涉稅服務(wù)考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額，以下哪項不屬于組成計稅價格的組成部分？

A.進口貨物的關(guān)稅

B.進口貨物的消費稅

C.進口貨物的運輸費用

D.進口貨物的保險費

3.以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出售投資性房地產(chǎn)收入

D.收取的政府補貼

4.納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，應(yīng)繳納以下哪種稅費？

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.土地增值稅

D.城市維護建設(shè)稅

5.以下哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的開具范圍？

A.一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)

B.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.一般納稅人提供免稅項目

D.一般納稅人銷售免稅貨物

6.納稅人進口貨物，按照以下哪種方式計算應(yīng)納稅額？

A.計稅價格乘以稅率

B.計稅價格除以稅率

C.計稅價格減去稅率

D.計稅價格加上稅率

7.以下哪項不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的特點？

A.銷售額不超過500萬元

B.不需要辦理增值稅一般納稅人資格

C.不得抵扣進項稅額

D.可按簡易計稅方法計稅

8.納稅人銷售不動產(chǎn)，以下哪項不屬于應(yīng)納稅額的計稅依據(jù)？

A.銷售價格

B.銷售價格減去相關(guān)成本

C.銷售價格減去相關(guān)費用

D.銷售價格減去相關(guān)稅收

9.以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.政府購買服務(wù)收入

C.股息收入

D.捐贈收入

10.以下哪項不屬于增值稅發(fā)票的管理規(guī)定？

A.不得擅自印制、偽造、變造增值稅發(fā)票

B.不得擅自損毀、丟失增值稅發(fā)票

C.不得擅自出售、轉(zhuǎn)讓增值稅發(fā)票

D.不得擅自開具增值稅發(fā)票

二、多項選擇題（每題3分，共30分）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供應(yīng)稅服務(wù)

2.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開具范圍？

A.一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)

B.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.一般納稅人提供免稅項目

D.一般納稅人銷售免稅貨物

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出售投資性房地產(chǎn)收入

D.收取的政府補貼

4.以下哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的特點？

A.銷售額不超過500萬元

B.不需要辦理增值稅一般納稅人資格

C.不得抵扣進項稅額

D.可按簡易計稅方法計稅

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.政府購買服務(wù)收入

C.股息收入

D.捐贈收入

6.以下哪些屬于增值稅發(fā)票的管理規(guī)定？

A.不得擅自印制、偽造、變造增值稅發(fā)票

B.不得擅自損毀、丟失增值稅發(fā)票

C.不得擅自出售、轉(zhuǎn)讓增值稅發(fā)票

D.不得擅自開具增值稅發(fā)票

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售商品

B.提供技術(shù)服務(wù)

C.出售投資性房地產(chǎn)

D.收取的政府補貼

8.以下哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.一般計稅方法

B.簡易計稅方法

C.余額計稅方法

D.預(yù)收款計稅方法

9.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的用途？

A.證明銷售行為

B.證明購買行為

C.證明應(yīng)稅行為

D.證明免稅行為

10.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

四、判斷題（每題2分，共20分）

1.增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）

4.納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)繳納的增值稅稅率為6%。（）

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

6.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用需要向稅務(wù)機關(guān)申請。（）

7.納稅人出口貨物，可以退還已繳納的增值稅。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅地點為企業(yè)的注冊地。（）

9.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。（）

10.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納的土地增值稅稅率為30%。（）

五、簡答題（每題5分，共25分）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準。

4.簡述增值稅的稅率種類及其適用范圍。

5.簡述企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入范圍。

六、論述題（10分）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，而銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：增值稅的組成計稅價格包括貨物或勞務(wù)的購進價格、關(guān)稅、消費稅和運費，不包括保險費。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品、提供勞務(wù)、出租財產(chǎn)、投資收益等，政府補貼通常屬于免稅收入。

4.C

解析思路：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物等附著物所取得的增值額征稅，屬于特定的稅費。

5.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具范圍限于一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)，免稅項目不得開具。

6.A

解析思路：進口貨物的應(yīng)納稅額按照組成計稅價格乘以規(guī)定的稅率計算。

7.B

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指年銷售額不超過500萬元的企業(yè)，不需要辦理增值稅一般納稅人資格。

8.B

解析思路：銷售不動產(chǎn)的應(yīng)納稅額計算中，應(yīng)納稅額為銷售價格減去相關(guān)成本。

9.B

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的股息收入、符合條件的捐贈收入等。

10.D

解析思路：增值稅發(fā)票的管理規(guī)定中，不得擅自開具增值稅發(fā)票。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.A,B,C

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具范圍限于一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)。

3.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品、提供勞務(wù)、出租財產(chǎn)、投資收益等。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的特點包括銷售額不超過500萬元、不需要辦理增值稅一般納稅人資格、不得抵扣進項稅額、可按簡易計稅方法計稅。

5.A,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的股息收入、符合條件的捐贈收入等。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅發(fā)票的管理規(guī)定包括不得擅自印制、偽造、變造、損毀、丟失、出售、轉(zhuǎn)讓、開具。

7.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅行為包括銷售商品、提供勞務(wù)、出租財產(chǎn)、投資收益等。

8.A,B

解析思路：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的用途包括證明銷售行為、購買行為、應(yīng)稅行為、免稅行為。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%、3%等。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

3.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。

4.×

解析思路：納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)繳納的增值稅稅率根據(jù)具體情況而定，不一定為6%。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

6.√

解析思路：增值