2025年注冊稅務(wù)師稅法一歷年真題與模擬試題卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在下列各題中，只有一個選項是正確的，請將正確選項的字母填入題后的括號內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅的概念表述錯誤的是（）A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅具有價外稅的性質(zhì)，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額不包含在商品價格之中。C.增值稅實行“道道征收、道道抵扣”的計稅方法。D.增值稅的征稅對象包括銷售貨物、進口貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人規(guī)定錯誤的是（）A.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他取得收入的組織。B.個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。C.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。D.居民企業(yè)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)。3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率規(guī)定錯誤的是（）A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。B.超額累進稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得。C.個人所得稅的稅率最高為45%。D.個人所得稅的稅率最低為3%。4.下列關(guān)于增值稅征收管理的規(guī)定錯誤的是（）A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向主管稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅。C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅。D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報納稅。5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定錯誤的是（）A.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅。B.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅。C.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報納稅。D.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報納稅。6.下列關(guān)于個人所得稅征收管理的規(guī)定錯誤的是（）A.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅。B.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅。C.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報納稅。D.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報納稅。7.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定錯誤的是（）A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)等應(yīng)稅行為開具的專用發(fā)票。B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制、統(tǒng)一管理。C.增值稅專用發(fā)票實行實名制管理。D.增值稅專用發(fā)票的開具、使用和保管應(yīng)當(dāng)符合稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定。8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報的規(guī)定錯誤的是（）A.企業(yè)所得稅年度納稅申報應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)辦理。B.企業(yè)所得稅年度納稅申報應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個月內(nèi)辦理。C.企業(yè)所得稅年度納稅申報應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起7個月內(nèi)辦理。D.企業(yè)所得稅年度納稅申報應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起8個月內(nèi)辦理。9.下列關(guān)于個人所得稅年度納稅申報的規(guī)定錯誤的是（）A.個人所得稅年度納稅申報應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個月內(nèi)辦理。B.個人所得稅年度納稅申報應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4個月內(nèi)辦理。C.個人所得稅年度納稅申報應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)辦理。D.個人所得稅年度納稅申報應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個月內(nèi)辦理。10.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定錯誤的是（）A.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。B.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的印制、領(lǐng)用、開具、保管和繳銷應(yīng)當(dāng)符合稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定。C.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具、使用和保管應(yīng)當(dāng)符合稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定。D.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送發(fā)票清單。二、多項選擇題要求：在下列各題中，有兩個或兩個以上選項是正確的，請將正確選項的字母填入題后的括號內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.企業(yè)B.事業(yè)單位C.個人獨資企業(yè)D.合伙企業(yè)3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率包括（）A.超額累進稅率B.比例稅率C.固定稅率D.滑動稅率4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括（）A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)等應(yīng)稅行為B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)等應(yīng)稅行為C.增值稅一般納稅人進口貨物D.增值稅小規(guī)模納稅人進口貨物5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報的規(guī)定包括（）A.企業(yè)所得稅年度納稅申報應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)辦理B.企業(yè)所得稅年度納稅申報應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個月內(nèi)辦理C.企業(yè)所得稅年度納稅申報應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起7個月內(nèi)辦理D.企業(yè)所得稅年度納稅申報應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起8個月內(nèi)辦理6.下列關(guān)于個人所得稅年度納稅申報的規(guī)定包括（）A.個人所得稅年度納稅申報應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個月內(nèi)辦理B.個人所得稅年度納稅申報應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4個月內(nèi)辦理C.個人所得稅年度納稅申報應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)辦理D.個人所得稅年度納稅申報應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個月內(nèi)辦理7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定包括（）A.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的印制、領(lǐng)用、開具、保管和繳銷應(yīng)當(dāng)符合稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定C.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具、使用和保管應(yīng)當(dāng)符合稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定D.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送發(fā)票清單8.下列關(guān)于增值稅征收管理的規(guī)定包括（）A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向主管稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報納稅9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定包括（）A.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅B.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅C.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報納稅D.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報納稅10.下列關(guān)于個人所得稅征收管理的規(guī)定包括（）A.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅B.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅C.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報納稅D.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報納稅三、判斷題要求：在下列各題中，正確的在題后的括號內(nèi)寫“√”，錯誤的在題后的括號內(nèi)寫“×”。1.增值稅的納稅人包括所有取得收入的個人和組織。（）2.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)。（）3.個人所得稅的稅率最高為45%，最低為3%。（）4.增值稅專用發(fā)票的開具、使用和保管應(yīng)當(dāng)符合稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定。（）5.企業(yè)所得稅年度納稅申報應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)辦理。（）6.