保薦代表人勝任能力-保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》模擬試卷5單選題（共41題，共41分）(1.)下列各項會計信息質(zhì)量要求中，對相關(guān)性和可靠性起著制約作用（江南博哥）的是()。A.及時性B.謹(jǐn)慎性C.重要性D.實質(zhì)重于形式正確答案：A參考解析：及時性是會計信息相關(guān)性和可靠性的制約因素，選項A正確。(2.)在歷史成本計量下，下列表述中，錯誤的是()。A.負(fù)債按預(yù)期需要償還的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的折現(xiàn)金額計量B.負(fù)債按因承擔(dān)現(xiàn)時義務(wù)的合同金額計量C.資產(chǎn)按購買時支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的金額計量D.資產(chǎn)按購置資產(chǎn)時所付出的對價的公允價值計量正確答案：A參考解析：歷史成本計量下，資產(chǎn)按照其購置時支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額，或者按照購置資產(chǎn)時所付出的對價的公允價值計量；負(fù)債按照因承擔(dān)現(xiàn)時義務(wù)而實際收到的款項或者資產(chǎn)的金額，或者承擔(dān)現(xiàn)時義務(wù)的合同金額，或者按照日?；顒又袨閮斶€負(fù)債預(yù)期需要支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量，選項A不正確。(3.)關(guān)于律師執(zhí)行證券業(yè)務(wù)的說法中正確的是()A.法律意見書中使用“基本符合”、“未發(fā)現(xiàn)”等措辭B.就證監(jiān)會的反饋出具了補(bǔ)充法律意見書和補(bǔ)充律師工作報告C.對某些難以下結(jié)論的問題僅說明客觀情況，未發(fā)表明確意見D.法律意見書由一位律師簽名正確答案：B(4.)以下關(guān)于資產(chǎn)的分類說法正確的是()A.出租車經(jīng)營權(quán)(到期可更新車輛)屬于金融資產(chǎn)B.商品期貨(非套期保值)應(yīng)劃分為交易性金融資產(chǎn)C.限售股不應(yīng)劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)D.某機(jī)構(gòu)購入甲上市公司股票，并準(zhǔn)備長期持有，應(yīng)將其劃分為持有至到期投資正確答案：B參考解析：A，出租車經(jīng)營權(quán)是一種特許經(jīng)營權(quán)，屬于無形資產(chǎn)；B，商品期貨屬于衍生工具，一般劃分為交易性金融資產(chǎn)，但套期保值的除外；C，對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的，非處于股權(quán)分置改革過程的限售股，既可劃分為可供出售金融資產(chǎn)，也可以劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；D．持有至到期投資不可能是權(quán)益工具。(5.)以下關(guān)于投資價值研究報告的說法正確的有()A.分銷商可向詢價對象提供B.主承銷商可在自己網(wǎng)站上披露C.由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫并署名D.由證券分析師和保薦代表人共同署名正確答案：C參考解析：AB兩項，《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》（2016年修訂）第31條規(guī)定，主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價值研究報告，但不得以任何形式公開披露或變相公開投資價值研究報告或其內(nèi)容，證監(jiān)會另有規(guī)定的除外。主承銷商不得提供承銷團(tuán)以外的機(jī)構(gòu)撰寫的投資價值研究報告。主承銷商不得在刊登招股意向書之前提供投資價值研究報告或泄露報告內(nèi)容。CD兩項，第32條第1款規(guī)定，投資價值研究報告應(yīng)當(dāng)由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫并署名。(6.)股票期權(quán)可能風(fēng)險有限但收益無限的情形有()A.買入看漲期權(quán)B.買入看跌期權(quán)C.賣出看漲期權(quán)D.賣出看跌期權(quán)正確答案：A參考解析：A項，買入看漲期權(quán)，最壞的情況是損失期權(quán)費(fèi)，損失有限，但是，如果股票價格越是大于執(zhí)行價格，則股票價格越大，買入看漲期權(quán)的收益越大，上不封頂。所以，買入看漲期權(quán)風(fēng)險有限收益無限。B項，買入看跌期權(quán)，最好的情況是股價為零，以執(zhí)行價格賣出股票。最壞的情況是損失期權(quán)費(fèi)。所以，買入看跌期權(quán)損失有限、收益也有限。CD兩項，賣出期權(quán)的收益有限，最大收益為期權(quán)費(fèi)。(7.)下列關(guān)于上市公司配股的說法正確的是()A.因認(rèn)購不積極，承銷商將認(rèn)購期限延遲3個月以上B.控股股東認(rèn)購其他股東放棄認(rèn)購的股份C.控股股東承諾認(rèn)購10000萬股，但實際認(rèn)購少于10000萬股D.由發(fā)行人與保薦機(jī)構(gòu)協(xié)商確定發(fā)行價格正確答案：D參考解析：A，承銷期最長不超過90天：B．股東在認(rèn)賠股份的時候可以不全額認(rèn)購，但不能超額認(rèn)購。C，配股失敗的兩種情形：①控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾②代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70％的。(8.)投資者要求的必要報酬率為10％，則以下債券收益率最低的是()A.面值1000，票面利率11％兩年到期，每年付息一次B.面值1000，票面利率11％兩年到期，每半年付息一次C.面值1000，票面利率12％兩年到期，到期一次還本付息D.面值1000，無付息，兩年到期，以810折價發(fā)行正確答案：A參考解析：本題用終值解題比較方便些，比較幾種債券相同期間債券終值的大小A=1000×1．11×1．11=1232B=1000×1．055×1．055×1．055×1．055=1238C=1000×(1+12％×2)=1240D=1000÷810×1000=1235(即810現(xiàn)值可在2年后得1000，則1000現(xiàn)值在未來可得到的價值)從上述終值可得選項為A，即其收益率最低。(9.)某股票為固定增長股票，當(dāng)前的市場價格是40元，每股股利是2元，固定增長率為5％，則期望報酬率為()。A.5％B.5.5％C.10％D.10.25％正確答案：D參考解析：本題中Do=2，Po=40，g=5％，2×(1+5％)／40+5％=10．25％。(10.)以下關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)對深交所上市公司現(xiàn)場檢查說法正確的有()A.主板上市公司2012年10月15日公開增發(fā)，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次B.創(chuàng)業(yè)板公司2012年4月15日首發(fā)上市，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次C.中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次D.創(chuàng)業(yè)板上市公司上一年信息披露工作考核結(jié)果為C，保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每季度對上市公司進(jìn)行一次定期現(xiàn)場檢查正確答案：B參考解析：《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》(2014年修訂)第三十條保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)每年對上市公司至少進(jìn)行…次定期現(xiàn)場檢查，持續(xù)督導(dǎo)時間不滿三個月的除外。在持續(xù)督導(dǎo)期間，如果所保薦的上市公司上一年度信息披露工作考核結(jié)果為C或者D的，保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每半年對上市公司進(jìn)行一次定期現(xiàn)場檢查。(11.)甲為一家生產(chǎn)中成藥的上市公司，2010年原材料價格持續(xù)上漲，甲公司以下做法正確的有()A.從謹(jǐn)慎性原則考慮，從年初開始采用后進(jìn)先出法確認(rèn)發(fā)出存貨的實際成本B.按照產(chǎn)品A的預(yù)估售價確定其可變現(xiàn)凈值，以此為基礎(chǔ)確定是否要計提跌價準(zhǔn)備，未考慮銷售費(fèi)用等支出C.盤盈的存貨應(yīng)按其重置成本作為入賬價值，并通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行會計處理，按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后沖減當(dāng)期管理費(fèi)用D.存貨計提的跌價準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回正確答案：C參考解析：A項，2006年頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則取消了存貨發(fā)出后進(jìn)先出法。B項，不管是直接用于出售的存貨還是需要進(jìn)一步加工的材料存貨，在確定其可變現(xiàn)凈值時均應(yīng)考慮銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)：①直接用于出售的存貨可變現(xiàn)凈值＝估計售價－估計的銷售費(fèi)用－估計的相關(guān)稅費(fèi)；②需要經(jīng)過加工的材料存貨可變現(xiàn)凈值＝估計售價－進(jìn)一步完工成本－估計的銷售費(fèi)用－估計的相關(guān)稅費(fèi)。D項，存貨計提的跌價準(zhǔn)備價值恢復(fù)時可以轉(zhuǎn)回。(12.)甲公司2013年凈資產(chǎn)為40億元，近三年平均可分配利潤為6500萬元。公司擬申請發(fā)行企業(yè)債券，募集資金投資于棚戶區(qū)改造項目，項目投資總額為20億元，假設(shè)本次債券票面利率為5％，則發(fā)行規(guī)模最高為()A.12億元B.13億元C.14億元D.16億元正確答案：B參考解析：根據(jù)“累計債券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)(不包括少數(shù)股東權(quán)益)的40％”，則發(fā)行最大金額為40×40％=16億元．根據(jù)“最近3年可分配利潤(凈利潤)足以支付企業(yè)債券一年的利息”，最近三年平均可分配利潤為6500萬，利率為5％，則發(fā)行最大金額為0．65÷5％=13億元，根據(jù)“棚戶區(qū)改造項目可發(fā)行并使用不超過項目總投資70％的企業(yè)債券資金”，最多可發(fā)行20×70％=14億元，三者取其低。(13.)首次公開發(fā)行并上市的公司，以下情形對獨(dú)立性不構(gòu)成實質(zhì)影響的是()A.甲公司主要生產(chǎn)電子消費(fèi)類產(chǎn)品，產(chǎn)品應(yīng)用的核心技術(shù)嵌入式軟件系統(tǒng)需向控股股東的全資子公司定制。B.乙公司為化學(xué)原料制造企業(yè)，其產(chǎn)品50％向控股股東銷售，作為原料生產(chǎn)另一種化工產(chǎn)品C.丙公司是金屬加工企業(yè)，其生產(chǎn)所用原料由控股股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)提供D.