ADDINCNKISM.UserStyle《稅收理論與實(shí)務(wù)》課程教學(xué)大綱（理論課程）一、課程基本信息課程號(hào)3023D03018開(kāi)課單位國(guó)際學(xué)院課程名稱(chēng)（中文）稅收理論與實(shí)務(wù)（英文）TaxTheory＆Practice課程性質(zhì)選修考核類(lèi)型考查課程學(xué)分2課程學(xué)時(shí)34課程類(lèi)別學(xué)科拓展課先修課程財(cái)政學(xué)適用專(zhuān)業(yè)（類(lèi)）經(jīng)濟(jì)類(lèi)二、課程描述及目標(biāo)（一）課程簡(jiǎn)介《稅收理論與實(shí)務(wù)》是高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)的學(xué)科拓展課。國(guó)家財(cái)政產(chǎn)生以來(lái)，稅收作為組織財(cái)政收入重要工具也應(yīng)運(yùn)而生，并在組織財(cái)政收入過(guò)程中，對(duì)于調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、引導(dǎo)社會(huì)發(fā)展發(fā)揮著重要作用。隨著財(cái)政收入分配的法制化、規(guī)范化程度的不斷提高，稅收在財(cái)政分配領(lǐng)域的地位越來(lái)越重要。本課程以稅收發(fā)展變化規(guī)律和現(xiàn)行稅收體系為研究對(duì)象，采用理論教學(xué)與案例教學(xué)相結(jié)合的方式，通過(guò)學(xué)習(xí)稅收理論和稅收實(shí)務(wù)內(nèi)容，使學(xué)生系統(tǒng)掌握稅收基本理論、稅制體系最新內(nèi)容和具體稅種稅額的核算方法，具備運(yùn)用稅收理論評(píng)價(jià)稅收制度的分析能力和各類(lèi)稅種的稅額核算能力。（二）教學(xué)目標(biāo)通過(guò)本課程，學(xué)生將具備掌握稅收領(lǐng)域基本知識(shí)，分析和評(píng)價(jià)稅收分配行為的基本能力。課程目標(biāo)1：熟悉稅收基礎(chǔ)知識(shí)，把握稅收職能與稅收發(fā)展趨勢(shì)。課程目標(biāo)2：熟悉稅收制度內(nèi)容，具體核算稅額。課程目標(biāo)3：能熟練運(yùn)用稅收理論，分析和評(píng)價(jià)稅制改革問(wèn)題。課程目標(biāo)4：熟悉國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容，分析稅收對(duì)國(guó)際經(jīng)濟(jì)的影響。三、課程目標(biāo)對(duì)畢業(yè)要求的支撐關(guān)系畢業(yè)要求指標(biāo)點(diǎn)課程目標(biāo)權(quán)重1：理解稅收基礎(chǔ)知識(shí)，掌握稅收學(xué)基本理論課程目標(biāo)120%2：掌握稅收制度構(gòu)成，熟悉不同稅種具體內(nèi)容課程目標(biāo)225%3：掌握不同稅種稅額核算課程目標(biāo)225%4：運(yùn)用稅收理論和知識(shí)，分析評(píng)價(jià)稅收制度改革課程目標(biāo)320%5：熟悉國(guó)際稅收協(xié)定主要內(nèi)容課程目標(biāo)410%四、教學(xué)方式與方法教學(xué)以課堂講授為主，系統(tǒng)全面地介紹本課程的基本理論知識(shí)，對(duì)重點(diǎn)、難點(diǎn)進(jìn)行分析講解。在此基礎(chǔ)上，通過(guò)案例分析和課堂練習(xí)增強(qiáng)學(xué)生的感性認(rèn)識(shí)，幫助學(xué)生對(duì)所學(xué)內(nèi)容加深理解，增強(qiáng)學(xué)生們的動(dòng)手能力和實(shí)踐技能，更好地適應(yīng)未來(lái)工作的需要。五、教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)（一）教學(xué)重點(diǎn)本課程的重點(diǎn)是以稅收原理為基礎(chǔ)，重點(diǎn)講解我國(guó)稅收制度、稅種體系與稅額計(jì)算。（二）教學(xué)難點(diǎn)稅費(fèi)關(guān)系及包含處理國(guó)際稅收權(quán)益關(guān)系的直接稅稅額的計(jì)算。六、教學(xué)內(nèi)容、基本要求與學(xué)時(shí)分配序號(hào)教學(xué)內(nèi)容基本要求學(xué)時(shí)教學(xué)方式對(duì)應(yīng)課程目標(biāo)1第1章稅收及其特征理解稅收含義，了解稅收與政府非稅收入演變關(guān)系及稅收發(fā)展過(guò)程；掌握稅收的基本特征及階段性發(fā)展特點(diǎn)。