個人所得稅年度納稅申報應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個月內(nèi)辦理。（）7.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的印制、領(lǐng)用、開具、保管和繳銷應(yīng)當(dāng)符合稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定。（）8.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向主管稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。（）9.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅。（）10.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅。（）四、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算應(yīng)納稅額。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，進口貨物取得不含稅進項稅額10萬元，提供加工勞務(wù)取得不含稅收入20萬元，購進原材料取得不含稅進項稅額8萬元。已知增值稅稅率為13%，請計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。五、綜合分析題要求：分析下列案例，回答問題。某企業(yè)為居民企業(yè)，2024年度實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額500萬元，其中：銷售貨物所得300萬元，提供技術(shù)服務(wù)所得200萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，請分析該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額，并說明計算過程。六、案例分析題要求：閱讀下列案例，回答問題。某個人為個人所得稅納稅人，2024年度取得工資薪金所得12萬元，取得稿酬所得5萬元，取得特許權(quán)使用費所得3萬元。已知個人所得稅稅率為3%，請分析該個人2024年度應(yīng)納個人所得稅額，并說明計算過程。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，選項A正確。增值稅具有價外稅的性質(zhì)，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額不包含在商品價格之中，選項B正確。增值稅實行“道道征收、道道抵扣”的計稅方法，選項C正確。增值稅的征稅對象包括銷售貨物、進口貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)，選項D正確。2.B解析：企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他取得收入的組織，選項A正確。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人，選項B錯誤。企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，選項C正確。居民企業(yè)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，選項D正確。3.B解析：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，選項A正確。超額累進稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得，選項B錯誤。個人所得稅的稅率最高為45%，選項C正確。個人所得稅的稅率最低為3%，選項D正確。4.C解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅，選項A正確。增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅，選項B錯誤。增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報納稅，選項C錯誤。增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報納稅，選項D錯誤。5.B解析：企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅，選項A錯誤。企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅，選項B正確。企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報納稅，選項C錯誤。企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報納稅，選項D錯誤。6.B解析：個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅，選項A錯誤。個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅，選項B正確。個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報納稅，選項C錯誤。個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報納稅，選項D錯誤。7.B解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)等應(yīng)稅行為開具的專用發(fā)票，選項A正確。增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制、統(tǒng)一管理，選項B正確。增值稅專用發(fā)票實行實名制管理，選項C正確。增值稅專用發(fā)票的開具、使用和保管應(yīng)當(dāng)符合稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，選項D正確。8.B解析：企業(yè)所得稅年度納稅申報應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)辦理，選項A錯誤。企業(yè)所得稅年度納稅申報應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個月內(nèi)辦理，選項B正確。企業(yè)所得稅年度納稅申報應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起7個月內(nèi)辦理，選項C錯誤。企業(yè)所得稅年度納稅申報應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起8個月內(nèi)辦理，選項D錯誤。9.C解析：個人所得稅年度納稅申報應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個月內(nèi)辦理，選項A錯誤。個人所得稅年度納稅申報應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4個月內(nèi)辦理，選項B錯誤。個人所得稅年度納稅申報應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)辦理，選項C正確。個人所得稅年度納稅申報應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個月內(nèi)辦理，選項D錯誤。10.D解析：增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，選項A正確。增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的印制、領(lǐng)用、開具、保管和繳銷應(yīng)當(dāng)符合稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，選項B正確。增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具、使用和保管應(yīng)當(dāng)符合稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，選項C正確。增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送發(fā)票清單，選項D正確。二、多項選擇題1.ABD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，選項A、B、D正確。2.AB解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，選項A、B正確。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人，選項C、D錯誤。3.AB解析：個人所得稅的稅率包括超額累進稅率和比例稅率，選項A、B正確。固定稅率和滑動稅率不屬于個人所得稅的稅率，選項C、D錯誤。4.AC解析：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)等應(yīng)稅行為和增值稅一般納稅人進口貨物，選項A、C正確。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)等應(yīng)稅行為和增值稅小規(guī)模納稅人進口貨物不屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍，選項B、D錯誤。5.AB解析：企業(yè)所得稅年度納稅申報應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)辦理，選項A正確。企業(yè)所得稅年度納稅申報應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個月內(nèi)辦理，選項B正確。企業(yè)所得稅年度納稅申報應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起7個月內(nèi)辦理和自年度終了之日起8個月內(nèi)辦理均錯誤，選項C、D錯誤。6.AC解析：個人所得稅年度納稅申報應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個月內(nèi)辦理，選項A正確。個人所得稅年度納稅申報應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4個月內(nèi)辦理和自年度終了之日起5個月內(nèi)辦理均錯誤，選項B、C錯誤。個人所得稅年度納稅申報應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個月內(nèi)辦理，選項D正確。7.ABCD解析：增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，選項A正確。增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的印制、領(lǐng)用、開具、保管和繳銷應(yīng)當(dāng)符合稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，選項B、C、D正確。8.ABC解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向主管稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，選項A正確。增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅，選項B正確。增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅和自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報納稅均錯誤，選項C、D錯誤。9.ABCD解析：企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅，選項A正確。企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅，選項B正確。企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報納稅，選項C正確。企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報納稅，選項D正確。10.ABCD解析：個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅，選項A正確。個人所