丁公司為機(jī)械制造企業(yè)，其職工宿舍用地系向無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方租賃，且租賃價格按照市場價格確定正確答案：D參考解析：(14.)依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，下列有關(guān)收入和利得的表述中，正確的是()。A.收入源于日?；顒?，利得也可能源于日?；顒覤.收入會影響利潤，利得也一定會影響利潤總額C.收入源于日?；顒?，利得源于非日?；顒覦.收入會導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加，利得不一定會導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加正確答案：C參考解析：利得是指由企業(yè)非日?；顒铀纬傻?、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流入。利得可能直接計入所有者權(quán)益。(15.)下列做法中，不違背會計信息質(zhì)量可比性要求的是()。A.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量由公允價值模式改為成本模式B.因預(yù)計發(fā)生年度虧損，將以前年度計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備全部予以轉(zhuǎn)回C.因?qū)＠暾埑晒?，將已計入前期損益的研究與開發(fā)費(fèi)用轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)的成本D.因追加投資，使原投資比例由50％增加到80％，而對被投資單位由具有重大影響變?yōu)榫哂锌刂茩?quán)，故將長期股權(quán)投資由權(quán)益法改為成本法核算正確答案：D參考解析：選項A、B和C的會計處理不符合會計準(zhǔn)則的規(guī)定，因此違背會計信息質(zhì)量可比性要求。(16.)下列關(guān)于上交所網(wǎng)上按市值申購的說法正確的有()A.融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計算到該投資者持有的市值中，但應(yīng)當(dāng)減去客戶融資金額B.投資者可用于申購的證券賬戶市值為T-2日前20個交易日(含T-2日)的日均持有非限售A股市值C.證券賬戶注冊資料以發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購日(T日)前兩個交易日(T-2日)曰中為準(zhǔn)D.投資者T-1日時將其持有的市值全部賣出的，則該投資者在T日的申購無效正確答案：B參考解析：A，根據(jù)《上海市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上按市值申購實施辦法》，融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計算到該投資者持有的市值中，證券公司轉(zhuǎn)融通擔(dān)保證券明細(xì)賬戶的市值合并計算到該證券公司持有的市值中。B，投資者持有的市值以投資者為單位，按其T-2日(T日為發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購日)前20個交易日(含T-2日)的日均持有市值計算，投資者持有多個證券賬戶的，多個證券賬戶的市值合并計算C，確認(rèn)多個證券賬戶為同一投資者持有的原則為證券賬戶注冊資料中的“賬戶持有人名稱”、“有效身份證明文件號碼”均相同，證券賬戶注冊資料以T-2日曰終為準(zhǔn)。D，投資者T-1日時將其持有的市值全部賣出的，該投資者在T日的申購有效。(17.)以下屬于創(chuàng)業(yè)板IP0必須提交主板可以選擇性提交的文件為()A.發(fā)行人關(guān)于募集資金運(yùn)用的總體安排說明B.主管稅收征管機(jī)構(gòu)出具的最近三年及一期發(fā)行人納稅情況的證明C.發(fā)行人設(shè)立時和最近三年及一期的資產(chǎn)評估報告(含土地評估報告)D.發(fā)行人的歷次驗資報告正確答案：A參考解析：創(chuàng)業(yè)板、主板發(fā)行申請文件目錄節(jié)選如下：(18.)以下關(guān)于首發(fā)路演推介說法正確的有()A.承銷商的路演推介應(yīng)當(dāng)和發(fā)行人的一起進(jìn)行B.發(fā)行人只能采用電話方式對公眾進(jìn)行路演C.路演推介期間，承銷商和發(fā)行人與投資者任何形式的見面、交談、溝通，均視為路演推介D.在路演推介時，承銷商可以和發(fā)行人向投資者介紹公司、行業(yè)及發(fā)行方案等與本次發(fā)行相關(guān)的內(nèi)容。承銷商的證券分析師可以向網(wǎng)下投資者推介獨(dú)立第三方撰寫的投資價值研究報告。正確答案：C參考解析：A，承銷商的證券分析師的路演推介應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人的路演推介分別進(jìn)行；B，第七條承銷商可以和發(fā)行人采用現(xiàn)場、電話、互聯(lián)網(wǎng)等合法合規(guī)的方式進(jìn)行路演推介。D，承銷商的證券分析師可以向網(wǎng)下投資者推介其撰寫的投資價值研究報告。投資價值研究報告只能由承銷商的分析師撰寫，或者因經(jīng)營范圍限制，承銷商無法撰寫投資價值研究報告的，可委托具有證券投資咨詢資格的母公司或子公司撰寫投資價值研究報告(19.)甲公司2012年末的凈資產(chǎn)為40億元，近三年平均可供分配的利潤為7000萬元，擬發(fā)行企業(yè)債券投資一個投資總額為20億元的固定資產(chǎn)投資項目，假設(shè)票面利率為5％，請問甲公司發(fā)行企業(yè)債券的金額為()A.10B.12C.14D.16正確答案：B參考解析：根據(jù)“累計債券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)(不包括少數(shù)股東權(quán)益)的40％”，則發(fā)行最大金額為40×40％=16億元，根據(jù)“最近3年可分配利潤(凈利潤)足以支付企業(yè)債券一年的利息”，最近三年平均可分配利潤為7000萬，利率為5％，則發(fā)行最大金額為0．7÷5％=14億元，根據(jù)“用于固定資產(chǎn)投資項目的，原則上累計發(fā)行額不得超過該項目總投資的60％”，最多可發(fā)行20×60％=12億元，三者取其低。(20.)下列說法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定的是()A.非公開發(fā)行股票的發(fā)行價格不低于定價基準(zhǔn)目前20個交易日均價的90％或前一個交易日均價的90％B.增發(fā)發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日均價或前一個交易日的均價C.可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價格不低于募集說明書公告前20個交易日均價或前一個交易日的均價D.分離交易可轉(zhuǎn)換債券所附認(rèn)股權(quán)證行權(quán)價格不低于募集說明書公告前20個交易日均價或前一個交易日的均價。正確答案：B參考解析：A，非公開發(fā)行股票的發(fā)行價格不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票均價的90％；C、D，均為中間均是“前20個交易日均價和前一個交易目的均價”，而非“或”。(21.)上交所某上市公司擬于2012年8月申請發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，該公司2011年12月31日和2012年6月30日經(jīng)審計的凈資產(chǎn)分別為12億元和15億元，則以下說法正確的有()A.應(yīng)當(dāng)進(jìn)行信用評級，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保B.應(yīng)當(dāng)進(jìn)行信用評級，可以不提供擔(dān)保C.可以不進(jìn)行信用評級，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保D.可以不進(jìn)行信用評級，可以不提供擔(dān)保正確答案：B參考解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第17條規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有資格的資信評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評級和跟蹤評級。資信評級機(jī)構(gòu)每年至少公告1次跟蹤評級報告。第20條第1款規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近1期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。(22.)以下屬于創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行的條件要求的有()A.發(fā)行人只能經(jīng)營一種業(yè)務(wù)B.發(fā)行人最近三年主營業(yè)務(wù)沒發(fā)生變更C.發(fā)行人最近兩年董事、監(jiān)事、高級管理人員沒發(fā)生重大變化D.發(fā)行人最近兩年實際控制人沒有發(fā)生變更正確答案：D參考解析：A，應(yīng)為“發(fā)行人主要經(jīng)營一種業(yè)務(wù)”，并非只能經(jīng)營一種業(yè)務(wù)；B，創(chuàng)業(yè)板關(guān)于主營業(yè)務(wù)沒發(fā)生變更的要求年限是兩年，并非三年：C，不包括監(jiān)事。(23.)下列關(guān)于公司債券發(fā)行的說法正確的是()A.不管是公開發(fā)行還是非公開發(fā)行公司債券均可以申請分期發(fā)行B.公開發(fā)行公司債券可以申請一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行。申請分期發(fā)行的，公司應(yīng)自證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起12個月內(nèi)完成首期發(fā)行C.申請一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行的，首期發(fā)行后，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在首期發(fā)行完成后24個月內(nèi)發(fā)行完畢D.分期發(fā)行的，首期發(fā)行數(shù)量應(yīng)當(dāng)不少于總發(fā)行數(shù)量的50％E.應(yīng)當(dāng)經(jīng)資信評級機(jī)構(gòu)評級，債券信用級別應(yīng)達(dá)到從級F.應(yīng)當(dāng)為公司債券提供擔(dān)保正確答案：B參考解析：《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第二十二條：“公開發(fā)行公司債券，叫’以申請一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行。自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在十二個月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在二十四個月內(nèi)發(fā)行完畢。”新頒布的《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》將原來《公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法》中規(guī)定：“自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起，公司應(yīng)在六個月內(nèi)首期發(fā)行”，改為：“自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在十二個月內(nèi)完成首期發(fā)行”，并取消了“首期發(fā)行數(shù)量應(yīng)當(dāng)不少于總發(fā)行數(shù)量的50％”的規(guī)定。