單招財稅面試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共10分）

1.下列屬于增值稅納稅人范圍的是：

A.個體工商戶

B.行政事業(yè)單位

C.個人

D.外商投資企業(yè)

2.我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅的稅率是：

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

3.下列哪項不屬于增值稅的計稅依據(jù)：

A.銷售額

B.銷售成本

C.銷售收入

D.銷售利潤

4.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為：

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

5.下列不屬于增值稅專用發(fā)票的是：

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.國有資產(chǎn)處置發(fā)票

D.營業(yè)稅發(fā)票

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對象的一種稅。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率為比例稅率，適用于所有企業(yè)。（）

3.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅納稅人開具。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅期限可以根據(jù)企業(yè)的實際情況自行選擇。（）

5.個人所得稅的起征點是每月5000元。（）

三、簡答題（每題5分，共15分）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡述增值稅的計稅依據(jù)。

四、計算題（每題10分，共20分）

1.某企業(yè)2019年實現(xiàn)銷售收入500萬元，其中增值稅銷項稅額為85萬元。該企業(yè)當(dāng)月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅進項稅額為65萬元。計算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。

2.某個體工商戶2020年全年收入為100萬元，其中含增值稅銷項稅額20萬元。計算該個體工商戶應(yīng)繳納的增值稅。

五、論述題（10分）

論述增值稅對經(jīng)濟的作用及意義。

六、案例分析題（15分）

某公司為增值稅一般納稅人，2021年1月購入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額為5萬元；銷售商品一批，含稅銷售額為50萬元，適用的增值稅稅率為13%。請計算該公司1月份應(yīng)繳納的增值稅。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路：

1.A.個體工商戶

解析：增值稅納稅人包括企業(yè)、個體工商戶和其他組織，個體工商戶屬于增值稅納稅人范圍。

2.B.25%

解析：我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，適用于所有企業(yè)。

3.B.銷售成本

解析：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額，銷售成本不屬于銷售額的組成部分。

4.C.每年

解析：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度，企業(yè)應(yīng)在每年3月31日前報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表。

5.D.營業(yè)稅發(fā)票

解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人開具的，用于記載增值稅應(yīng)納稅額和進項稅額的憑證，營業(yè)稅發(fā)票屬于營業(yè)稅范疇。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析：增值稅專用發(fā)票的作用是證明納稅人已繳納增值稅，是購貨方抵扣進項稅額的依據(jù)。

2.錯誤

解析：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%，適用于不同類型的企業(yè)，并非所有企業(yè)適用25%的稅率。

3.正確

解析：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅納稅人開具，用于購貨方抵扣進項稅額。

4.錯誤

解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定期限報送納稅申報表。

5.正確

解析：個人所得稅的起征點為每月5000元，超過起征點的部分按累進稅率征稅。

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案：增值稅專用發(fā)票的作用包括：

-證明納稅人已繳納增值稅；

-作為購貨方抵扣進項稅額的依據(jù)；

-便于稅務(wù)機關(guān)進行稅收征管。

2.答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

-在中國境內(nèi)注冊成立的企業(yè)；

-在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個體工商戶；

-在中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)。

3.答案：增值稅的計稅依據(jù)包括：

-銷售額：指納稅人銷售商品、提供勞務(wù)取得的全部收入；

-進項稅額：指納稅人購進貨物、接受勞務(wù)支付的增值稅額。

四、計算題答案及解析思路：

1.答案：應(yīng)繳納的增值稅=銷項稅額-進項稅額=85-65=20萬元

解析：企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為銷項稅額減去進項稅額。

2.答案：應(yīng)繳納的增值稅=銷售收入/(1+稅率)*稅率=100/(1+0.13)*0.13=11.54萬元

解析：企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為銷售收入減去不含稅銷售額后的金額乘以稅率。

五、論述題答案及解析思路：

答案：增值稅對經(jīng)濟的作用及意義包括：

-優(yōu)化資源配置：通過增值稅制度，可以避免重復(fù)征稅，提高資源配置效率；

-促進產(chǎn)業(yè)升級：增值稅制度鼓勵企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級，提高企業(yè)競爭力；

-穩(wěn)定稅收收入：增值稅作為一種消費稅，具有穩(wěn)定性和可預(yù)測性，有利于稅收收入的穩(wěn)定增長。

六、案例分析題答案及解析思路：

答案：應(yīng)繳納的增值稅=