做賬實(shí)操1/11會計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-典當(dāng)行業(yè)成本核算報(bào)表成本項(xiàng)目本月發(fā)生額累計(jì)發(fā)生額計(jì)算依據(jù)與說明資金成本[X]元[X]元典當(dāng)行用于發(fā)放貸款的資金來源，如向銀行借款產(chǎn)生的利息支出，依據(jù)借款合同和利息支付憑證統(tǒng)計(jì)；自有資金若有機(jī)會成本，按合理方式估算，如投資其他穩(wěn)健項(xiàng)目的預(yù)期收益人力成本[X]元[X]元包括典當(dāng)評估師、客戶經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員、管理人員等的工資、獎金、福利及社保。根據(jù)員工考勤記錄、薪酬標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)發(fā)放明細(xì)統(tǒng)計(jì)，按崗位和工作時(shí)間分?jǐn)?，評估師可按評估業(yè)務(wù)量或工作時(shí)長分?jǐn)倛龅爻杀綶X]元[X]元典當(dāng)行經(jīng)營場地的租賃費(fèi)用，按照租賃合同約定金額統(tǒng)計(jì)。若為自有房產(chǎn)，考慮房產(chǎn)的機(jī)會成本或按一定標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偡慨a(chǎn)相關(guān)稅費(fèi)，依據(jù)合同或稅務(wù)憑證統(tǒng)計(jì)設(shè)備折舊成本[X]元[X]元用于鑒定、保管當(dāng)物的設(shè)備（如珠寶鑒定儀器、保險(xiǎn)柜等），以及辦公設(shè)備（電腦、打印機(jī)等）按原值、預(yù)計(jì)使用年限、殘值率，采用直線法計(jì)算折舊。例如，一臺價(jià)值10000元的珠寶鑒定儀器，預(yù)計(jì)使用5年，殘值率5%，月折舊額約為158.33元。依據(jù)設(shè)備購置發(fā)票和折舊計(jì)算表統(tǒng)計(jì)設(shè)備維護(hù)成本[X]元[X]元設(shè)備的日常保養(yǎng)、定期檢修、故障維修費(fèi)用，如珠寶鑒定儀器的校準(zhǔn)、保險(xiǎn)柜的維護(hù)。根據(jù)設(shè)備維護(hù)記錄、維修合同和發(fā)票統(tǒng)計(jì)，設(shè)備使用頻率和工作環(huán)境影響維護(hù)成本營銷成本[X]元[X]元線上線下廣告宣傳（如在當(dāng)?shù)貓?bào)紙投放廣告、在商業(yè)中心張貼海報(bào)）、促銷活動（新客戶優(yōu)惠、節(jié)日活動）費(fèi)用等。根據(jù)廣告投放合同、活動支出憑證統(tǒng)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成本[X]元[X]元計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備，依據(jù)對典當(dāng)貸款資產(chǎn)質(zhì)量的評估，按一定比例計(jì)提，如根據(jù)逾期貸款金額和風(fēng)險(xiǎn)程度確定計(jì)提比例。以及處理絕當(dāng)物品時(shí)可能產(chǎn)生的損失，如絕當(dāng)物品處置價(jià)格低于預(yù)期，根據(jù)實(shí)際損失情況統(tǒng)計(jì)其他成本[X]元[X]元辦公費(fèi)用（文具、紙張等）、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、法律咨詢費(fèi)（處理典當(dāng)糾紛等）、審計(jì)費(fèi)等雜項(xiàng)費(fèi)用。辦公費(fèi)用依據(jù)采購發(fā)票和領(lǐng)用記錄統(tǒng)計(jì)；水電費(fèi)根據(jù)繳費(fèi)憑證；差旅費(fèi)依據(jù)員工出差報(bào)銷憑證統(tǒng)計(jì)；法律咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)根據(jù)服務(wù)合同和支付憑證統(tǒng)計(jì)典當(dāng)行業(yè)總成本[X]元[X]元各成本項(xiàng)目之和本月典當(dāng)業(yè)務(wù)收入[X]元-通過利息收入、綜合費(fèi)收入、絕當(dāng)物品銷售收入等統(tǒng)計(jì)成本占業(yè)務(wù)收入比例[X]%-典當(dāng)行業(yè)總成本÷本月典當(dāng)業(yè)務(wù)收入×100%會計(jì)做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報(bào)銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項(xiàng)；員工出差回來，會提交差旅費(fèi)報(bào)銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報(bào)銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。記賬憑證的編制1.確定會計(jì)分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會計(jì)科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會計(jì)分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計(jì)分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時(shí)，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時(shí)，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計(jì)算與核算1.確定成本計(jì)算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定成本計(jì)算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費(fèi)用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，按照一定的方法歸集和分配到各個(gè)成本計(jì)算對象中。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計(jì)算成本：根據(jù)成本計(jì)算對象和歸集的成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財(cái)產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項(xiàng)等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，對存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對銀行存款進(jìn)行對賬等。2.進(jìn)行清查盤點(diǎn)：通過實(shí)地盤點(diǎn)、核對賬目等方法，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對。3.處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項(xiàng)目、預(yù)提項(xiàng)目、折舊計(jì)提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。 納稅申報(bào)與稅務(wù)處理1.計(jì)算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，計(jì)算各種應(yīng)納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)