A、D錯誤，B正確。C，應(yīng)當(dāng)是中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日24個月內(nèi)發(fā)行完畢。E，系公司債券上市交易分類管理的條件，另外非公開發(fā)行公司債券是否需要信用評級由發(fā)行人確定。(24.)下列各項中，體現(xiàn)實質(zhì)重于形式這一會計信息質(zhì)量要求的是()。A.確認(rèn)預(yù)計負(fù)債B.對應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備C.對外公布財務(wù)報表時提供可比信息D.將融資租入固定資產(chǎn)視為自有資產(chǎn)入賬正確答案：D參考解析：融資租入固定資產(chǎn)視同自有資產(chǎn)核算，符合會計信息質(zhì)量要求的實質(zhì)重于形式原則，其他選項不符合。(25.)下列各項中，不符合資產(chǎn)會計要素定義的是()。A.發(fā)出商品B.生產(chǎn)成本C.籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)D.尚待加工的半成品正確答案：C參考解析：選項C，預(yù)期不會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，不屬于企業(yè)的資產(chǎn)。(26.)以下可以參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的有()A.注冊資本500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)B.證券投資基金C.自然人李某本人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值800萬元人民幣，其中用于融資融券的信用證券賬戶資產(chǎn)為350萬元，李某具有2年以上證券投資經(jīng)驗D.注冊資本300萬元人民幣的法人機(jī)構(gòu)正確答案：B參考解析：AD兩項，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性管理細(xì)則》（2017年修訂）第3條規(guī)定，下列機(jī)構(gòu)投資者可以申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓：①實收資本或?qū)嵤展杀究傤~500萬元人民幣以上的法人機(jī)構(gòu)；②實繳出資總額500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)。B項，根據(jù)第4條規(guī)定，證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金管理公司及其子公司產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財產(chǎn)品、保險產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、經(jīng)行業(yè)協(xié)會備案的私募基金等理財產(chǎn)品，社會保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老金，慈善基金等社會公益基金，合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者（RQFII）等機(jī)構(gòu)投資者，可以申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓。C項，根據(jù)第5條第1款，在簽署協(xié)議之日前，申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的自然人投資者本人名下最近10個轉(zhuǎn)讓日的日均金融資產(chǎn)應(yīng)在500萬元人民幣以上。金融資產(chǎn)是指銀行存款、股票、債券、基金份額、資產(chǎn)管理計劃、銀行理財產(chǎn)品、信托計劃、保險產(chǎn)品、期貨及其他衍生產(chǎn)品等。(27.)甲為上交所上市公司，乙為中小板上市公司，丙、丁、戊為創(chuàng)業(yè)板上市公司，其中丁準(zhǔn)備以本次募集資金用于收購，其他資料如下表，不考慮其他因素，甲、乙、丙、丁擬于2014年3月申請公開增發(fā)股票，符合條件的公司為()A.甲B.乙C.丙D.丁E.戊正確答案：C參考解析：(1)關(guān)于主板與創(chuàng)業(yè)板公司公開發(fā)行證券對盈利性的要求為：主板：最近3年連續(xù)盈利，扣非前后孰低；創(chuàng)業(yè)板：最近2年盈利，扣非前后孰低；(上市公司非公開發(fā)行股票募集資金用于收購兼并的，免于適用上項規(guī)定)。(2)公開增發(fā)的條件向不特定對象公開募集股份(簡稱“增發(fā)”)，除符合本章第一節(jié)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％。(扣非前后凈利潤孰低，作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù))；(注：創(chuàng)業(yè)板無此條要求)②除金融類企業(yè)外，最近一期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資的情形；③發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價∨前一個交易日的均價。(≥前20∨前)本題中甲公司最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均值為(600／10000+750／12000+850／15000)／3=5．97％，不足6％，因此不符合條件；乙公司為中小板上市公司公開增發(fā)，最近一年凈利潤為一150萬元，不需要再計算加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率，不符合近3年連續(xù)盈利的規(guī)定，不符合條件；丙公司是創(chuàng)業(yè)板上市公司公開增發(fā)，對加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率無≥6％的要求，因此盡管其實際加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率3年平均低于6％，但并不影響；丁、戊不符合最近兩年連續(xù)盈利的要求，不符合公開發(fā)行的條件。(注：盡管丁準(zhǔn)備以本次募集資金用于收購，但因其是公開發(fā)行，不能免于對于兩年連續(xù)盈利的要求。)(28.)某公司擬在中小板首次公開發(fā)行股票并上市，公開發(fā)行前的股本是4億，行業(yè)市盈率是25倍，發(fā)行前控股股東持股比例為75％，準(zhǔn)備發(fā)行后降到60％，發(fā)行前一年的凈利潤是2億元。則本次發(fā)行募集資金為()A.10億元B.8億元C.5億元D.12.5億元正確答案：A參考解析：根據(jù)發(fā)行前控股股東持股比例為75％，準(zhǔn)備發(fā)行后降到60％，公開發(fā)行前的股本是4億，可計算出發(fā)行后的股本為：4億×(75％÷60％)=5億，本次發(fā)行數(shù)量=5億-4億=1億，發(fā)行募集資金總額=每股收益×發(fā)行市盈率×發(fā)行數(shù)量=(2億÷5億)×25×1億=10億元。本題也可以換個思路進(jìn)行解答，發(fā)行后總市值(按發(fā)行市盈率計算)×本次發(fā)行數(shù)量占發(fā)行后總量的比例便是本次發(fā)行募集資金金額。則計算如下：發(fā)行募集資金總額=(2×25)×1／5=10(億元)即，本題即便沒有交代公開發(fā)行前的股本，只要交代發(fā)行后與發(fā)行前之間的倍數(shù)關(guān)系，結(jié)合其他既有條件，仍然可以計算出發(fā)行募集資金總額。(29.)甲、乙、丙、丁、戊均是主板上市公司，擬于2014年3月發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，2011年、20112年，2013年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率如下表：{圖}則，不考慮其他因素，以下可以發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的有()A.甲B.乙C.丙D.丁E.戊正確答案：C參考解析：發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)符合的條件之一為：最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％。(扣非前后凈利潤孰低，作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù))。另外還需要注意，上市公司公開發(fā)行證券，最近3年應(yīng)連續(xù)盈利(扣非前后孰低計算凈利潤)。本題中A，甲近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為(5．5％+6．5％+5．9％)／3=5．97％，不足6％；V，乙為(5％+6％+6．5％)／3=5．84％，不足6％；C，丙為(55％+6．5％+6％)／3=6％，滿足不低于6％的要求；D、E，丁和戊扣非前和扣非后均出現(xiàn)了加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率小于0的情況，因加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率=凈利潤／平均凈資產(chǎn)，因此丁和戊扣非前和扣非后出現(xiàn)了凈利潤小于O的情況，不滿足近3年連續(xù)盈利的條件。(30.)以下可以作為證券公司保薦代表人執(zhí)行保薦業(yè)務(wù)的人員有()A.已通過保薦代表人資格考試，尚未注冊為保薦代表人B.某保薦代表人因未按要求參加保薦代表人年度業(yè)務(wù)培訓(xùn)被撤銷其保薦代表人資格C.被調(diào)任為證券公司直投子公司總經(jīng)理的某保薦代表人D.剛完成注冊的保薦代表人正確答案：D參考解析：剛完成注冊的保薦代表人可以作為證券公司保薦代表人執(zhí)行保薦業(yè)務(wù)的人員。(31.)下列與可供出售金融資產(chǎn)相關(guān)的價值變動中，應(yīng)當(dāng)直接計入發(fā)生當(dāng)期損益的是()A.可供出售權(quán)益工具公允價值的增加B.購買可供出售金融資產(chǎn)時發(fā)生的交易費(fèi)用C.可供出售債務(wù)工具減值準(zhǔn)備在原減值損失范圍內(nèi)的轉(zhuǎn)回D.以外幣計價的可供出售權(quán)益工具由于匯率變動引起的價值上升正確答案：C參考解析：可供出售權(quán)益工具公允價值的增加計入其他綜合收益：購買可供出售金融資產(chǎn)時發(fā)生的交易費(fèi)用計入初始投資成本；可供出售債務(wù)工具減值準(zhǔn)備在原減值損失范圍內(nèi)的轉(zhuǎn)回計入資產(chǎn)減值損失，選項C為正確選項：以外幣計價的可供出售權(quán)益工具由于匯率變動引起的價值上升計入其他綜合收益。(32.)甲公司系深交所主板上市公司，擬于2015年10月申請配股，公司合并報表2012年至2014年三年累計實現(xiàn)的可分配利潤為9000萬元，母公司2012年至2014年三年累計實現(xiàn)的可分配利潤為7500萬元，則甲公司以下利潤分配方案中符合配股條件的有()A.2012年至2014年以現(xiàn)金方式累計分配利潤900萬元B.2012年至2014年以現(xiàn)金方式累計分配利潤750萬元C.2012年至2014年以現(xiàn)金加股票方式累計分配利潤900萬元D.2012年至2014年以現(xiàn)金加股票方式累計分配利潤750萬元E.2012年至2014年以現(xiàn)金方式累計分配利潤600萬元正確答案：A參考解析：配股屬于公開發(fā)行，應(yīng)符合“最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的30％”的規(guī)定，此處“可分配利潤”為合并報表口徑數(shù)據(jù)，非母公司口徑。