨詢代理業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循誠信服務(wù)、實事求是、保護(hù)客戶隱私、保守商業(yè)秘密的原則，選項ABCD正確。14.ABD解析：稅務(wù)代理機構(gòu)在辦理稅務(wù)行政復(fù)議代理業(yè)務(wù)時，應(yīng)提供真實的行政復(fù)議代理服務(wù)，幫助納稅人提出行政復(fù)議申請，告知納稅人行政復(fù)議程序，選項ABD正確。15.ABCD解析：稅務(wù)代理機構(gòu)在辦理稅務(wù)籌劃代理業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循依法籌劃、實事求是、保守商業(yè)秘密、保護(hù)客戶隱私的原則，選項ABCD正確。16.ABD解析：稅務(wù)代理機構(gòu)在辦理稅務(wù)登記代理業(yè)務(wù)時，應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記，審查納稅人提供的證明文件，幫助納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記的變更、注銷，選項ABD正確。17.AB解析：稅務(wù)代理機構(gòu)在辦理納稅申報代理業(yè)務(wù)時，應(yīng)審核納稅人的申報資料，指導(dǎo)納稅人正確申報，選項AB正確。18.ABD解析：稅務(wù)代理機構(gòu)在辦理稅務(wù)咨詢代理業(yè)務(wù)時，應(yīng)提供真實、準(zhǔn)確的稅務(wù)咨詢，幫助納稅人進(jìn)行稅務(wù)籌劃，告知納稅人稅收政策，選項ABD正確。19.ABD解析：稅務(wù)代理機構(gòu)在辦理稅務(wù)行政復(fù)議代理業(yè)務(wù)時，應(yīng)提供真實的行政復(fù)議代理服務(wù)，幫助納稅人提出行政復(fù)議申請，告知納稅人行政復(fù)議程序，選項ABD正確。20.ABD解析：稅務(wù)代理機構(gòu)在辦理稅務(wù)籌劃代理業(yè)務(wù)時，應(yīng)提供合法、合規(guī)的稅務(wù)籌劃服務(wù)，幫助納稅人進(jìn)行稅務(wù)籌劃，告知納稅人稅收政策，選項ABD正確。四、計算題21.解析：應(yīng)納稅所得額=600萬元稅前扣除項目：（1）工資、薪金支出=200萬元（2）職工福利費支出=30萬元（3）職工教育經(jīng)費支出=10萬元（4）業(yè)務(wù)招待費支出=20萬元（5）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出=50萬元（6）公益性捐贈支出=50萬元稅前扣除總額=200+30+10+20+50+50=360萬元應(yīng)納稅所得額=600-360=240萬元企業(yè)所得稅稅額=240×25%=60萬元五、綜合分析題22.解析：稅務(wù)代理人可以通過以下方式幫助納稅人合理避稅：（1）了解稅收法律法規(guī)，為納稅人提供合規(guī)的稅務(wù)籌劃建議；（2）分析納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況，發(fā)現(xiàn)稅收優(yōu)惠政策，幫助納稅人享受稅收減免；（3）協(xié)助納稅人進(jìn)行成本核算，合理歸集費用，降低稅負(fù)；（4）指導(dǎo)納稅人進(jìn)行稅務(wù)申報，確保申報準(zhǔn)確無誤；（5）跟蹤稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。23.解析：稅務(wù)代理機構(gòu)在辦理稅務(wù)籌劃代理業(yè)務(wù)時可能面臨的風(fēng)險有：（1）法律風(fēng)險：由于稅收法律法規(guī)的變更，可能導(dǎo)致稅務(wù)籌劃方案無效或被稅