2講授與討論課程目標(biāo)12第2章現(xiàn)代稅收職能掌握現(xiàn)代稅收的財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和社會(huì)職能及其對(duì)稅制的要求。2講授課程目標(biāo)13第3章稅收原則了解稅收原則變化，理解現(xiàn)代稅收的公平原則、效率原則、穩(wěn)定原則基本內(nèi)容；掌握現(xiàn)代稅收原則對(duì)稅制的要求。2講授課程目標(biāo)1課程目標(biāo)24第4章稅收負(fù)擔(dān)與最適課稅理論了解稅收負(fù)擔(dān)評(píng)價(jià)依據(jù)與影響因素，理解稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁及控制途徑，掌握最適課稅理論基本內(nèi)容及其對(duì)稅制建設(shè)的要求4講授與討論課程目標(biāo)25第5章稅收制度的演變理解稅收制度含義及構(gòu)成要素，了解我國(guó)稅收制度的演變過(guò)程，掌握我國(guó)現(xiàn)行稅種體系的基本內(nèi)容。2講授課程目標(biāo)36第6章流轉(zhuǎn)稅了解流轉(zhuǎn)稅含義及包括的稅種，掌握增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅的稅制內(nèi)容與稅額核算，掌握關(guān)稅對(duì)國(guó)際貿(mào)易的影響。6講授與練習(xí)課程目標(biāo)3課程目標(biāo)47第7章資源與環(huán)境稅了解資源稅特點(diǎn)及包括的稅種，掌握資源稅、土地級(jí)差收入資源稅的稅制內(nèi)容與稅額核算；環(huán)境保護(hù)稅的稅制內(nèi)容與稅額核算。3講授與練習(xí)課程目標(biāo)38第8章行為稅了解行為稅特點(diǎn)及包括的稅種，掌握城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、燃油稅的稅制內(nèi)容與稅額核算。2講授課程目標(biāo)39第9章所得稅了解所得稅特點(diǎn)及包括的稅種，掌握國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容及其國(guó)際影響，掌握企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的稅制內(nèi)容與稅額核算。6講授與練習(xí)課程目標(biāo)3課程目標(biāo)410第10章財(cái)產(chǎn)稅了解財(cái)產(chǎn)稅含義及包括的稅種，掌握契稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅的稅制內(nèi)容與稅額核算，了解遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅的國(guó)際演變動(dòng)態(tài)。3講授與討論課程目標(biāo)3課程目標(biāo)411第11章深化稅制改革運(yùn)用稅收理論，分析和評(píng)價(jià)我國(guó)稅制改革。2講授與討論課程目標(biāo)2合計(jì)34七、學(xué)業(yè)評(píng)價(jià)和課程考核（一）考核類(lèi)型：考試?考查（二）考核方式：?開(kāi)卷考試閉卷考試?課程論文課程報(bào)告其它：（三）成績(jī)?cè)u(píng)定：考核依據(jù)建議分值（百分比）考核/評(píng)價(jià)細(xì)則對(duì)應(yīng)課程目標(biāo)平時(shí)考核50出勤20考勤情況課程目標(biāo)1-4作業(yè)20完成進(jìn)度、正確性課程目標(biāo)1-4表現(xiàn)10回答問(wèn)題積極性、正確性課程目標(biāo)1-4期末考核50綜合考查課程的基本知識(shí)和學(xué)生分析問(wèn)題解決問(wèn)題的能力。課程目標(biāo)1課程目標(biāo)2課程目標(biāo)3課程目標(biāo)4八、課程目標(biāo)達(dá)成評(píng)價(jià)課程目標(biāo)的實(shí)際達(dá)成效果計(jì)算方式如下，達(dá)成值越高，教學(xué)效果越好。課程目標(biāo)達(dá)成度畢業(yè)要求指標(biāo)點(diǎn)達(dá)成度九、教材與教學(xué)參考書(shū)（一）教材《稅收理論與實(shí)務(wù)》張瑩主編，中國(guó)人民大學(xué)教育出版社，2021年5月，第5版。（二）教學(xué)參考書(shū)《稅收理論與實(shí)務(wù)》周亞蕊主編，河南大學(xué)出版社，2021年，第1版?！抖愂绽碚撆c實(shí)務(wù)》段貴珠主編，背景大學(xué)出版社，2019年，第1版。《稅收理論與實(shí)務(wù)》鄭劬主編，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出