(33.)以下關(guān)于公司債券的發(fā)行說法正確的有()A.公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行，未在證券交易所上市也未在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司只能非公開發(fā)行B.公開發(fā)行公司債券需證監(jiān)會發(fā)審委審核，并經(jīng)證監(jiān)會核準(zhǔn)，非公開發(fā)行公司債券經(jīng)中國證券也協(xié)會備案即可C.非公開發(fā)行公司債券，不管是否是自行銷售，均應(yīng)由發(fā)行人在每次發(fā)行完成后五個工作日內(nèi)向中國證券業(yè)協(xié)會備案D.公司發(fā)行的公司債券，可以附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款。發(fā)行公司債券的公司的股東可以發(fā)行附可交換成公司股票條款的公司債券。E.非公開發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式，每次發(fā)行對象不得超過200人。正確答案：E參考解析：A，公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行。《管理辦法》將公司債券發(fā)行主體擴(kuò)展到所有公司制法人，符合證券法規(guī)定公開發(fā)行條件的，不管是有限公司還是股份公司，不管是否上市掛牌，均可以公開發(fā)行或非公開發(fā)行。B，《管理辦法》簡化了公司債券的審核流程，取消公開發(fā)行的保薦制和發(fā)審委制度。C，非公開發(fā)行公司債券承銷機(jī)構(gòu)或依照規(guī)定自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次發(fā)行完成后五個工作日內(nèi)向中國證券業(yè)協(xié)會備案。(發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)由具有證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司承銷。取得證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司、中國證券金融股份有限公司及中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)非公開發(fā)行公司債券可以自行銷售。)D，《管理辦法》第十二條：“上市公司、股票公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司發(fā)行的公司債券，可以附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款。上市公司、股票公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司股東可以發(fā)行附可交換成上市公司或非上市公眾公司股票條款的公司債券?！?34.)20×6年12月31日，甲公司持有的某項可供出售權(quán)益工具投資的公允價值為2200萬元，賬面價值為3500萬元。該可供出售權(quán)益工具投資前期已因公允價值下降減少賬面價值1500萬元。考慮到股票市場持續(xù)低迷已超過9個月，甲公司判斷該資產(chǎn)價值發(fā)生嚴(yán)重且非暫時性下跌。甲公司對該金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的減值損失金額為()A.700萬元B.1300萬元C.1500萬元D.2800萬元正確答案：D參考解析：可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，原直接計入其他綜合收益中的因公允價值下降形成的累計損失，應(yīng)予以轉(zhuǎn)出計入當(dāng)期損益。則甲公司對該金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的減值損失金額=(3500-2200)+1500=2800(萬元)。(35.)下列公司擬于2014年上半年申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)2014年5月14日頒布施行的《首次公開發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，構(gòu)成發(fā)行障礙的情形有()A.甲公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤分別為300萬元、540萬元、480萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為260萬元、510萬元、500萬元；2013年度公司營業(yè)收入為4，800萬元B.乙公司2011年度從事道路施工，2012年度和2013年度從事原料藥生產(chǎn)C.丙公司，2011年董事發(fā)生變更D.丁公司，其一名監(jiān)事2012年度受到證券交易所的公開譴責(zé)正確答案：A參考解析：A，2011年至2013年扣非前后凈利潤分別為為260萬元、510萬元、480萬元，2013年度公司營業(yè)收入為4，800萬元。不滿足“最近兩年連續(xù)盈利，最近兩年凈利潤累計不少于1000萬元；或者最近1年盈利，最近1年營業(yè)收入不少于5000萬元”的要求。B，乙公司2011年度從事道路施工，2012年度和2013年度從事原料藥生產(chǎn)，丁公司最近2年主營業(yè)務(wù)沒有發(fā)生重大變化。(36.)商業(yè)銀行核心一級資本充足率()，一級資本充足率()，資本充足率()A.4％、6％、7％B.5％、6％、8％C.6％、8％、10％D.4％、8％、6％正確答案：B參考解析：《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2012年第1號)第二十三條商業(yè)銀行各級資本充足率不得低于如下最低要求：(一)核心一級資本充足率不得低于5％。(二)一級資本充足率不得低于6％。(三)資本充足率不得低于8％。(37.)某公司2014年末凈資產(chǎn)為100億元，近三年平均可分配利潤為2．5億元。公司擬申請發(fā)行企業(yè)債券，項目投資總額為45億元，假設(shè)本次債券票面利率為5％，則發(fā)行規(guī)模最高為()A.27億元B.31.5億元C.40億元D.50億元正確答案：B參考解析：根據(jù)“累計債券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)(不包括少數(shù)股東權(quán)益)的40％”，則發(fā)行最大金額為100×40％=40億元，根據(jù)“最近3年可分配利潤(凈利潤)足以支付企業(yè)債券一年的利息”，最近三年平均可分配利潤為2．5億元，利率為5％，則發(fā)行最大金額為2．5÷5％=50億元；根據(jù)國家發(fā)改委辦公廳《關(guān)于充分發(fā)揮企業(yè)債券融資功能支持重點(diǎn)項目建設(shè)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的通知》(2015年5月25日[2015]1327號)的規(guī)定，將債券募集資金占項目總投資比例放寬至不超過70％，則發(fā)行最大規(guī)模為45×70％=31．5億元。(38.)保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人自()之日起承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。A.保薦機(jī)構(gòu)向中國證監(jiān)會提交保薦文件B.發(fā)審會審核通過C.簽訂保薦協(xié)議D.發(fā)行募集文件簽署正確答案：A參考解析：《保薦辦法》第六十四條：自保薦機(jī)構(gòu)向中國證監(jiān)會提交保薦文件之日起，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。(39.)某公司首次公開發(fā)行新股3000萬股，網(wǎng)下初始發(fā)行量為1800萬股，網(wǎng)上有效申購倍數(shù)為100倍，則回?fù)芎缶W(wǎng)下發(fā)行量為()A.1200萬股B.600萬股C.300萬股D.1440萬股E.1160萬股正確答案：A參考解析：本題考的是一個記憶的邊界問題，網(wǎng)上有效申購倍數(shù)在(50倍100倍]的，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)?0％，則應(yīng)回?fù)?000×20％=600萬股，注意，回?fù)艿氖潜敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的20％，而非網(wǎng)下初始發(fā)行量的20％。(40.)下列公司擬于2014年上半年申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)2014年5月14目頒布施行的《首次公開發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，構(gòu)成發(fā)行障礙的情形有()A.甲公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤分別為300萬元、540萬元、480萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為260萬元、510萬元、500萬元；2013年度公司營業(yè)收入為4，800萬元B.丁公司2011年度從事原料藥生產(chǎn)，2012年度和2013年度從事制劑生產(chǎn)C.乙公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)營性損益前凈利潤分別為1，500萬元、-210萬元、1300萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為1，400萬元，-300萬元、1，200萬元；2013年度公司營業(yè)收入5，000萬元D.丙公司，2010年設(shè)立為有限責(zé)任公司，2012年6月按原賬面凈資產(chǎn)折股整體變更為股份有限公司，凈資產(chǎn)為2，500萬元，其中未分配利潤為-100萬元E.戊公司，其一名監(jiān)事2012年度受到證券交易所的公開譴責(zé)正確答案：A參考解析：2011年至2013年扣非前后孰低的凈利潤分別為260萬元、510萬元和480萬元，2013年度公司營業(yè)收入為4，800萬元。不滿足“最近兩年連續(xù)盈利，最近兩年凈利潤累計不少于1000萬元；或者最近1年盈利，最近1年營業(yè)收入不少于5000萬元”的要求。(41.)下列屬于非經(jīng)常性損益的是()。Ⅰ．乙公司向甲公司按照年利率20％進(jìn)行資金拆借1000萬，年底甲公司收到乙公司的利息100萬Ⅱ．甲公司因地震導(dǎo)致產(chǎn)成品大量毀損，計提1000萬元存貨跌價準(zhǔn)備Ⅲ．單獨(dú)測試的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回Ⅳ．銀行支付儲戶的利息A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：Ⅰ，計入當(dāng)期損益的對非金融企業(yè)收取的資金占用費(fèi)，屬于非經(jīng)常性損益1Ⅱ，因不可抗力因素，如遭受自然災(zāi)害而計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備屬于非經(jīng)常性損益。Ⅲ，單獨(dú)進(jìn)行減值測試的應(yīng)收款項減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回屬于非經(jīng)常性損益；Ⅳ，對于金融企業(yè)而言，不管是收取還是支付，均屬于經(jīng)常性損益(如銀行提供給企業(yè)貸款收取利息，銀行支付儲戶利息等)。多選題（共79題，共79分）(42.)下列交易事項中，能夠引起資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時發(fā)生增減變動的有()。A.分配股票股利B.接受現(xiàn)金捐贈C.財產(chǎn)清查中固定資產(chǎn)盤盈D.以銀行存款支付原材料采購價款正確答案：B、C參考解析：選項A，屬于所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)，不影響資產(chǎn)；選項D，屬于資產(chǎn)內(nèi)部增減變動，不影響所有者權(quán)益。(43.)下列應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項目反映的是()A.肉雞飼養(yǎng)場飼養(yǎng)的肉雞B.收到外來材料加工制造的代制品，已經(jīng)制造完成驗收入庫C.收到委托方委托銷售的只收手續(xù)費(fèi)的代銷商品，已經(jīng)入庫D.用于建造自用住房的工程物資正確答案：A、B參考解析：肉雞飼養(yǎng)場的肉雞，屬于消耗性生物資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表上作為存貨列報。B，代制品、代修品加工修理完成并入庫后屬于企業(yè)存貨；C．代銷商品分為委托代銷商品和受托代銷商品，前者是委托別人代為銷售，后者是接受委托代別人銷售。委托代銷商品盡管存貨已發(fā)出至受托方，但在收到受托方開出的代銷清單前(尤其是只收手續(xù)費(fèi)的代銷，視同買斷的代銷看合同具體如何約定)商品所有權(quán)與風(fēng)險并未轉(zhuǎn)移，應(yīng)作為委托方存貨核算，因此委托代銷商品屬于企業(yè)存貨，受托代銷商品不屬于企業(yè)存貨。(說明：受托企業(yè)在收到受托代銷商品的時候，借記“受托代銷商品”科目，貸記“代銷商品款”科目，將受托代銷商品納入賬內(nèi)核算。但是在編制資產(chǎn)負(fù)債表時，“受托代銷商品”科目與“代銷商品款”科目余額均填入“存貨”項目并且借貸金額相互沖銷，事實上資產(chǎn)負(fù)債表的“存貨”項目并沒有包括受托代銷商品，即受托代銷商品在資產(chǎn)負(fù)債表中并沒有確認(rèn)為一項資產(chǎn)。將受托代銷商品納入賬內(nèi)核算的目的，主要為了便于企業(yè)加強(qiáng)對存貨的實物管理，保證受托代銷商品的安全。)D．工程物資不屬于存貨(44.)下列關(guān)于金融期貨和金融期權(quán)的說法正確的是()A.只有金融期貨期權(quán)，沒有金融期權(quán)期貨B.金融期權(quán)的買方只有權(quán)利沒有義務(wù)，期權(quán)的賣方只有義務(wù)沒有權(quán)利、C.金融期貨交易中雙方潛在的盈利和虧損是無限的，金融期權(quán)的買方收益是無限的D.金融期貨交易雙方都需要繳納保證金，但金融期權(quán)的買方不需要繳納保證金正確答案：A、B、D參考解析：C，若買入的是看跌期權(quán)，則收益也是有限的。(45.)根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利()A.對發(fā)行人的信息披露文件和提交證監(jiān)會和證券交易所的其他文件進(jìn)行事后審查B.出席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會C.定期對發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料D.不定期對發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料正確答案：C、D參考解析：A應(yīng)為事前審查；B，應(yīng)為列席。(46.)發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格()A.證券上市第二年累計50％以上募集資金的用途與承諾不符B.公開發(fā)行證券并在創(chuàng)業(yè)板上市當(dāng)年營業(yè)利潤比上年下滑50％以上C.上市公司公開發(fā)行新股之日起12個月內(nèi)控股股東或者實際控制人發(fā)生變更D.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個月內(nèi)累計50％以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組E.盈利預(yù)測凈利潤5000萬元，實際實現(xiàn)凈利潤4000萬元正確答案：D、E參考解析：《保薦辦法》第七十二條發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷相關(guān)人員的保薦代表人資格：(一)證券上市當(dāng)年累計50％以上募集資金的用途與承諾不符；(二)公開發(fā)行證券并在主板上市當(dāng)年營業(yè)利潤比上年下滑50％以上；(三)首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個月內(nèi)控股股東或者實際控制人發(fā)生變更；(四)首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個月內(nèi)累計50％以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組：(五)上市公司公開發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券之日起12個月內(nèi)累計50％以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組，且未在證券發(fā)行募集文件中披露；(六)實際盈利低于盈利預(yù)測達(dá)20％以上；(七)關(guān)聯(lián)交易顯失公允或者程序違規(guī)，涉及金額較大；(八)控股股東、實際控制人或其他關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資源，涉及金額較大：(九)違規(guī)為他人提供擔(dān)保，涉及金額較大；(十)違規(guī)購買或出售資產(chǎn)、借款、委托資產(chǎn)管理等，涉及金額較大；(十一)董事、監(jiān)事、高級管理人員侵占發(fā)行人利益受到行政處罰或者被追究刑事責(zé)任；(十二)違反上市公司規(guī)范運(yùn)作和信息披露等有關(guān)法律法規(guī)，情節(jié)嚴(yán)重的；(十三)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形。(47.)下列關(guān)于非公開發(fā)行股票的說法正確的是()A.非公開發(fā)行詢價的，拿到批文后，應(yīng)該向董事會決議公告后提出認(rèn)購意向的投資者、前20名股東詢價B.基金公司所屬的兩個專戶基金，算一個認(rèn)購對象C.盈利預(yù)測報告最遲應(yīng)該在股東大會決議公告日公告D.非公開發(fā)行的董事會決議公告后，承銷商可以進(jìn)行推介了，但不得采取公開方式E.發(fā)審會后不能調(diào)價正確答案：A、B、D、E參考解析：C，發(fā)行涉及資產(chǎn)審計、評估或者上市公司盈利預(yù)測的，資產(chǎn)審計結(jié)果、評估結(jié)果和經(jīng)審核的盈利預(yù)測報告至遲應(yīng)隨召開股東大會的通知同時公告。D，上市公司、保薦人對非公開發(fā)行股票進(jìn)行推介或者向特定對象提供投資價值研究報告的，不得采用任何公開方式，且不得早于上市公司董事會關(guān)于非公開發(fā)行股票的決議公告之日。(48.)下列關(guān)于公司債券發(fā)行的說法正確的是()A.擬修改債券持有人會議規(guī)則，債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集債券持有人會議B.擔(dān)保人不得擔(dān)任債券受托管理人C.公司減資、合并、分立、解散或者申請破產(chǎn)的需要要召開債券持有人會議D.擬變更債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召開債券持有人會議正確答案：A、B、C、D(49.)某可轉(zhuǎn)換債券的面值為100元，轉(zhuǎn)換價格為5元。標(biāo)的股票的市場價格為4．8元，可轉(zhuǎn)債的市場價格為120元，則下列說法正確的有()A.轉(zhuǎn)換貼水率25％B.轉(zhuǎn)換平價6元C.轉(zhuǎn)換升水率25％D.轉(zhuǎn)換價值96元正確答案：B、C、D參考解析：轉(zhuǎn)換比例=100／5=20轉(zhuǎn)換價值=20*4．8=96轉(zhuǎn)換平價=120／20=6轉(zhuǎn)換升水率=(6-4．8)／4．8=25％(50.)保薦代表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利()A.列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會B.對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱C.對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明D.對有稅務(wù)部門關(guān)注的發(fā)行人涉嫌滯納稅款事項進(jìn)行核查，并聘請會計師事務(wù)所配合正確答案：A、B、C、D(51.)保薦代表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利()A.列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會B.對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱C.不定期對發(fā)行人進(jìn)行回訪D.要求發(fā)行人按照保薦協(xié)議約定的方式，及時通報信息正確答案：A、B、C、D(52.)下列說法符合《關(guān)于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的通知》相關(guān)要求的有()A.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將企業(yè)的征信平臺信用信息納入盡職調(diào)查范圍，通過征信平臺獲得企業(yè)基本信用信息報告B.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對企業(yè)基本信用信息報告的信息進(jìn)行核查，包括基本信息、社會保險參保繳費(fèi)情況、被行政處罰情況等C.如企業(yè)基本信用信息報告涉及招股說明書披露的內(nèi)容，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)將取得的企業(yè)基本信用信息報告與招股說明書披露信息對比分析，并解釋差異產(chǎn)生的原因D.如企業(yè)基本信用信息報告中未涉及招股說明書披露事項的，保薦機(jī)構(gòu)不需要分析說明正確答案：A、B、C(53.)以下非公開發(fā)行股票的對象中，取得股票36個月不得轉(zhuǎn)讓的有()A.實際控制人控制的關(guān)聯(lián)人B.董事會擬引入的戰(zhàn)略投資者C.上市公司控股股東D.通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份成為上市公司的控股股東正確答案：A、B、C、D(54.)下列關(guān)于國有控股上市公司發(fā)行股份相關(guān)規(guī)定正確的是()A.國有控股股東應(yīng)當(dāng)在上市公司董事會審議通過證券發(fā)行方案后，按照規(guī)定程序在上市公司股東大會召開前不少于20個工作日，將該方案逐級報省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核。B.國有股東為中央單位的，由中央單位通過集團(tuán)母公司報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核C.國有股東為地方單位的，由地方單位通過集團(tuán)母公司報地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核D.國有控股股東在上市公司召開股東大會時，應(yīng)當(dāng)按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出具的批復(fù)意見，對上市公司擬發(fā)行證券的方案進(jìn)行表決正確答案：A、B、D(55.)以下為上市公司不得發(fā)行公司債券的情形有()A.改變公開發(fā)行公司債券募集資金的用途B.前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足C.一個短期債務(wù)違約，到期未支付本息，在申報前歸還了本息D.本次發(fā)行申請文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏正確答案：A、B、D(56.)以下關(guān)于上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的說法符合規(guī)定的有()A.可轉(zhuǎn)換公司債券的期限約定為4年B.自發(fā)行結(jié)束之日起12個月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票C.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后，因配股、增發(fā)、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份變動的，應(yīng)當(dāng)同時調(diào)整轉(zhuǎn)股價格。D.可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書公告前20個交易日股票交易均價為5.7元，前1個交易日股票交易均價為5元，轉(zhuǎn)股價確定為5.6元。正確答案：A、C參考解析：B，可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財務(wù)狀況確定。D，轉(zhuǎn)股價格應(yīng)不低于募集說明書公告日前20個交易日該公司股票交易均價和前1交易日的均價。(57.)《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》由下列哪些部門聯(lián)合出臺()A.發(fā)改委B.工信部C.財政部D.證監(jiān)會E.工商總局正確答案：A、B、C參考解析：為發(fā)改委、工信部、財政部和國家統(tǒng)計局。(58.)下列需要設(shè)立償債保障金賬戶的有()A.公司債券B.中小企業(yè)私募債C.企業(yè)債D.可轉(zhuǎn)換公司債券正確答案：B、C(59.)公開發(fā)行公司債券擔(dān)保函的主要內(nèi)容，至少包括下列事項()A.擔(dān)保金額B.擔(dān)保期限C.擔(dān)保方式D.擔(dān)保范圍正確答案：A、B、C、D(60.)投資價格研究報告包括的內(nèi)容有()A.發(fā)行人的行業(yè)分類、行業(yè)政策，發(fā)行人與主要競爭者的比較及其在行業(yè)中的地位B.發(fā)行人經(jīng)營狀況和發(fā)展前景分析C.發(fā)行人盈利能力和財務(wù)狀況分析D.發(fā)行人募集資金投資項目分析正確答案：A、B、C、D(61.)非上市公眾公司可以向特定對象發(fā)行股票，以下可以作為非上市公眾公司發(fā)行股票的特定對象的有()A.公司的控股股東B.持有公司5％股份的股東C.持有公司3％股份的股東D.公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員E.公司的核心員工正確答案：A、B、C、D、E參考解析：根據(jù)《非上市公眾公司管理辦法》第39條的規(guī)定，特定對象的范圍包括下列機(jī)構(gòu)或者自然人：①公司股東；②公司的董、監(jiān)、高、核心員工；③符合投資者適當(dāng)性管理規(guī)定的自然人投資者、法人投資者及其他經(jīng)濟(jì)組織。(62.)以下符合保薦代表人注冊條件的有()A.具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷B.最近3年內(nèi)擔(dān)任過上交所一家上市公司非公開發(fā)行股票項目協(xié)辦人，己成功發(fā)行C.未負(fù)有重大到期未償債務(wù)D.最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰正確答案：A、B、C、D參考解析：《保薦辦法》第十一條個人中請保薦代表人資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：(一)具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷：(二)最近3年內(nèi)在本辦法第二條規(guī)定的境內(nèi)證券發(fā)行項目中擔(dān)任過項目協(xié)辦人；(三)參加中國證監(jiān)會認(rèn)可的保薦代表人勝任能力考試且成績合格有效；(四)誠實守信，品行良好，無不良誠信記錄，最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰；(五)未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)；(六)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件?！侗Ｋ]辦法》第二條發(fā)行人應(yīng)當(dāng)就下列事項聘請具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司履行保薦職責(zé)：(一)首次公開發(fā)行股票并上市：(二)上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券：(三)中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱“中國證監(jiān)會”)認(rèn)定的其他情形。(63.)以下系首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的發(fā)行條件的有()A.發(fā)行人只能經(jīng)營一種業(yè)務(wù)B.發(fā)行人最近三年主營業(yè)務(wù)未發(fā)生重大變化C.發(fā)行人最近2年董事、高管未發(fā)生重大變化D.發(fā)行人控股股東最近2年未發(fā)生變更E.發(fā)行人實際控制人未發(fā)生變更正確答案：C、E參考解析：創(chuàng)業(yè)板IP0條件之主體資格規(guī)定，發(fā)行人最近2年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實控人沒有發(fā)生變更。D，規(guī)定說是實際控制人未發(fā)生變更，并未禁止控股股東發(fā)生變化，若變化前后的控股股東屬于同一實際控制人控制，并不構(gòu)成發(fā)行障礙。(64.)以下關(guān)于會后事項說法正確的有()A.過會后發(fā)行人變更保薦機(jī)構(gòu)的，需重新履行申報程序B.過會后發(fā)行人變更老股轉(zhuǎn)讓方案的，需重新提交發(fā)審會審核C.過會后更換簽字注冊會計師，保薦機(jī)構(gòu)通過重新盡職調(diào)查復(fù)核后認(rèn)為新出具的文件與原機(jī)構(gòu)出具的文件內(nèi)容有重大差異，需重新提交發(fā)審會審核D.過會后發(fā)行人提出增加募集資金需求量的，重需重新提交發(fā)審會審核正確答案：A、B、C、D參考解析：BD，《發(fā)行監(jiān)管問答一落實首發(fā)承諾及老股轉(zhuǎn)讓規(guī)定》。二、關(guān)于《首次公開發(fā)行股票時公司股東公開發(fā)售股份暫行規(guī)定》(證監(jiān)會公告[2013]44號，以下簡稱《規(guī)定》)有關(guān)問題的解答：1．《規(guī)定》要求公司股東擬公開發(fā)售的股份需持有36個月以上。36個月應(yīng)依哪個時點(diǎn)作為界定基準(zhǔn)?答：36個月持有期的要求，是指擬減持公司股份的股東自取得該等股份之日起至股東大會通過老股轉(zhuǎn)讓方案表決日止，不低于36個月。已通過發(fā)審會的發(fā)行人變更老股轉(zhuǎn)讓方案權(quán)，屬于《股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄第5號》規(guī)定的影響發(fā)行上市及投資者判斷的重大事項，需重新提交發(fā)審會審核。2．在審企業(yè)可以增加募投項目及募集資金需求量嗎?答：《意見》要求發(fā)行人應(yīng)根據(jù)募投項目資金需要量合理確定新股發(fā)行數(shù)量。審核過程中，發(fā)行人提出調(diào)整募投項目及其資金需求量的，需履行相應(yīng)的審核程序。《意見》發(fā)布前已通過發(fā)審會審核的企業(yè)，募集資金需求量及新股發(fā)行數(shù)量上限以通過發(fā)審會時披露的情況為準(zhǔn)，經(jīng)我會核準(zhǔn)發(fā)行后預(yù)計將超募的，應(yīng)按《規(guī)定》要求減少新股發(fā)行數(shù)量。已通過發(fā)審會的發(fā)行人如提出增加募集資金需求量或增加新股發(fā)行數(shù)量的，屬于《股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄第5號》規(guī)定的影響發(fā)行上市及投資者判斷的重大事項，需重新提交發(fā)審會審核?！盇、C，《發(fā)行監(jiān)管問答一在審首發(fā)企業(yè)中介機(jī)構(gòu)被行政處罰、更換的處理》?！吧暾埵状喂_發(fā)行股票的企業(yè)(以下簡稱發(fā)行人)相關(guān)中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)簽字人員被行政處罰、采取監(jiān)管措施或更換的，審核中是如何把握的?答：根據(jù)《證券法》等相關(guān)法規(guī)要求，首發(fā)上市實行保薦制度，發(fā)行人是信息披露第一責(zé)任人，保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)保薦責(zé)任，保薦機(jī)構(gòu)對其他中介機(jī)構(gòu)出具的專業(yè)意見有進(jìn)行核查的義務(wù)。審核過程中，對于發(fā)行人相關(guān)中介機(jī)構(gòu)被行政處罰、采取監(jiān)管措施或更換的，按照上述歸責(zé)要求根據(jù)不同情況進(jìn)行相應(yīng)處理。具體如下：1．在審首發(fā)企業(yè)，包括已過發(fā)審會的企業(yè)，更換保薦機(jī)構(gòu)的，一律需要重新履行申報程度。2．更換保薦代表人、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所或簽字律師、會計師的，更換后的機(jī)構(gòu)或個人需要重新進(jìn)行盡職調(diào)查并出具專業(yè)意見，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)行復(fù)核。如保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為新出具的文件與原機(jī)構(gòu)或個人出具的文件內(nèi)容無重大差異的，則繼續(xù)安排后續(xù)審核工作。如保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為有重大差異的，則依據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)處理；已通過發(fā)審會的，需重新上發(fā)審會。3．審核過程中，保薦機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所或相關(guān)保薦代表人、簽字律師、簽字會計師被行政處罰、采取監(jiān)管措施的，保薦機(jī)構(gòu)及所涉中介機(jī)構(gòu)均應(yīng)就其出具的專業(yè)意見進(jìn)行復(fù)核并出具復(fù)核意見。如復(fù)核后不存在影響發(fā)行人本次發(fā)行上市的重大事項的，則繼續(xù)安排后續(xù)審核工作；已通過發(fā)審會的，可不重新上發(fā)審會。相關(guān)行政處罰或監(jiān)管措施導(dǎo)致保薦機(jī)構(gòu)、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所或簽字保薦代表人、會計師、律師執(zhí)業(yè)受限制的，在相關(guān)行政處罰或監(jiān)管措施實施完畢之前，不安排后續(xù)審核工作。4．在審首發(fā)企業(yè)更換保薦代表人、律師、律師事務(wù)所、會計師、會計師事務(wù)所的，原簽字機(jī)構(gòu)和個人需出具承諾，對其原簽署的相關(guān)文件的真實、準(zhǔn)確、完整承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。如發(fā)現(xiàn)其出具的文件存在問題的，中國證監(jiān)會將依法從嚴(yán)追責(zé)?！?65.)甲上市公司公開增發(fā)股票，公司股票招股意向書公告前1個交易日均價為6元每股、前20個交易日均價為8元每股，則以下公開發(fā)行定價符合規(guī)定的有()A.7元B.8.5元C.5.5元D.6元E.8元正確答案：A、B、D、E參考解析：公開增發(fā)的發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前1個交易目的均價。(66.)以下非公開發(fā)行的對象，應(yīng)當(dāng)鎖定36個月的有()A.控股股東控制的公司B.通過本次非公開發(fā)行取得上市公司控制權(quán)的C.境外戰(zhàn)略投資者D.員工持股計劃E.上市公司董事正確答案：A、B、C、D參考解析：非公開發(fā)行的股份，自發(fā)行結(jié)束之日起，12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；控股股東、實際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購的股份，36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；對于非公開發(fā)行的戰(zhàn)略投資者，不管是境內(nèi)還是境外，均應(yīng)鎖定36個月。D，根據(jù)《關(guān)于上市公司實施員工持股計劃試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》(中國證券監(jiān)督管理委員會公告(2014333號)的規(guī)定，每期員工持股計劃的持股期限不得低于12個月，以非公開發(fā)行方式實施員工持股計劃的，持股期限不得低于36個月，自上市公司公告標(biāo)的股票過戶至本期持股計劃名下時起算；上市公司應(yīng)當(dāng)在員工持股計劃屆滿前6個月公告到期計劃持有的股票數(shù)量。(67.)根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說法正確的有()A.不得公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股B.不得公開發(fā)行浮動股息率的優(yōu)先股C.公司累計減少注冊資本超過5％的，在召開股東大會時應(yīng)通知優(yōu)先股股東，表決該事項優(yōu)先股股東享有表決權(quán)D.上市公司可以發(fā)行強(qiáng)制分紅優(yōu)先股，又發(fā)行不含強(qiáng)制分紅條款的優(yōu)先股，但二者不得同次發(fā)行正確答案：A、B、D(68.)以下哪些在招股意向書發(fā)布后，主承銷商可以提供認(rèn)購邀請書()A.已提交認(rèn)購意向書的投資者B.20家證券投資基金C.10家證券公司D.5家保險公司E.排名前30的股東正確答案：A、B、C、D參考解析：認(rèn)購邀請書名單包括(1)事會決議公告后已經(jīng)提交認(rèn)購意向書的投資者(2)公司前20名股東(3)不少于20家證券投資基金管理公司、不少于10家證券公司和不少于5家保險機(jī)構(gòu)投資者。(69.)上市公司股東發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)符合的規(guī)定有()A.公司最近3個會計年度實現(xiàn)的累計可分配利潤不少于公司債券1年的利息B.公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣3億元C.本次發(fā)行后累計債券余額不得超過最近一期末凈資產(chǎn)的40％D.申請人必須是股份有限公司正確答案：B、C參考解析：A，應(yīng)為“最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息”；D，申請人可以是有限責(zé)任公司或股份有限公司。(70.)以下事項會對利潤造成影響的情形有()A.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，公允價值大于賬面價值B.資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動C.可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生減值損失，計提減值準(zhǔn)備D.可供出售債務(wù)工具發(fā)生減值損失后公允價值上升，減值損失轉(zhuǎn)回E.可供出售權(quán)益工具發(fā)生減值損失后公允價值上升，減值損失轉(zhuǎn)回正確答案：C、D參考解析：A．持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，公允價值大于賬面價值部分應(yīng)計入所有者權(quán)益(其他綜合收益)，A錯；B．可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動應(yīng)計入所有者權(quán)益(其他綜合收益)，B錯；C．金融資產(chǎn)發(fā)生減值，計提減值準(zhǔn)備，均通過“資產(chǎn)減值損失”科目核算，計入當(dāng)期損益，C說法正確：可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不得通過損益轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回時計入他綜合收益?？晒┏鍪蹅鶆?wù)工具投資發(fā)生的減值損失，轉(zhuǎn)回時應(yīng)通過資產(chǎn)減值損失核算，計入當(dāng)期損益。因此D說法正確，E說法錯誤。(71.)證券公司申請保薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備的條件，以下說法正確的有()A.注冊資本不低于人民幣1億元，凈資產(chǎn)不低于人民幣5，000萬元B.具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人；C.符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人D.具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險控制指標(biāo)符合相關(guān)規(guī)定E.最近2年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰正確答案：B、C、D參考解析：保薦辦法第九條證券公司申請保薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：(一)注冊資本不低于人民幣1億元，凈資本不低于人民幣5000萬元；(二)具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險控制指標(biāo)符合相關(guān)規(guī)定；(三)保薦業(yè)務(wù)部門具有健全的業(yè)務(wù)規(guī)程、內(nèi)部風(fēng)險評估和控制系統(tǒng)，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置合理，具備相應(yīng)的研究能力、銷售能力等后臺支持：(四)具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人：(五)符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人；(六)最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰；(七)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。(72.)保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對以下人員進(jìn)行輔導(dǎo)()A.發(fā)行人的監(jiān)事B.發(fā)行人的實際控制人C.發(fā)行人的控股股東D.發(fā)行人實際控制人的法定代表人E.持有發(fā)行人3％股份的股東正確答案：A、B、C、D(73.)以下為非公開發(fā)行公司債券項目承接時承銷機(jī)構(gòu)不得承接的主體有()A.對已發(fā)行的公司債券存在遲延支付本息的事實，但在承接時本息已經(jīng)支付B.最近兩年內(nèi)財務(wù)報表曾被注冊會計師出具保留意見的審計報告C.地方融資平臺公司D.非中國證券業(yè)協(xié)會會員的擔(dān)保公司E.成立時間未滿兩年的小貸公司正確答案：C、D、E參考解析：A，遲延支付本息的事實仍處于繼續(xù)狀態(tài)的發(fā)行人方納入負(fù)面清單；B，最近幽：內(nèi)財務(wù)報表曾被注冊會計師出具否定意見或者無法表示意見審計報告的發(fā)行人應(yīng)納入負(fù)面清單，保留意見不納入負(fù)面清單。(74.)以下關(guān)于在新三板掛牌的公司采取做市轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓股票的說法正確的有()A.申請掛牌公司股票擬采取做市轉(zhuǎn)讓方式的，應(yīng)當(dāng)有2家以上做市商為其提供做市報價服務(wù)，其中一家做市商應(yīng)為推薦其股票掛牌的主辦券商或該主辦券商的母公司，該主辦券商的子公司不可以成為做市商B.做市商買入的股票，買入當(dāng)日可以賣出，但做市商當(dāng)日從其他做市商處買入的股票，買入當(dāng)日不得賣出。C.做市商證券自營賬戶不得持有其做市股票或參與做市股票的買賣。D.甲公司掛牌時采取做市轉(zhuǎn)讓方式，甲公司總股本為10000萬股，A與B證券公司為其初始做市商，則A與B合計應(yīng)取得不低于500萬股的做市庫存股票正確答案：B、C參考解析：A，根據(jù)規(guī)定，申請掛牌公司股票擬采取做市轉(zhuǎn)讓方式的，應(yīng)當(dāng)有2家以上做市商為其提供做市報價服務(wù)。其中一家做市商應(yīng)為推薦其股票掛牌的主辦券商或該主辦券商的母(子)公司，子公司也是可以的。D，根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則(試行)》的規(guī)定，掛牌時采取做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，初始做市商應(yīng)當(dāng)取得合計不低于掛牌公司總股本5％或100萬股(以孰低為準(zhǔn))，且每家做市商不低于10萬股的做市庫存股票。(75.)某公司首次公開發(fā)行新股4000萬股，發(fā)行后總股本小于4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比例為4：6，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行后，各類投資者的申購情況如下：網(wǎng)上投資者申購140000萬股，公募社保類申購40000萬股，其他網(wǎng)下投資者申購60000萬股，下列關(guān)于投資者獲配情況的說法正確的有()A.回?fù)芎蠊蓟鸷蜕绫；鸬呐涫勐什坏陀?.6％B.回?fù)芎笃渌W(wǎng)下投資者的配售率不高于1.6％C.回?fù)芎缶W(wǎng)上投資者的中簽率為1.7142％D.回?fù)芎笙蚓W(wǎng)下投資者發(fā)行1600萬股正確答案：A、B、C、D參考解析：網(wǎng)上初始發(fā)行數(shù)量為4000萬×40％=1600萬，網(wǎng)上申購140000萬，網(wǎng)上有效申購倍數(shù)為140000／1600=87．5倍，∈(50倍100倍]區(qū)間，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)?0％(本次公開發(fā)行股票數(shù)量的20％)；應(yīng)會不800萬股，回?fù)芎蟀l(fā)行數(shù)量為：網(wǎng)上2400萬股，網(wǎng)下1600萬股。根據(jù)規(guī)定，首次公開發(fā)行股票后總股本4億股(含)以下的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的60％；發(fā)行后總股本超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70％。其中，應(yīng)安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40％優(yōu)先向公募基金和社保基金配售。公募社保獲配不低于1600×40％=640萬股，其他網(wǎng)下投資者獲配不高于960萬股。A，640／40000=1．6％B，960／60000=1．6％C，2400／140000=1．7142％D，回?fù)芎缶W(wǎng)下發(fā)行1600萬股。(76.)IP0老股轉(zhuǎn)讓時，如股東屬于下列情形之一時，應(yīng)在招股說明書中披露對公司控制權(quán)，治理結(jié)構(gòu)及生產(chǎn)經(jīng)營等產(chǎn)生的影響()A.本次公開發(fā)行前24個月?lián)喂颈O(jiān)事，12個月前離職B.持股15％的股東C.公司控股股東D.本次公開發(fā)行前36個月至發(fā)行時一直擔(dān)任公司核心技術(shù)人員正確答案：A、B、C、D參考解析：根據(jù)《首次公開發(fā)行股票時公司股東公開發(fā)售股份暫行規(guī)定》第十二條首次公開發(fā)行時，擬公開發(fā)售股份的公司股東屬于下列情形之一的，招股說明書及發(fā)行公告應(yīng)當(dāng)說明并披露此次股東公開發(fā)售股份事項對公司控制權(quán)、治理結(jié)構(gòu)及生產(chǎn)經(jīng)營等產(chǎn)生的影響，提示投資者就上述事項予以關(guān)注。(一)公司控股股東；(二)持股10％以上的股東；(三)本次公開發(fā)行前36個月內(nèi)擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心技術(shù)人員；(四)對發(fā)行人經(jīng)營有重大影響或與發(fā)行人有特殊關(guān)系的其他股東；(五)上述股東的關(guān)聯(lián)方或一致行動人。(77.)從事下列業(yè)務(wù)需要保薦業(yè)務(wù)資格的是()A.發(fā)行公司債B.首次公開發(fā)行股票C.發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券D.創(chuàng)業(yè)板非公開發(fā)行簡易程序且自行銷售E.發(fā)行資產(chǎn)證券化產(chǎn)品正確答案：B、C參考解析：A，公司債取消了保薦制度；D，不保薦不承銷，詳見《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定；E，需具備證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格，不需保薦業(yè)務(wù)資格。(78.)甲企業(yè)計劃IP0，為了消除同業(yè)競爭，2010年2月28日吸收合并同一控制下乙企業(yè)，乙企業(yè)已成立3年以上，有關(guān)資料如下：項目總資產(chǎn)(萬元)營業(yè)收入(萬元)利潤總額(萬元)甲企業(yè)700060001200乙企業(yè)400050001100下列說法正確的有()A.甲企業(yè)最早2010年申報材料B.甲企業(yè)最早2011年申報材料C.甲企業(yè)最早2012年申報材料D.甲企業(yè)如果2011年2月申報材料，那么必須提供乙企業(yè)過去三年的利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表和歷次驗資報告。正確答案：A、D(79.)下列各項中，某一項金融資產(chǎn)劃分為持有至到期投資必須具有的特征有()A.該金融資產(chǎn)到期日固定B.該金融資產(chǎn)回收金額固定或可確定C.企業(yè)有能力將該金融資產(chǎn)持有至到期D.企業(yè)有明確意圖將該金融資產(chǎn)持有至到期正確答案：A、B、C、D(80.)以下關(guān)于在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司轉(zhuǎn)讓股票的說法正確的有()A.轉(zhuǎn)讓時間內(nèi)因故停市，轉(zhuǎn)讓時間不做順延B.股票轉(zhuǎn)讓不設(shè)漲跌幅限制，股轉(zhuǎn)公司另有規(guī)定的除外C.買賣掛牌公司股票，申報數(shù)量應(yīng)當(dāng)為1000股或其整數(shù)倍，賣出掛牌公司股票時，余額不足1000股部分，應(yīng)當(dāng)一次性申報賣出D.股票轉(zhuǎn)讓的申報價格最小變動單位為0.01元人民幣正確答案：A、B、C、D(81.)發(fā)行人提交首次公開發(fā)行股票申請文件后，需要中止審查的情形有()A.發(fā)行人申請文件中記載的財務(wù)資料已過有效期且逾期3個月未更新B.發(fā)行人申請文件中記載的信息存在自相矛盾C.保薦機(jī)構(gòu)被中國證監(jiān)會依法采取限制業(yè)務(wù)活動，尚未解除D.負(fù)責(zé)本次發(fā)行的保薦代表人發(fā)生變更正確答案：B、C、D(82.)以下哪些可列入資產(chǎn)支持證券的基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單()A.投資標(biāo)的為產(chǎn)權(quán)證書的信托計劃受益權(quán)B.礦產(chǎn)資源開采收益權(quán)C.地方融資平臺的應(yīng)收賬款D.土地出讓收益權(quán)正確答案：A、B、C、D參考解析：2014年12月24日，中國證券投資基金業(yè)協(xié)會中基協(xié)函(2014)459號發(fā)布《資產(chǎn)支持專項計劃備案管理辦法》及配套規(guī)則，其中包含《資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單指引》，指引規(guī)定資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)實行負(fù)面清單管理。負(fù)面清單列明不適宜采用資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)形式、或者不符合資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)監(jiān)管要求的基礎(chǔ)資產(chǎn)。負(fù)面清單內(nèi)容具體如下：(一)以地方政府為直接或間接債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。但地方政府按照事先公開的收益約定規(guī)則，在政府與社會資本合作模式(PPP)下應(yīng)當(dāng)支付或承擔(dān)的財政補(bǔ)貼除外。(二)以地方融資平臺公司為債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。本條所指的地方融資平臺公司是指根據(jù)國務(wù)院相關(guān)文件規(guī)定，由地方政府及其部門和機(jī)構(gòu)等通過財政撥款或注入土地、股權(quán)等資產(chǎn)設(shè)立，承擔(dān)政府投資項目融資功能，并擁有獨(dú)立法人資格的經(jīng)濟(jì)實體。(三)礦產(chǎn)資源開采收益權(quán)、土地出讓收益權(quán)等產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力具有較大不確定性的資產(chǎn)。(四)有下列情形之一的與不動產(chǎn)相關(guān)的基礎(chǔ)資產(chǎn)：1．因空置等原因不能產(chǎn)生穩(wěn)定現(xiàn)金流的不動產(chǎn)租金債權(quán)；2．待開發(fā)或在建占比超過10％的基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)、居民住宅等不動產(chǎn)或相關(guān)不動產(chǎn)收益權(quán)。當(dāng)?shù)卣C明已列入國家保障房計劃并己開工建設(shè)的項目除外。(五)不能直接產(chǎn)生現(xiàn)金流、僅依托處置資產(chǎn)才能產(chǎn)生現(xiàn)金流的基礎(chǔ)資產(chǎn)。如提單、倉單、產(chǎn)權(quán)證書等具有物權(quán)屬性的權(quán)利憑證。(六)法律界定及業(yè)務(wù)形態(tài)屬于不同類科目．缺乏相關(guān)性的資產(chǎn)組合，如基礎(chǔ)資產(chǎn)中包含企業(yè)應(yīng)收賬款、高速公路收費(fèi)權(quán)等兩種或兩種以上不同類型資產(chǎn)。(七)違反相關(guān)法律法規(guī)或政策規(guī)定的資產(chǎn)。(八)最終投資標(biāo)的為上述資產(chǎn)的信托計劃受益權(quán)等基礎(chǔ)資產(chǎn)。(83.)以下系主板上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)符合的條件有()A.最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％?？鄯乔昂髢衾麧櫴氲停鳛榧訖?quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)B.本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40％C.最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息D.最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元正確答案：A、B、C參考解析：最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元時發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券可免于提供擔(dān)保，但并非是公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債的條件。(84.)以下構(gòu)成首次公開發(fā)行股票發(fā)行障礙的有()A.發(fā)行人的財務(wù)經(jīng)理在母公司擔(dān)任監(jiān)事B.發(fā)行人與母公司共同使用同一銀行賬戶C.發(fā)行人的副經(jīng)理在母公司的一個控股子公司擔(dān)任董事D.發(fā)行人的董事會秘書在母公司擔(dān)任監(jiān)事并領(lǐng)取薪酬正確答案：A、B、D參考解析：本題考點(diǎn)為首發(fā)辦法對獨(dú)立性的相關(guān)要求。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)人員獨(dú)立，發(fā)行人的經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人和董秘書高管不得在控股股東、實控人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，不得在控股股東、實控人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)薪；發(fā)行人的財務(wù)人員不得在控股股東、實控人及其控制的其他企業(yè)中兼職；發(fā)行人應(yīng)當(dāng)財務(wù)獨(dú)立，發(fā)行人不得與控股股東、實控人及其控制的其他企業(yè)共用銀行賬戶。(85.)下列各項與存貨相關(guān)的費(fèi)用中，應(yīng)計入存貨成本的有()。A.材料采購過程中發(fā)生的保險費(fèi)B.材料入庫前發(fā)生的挑選整理費(fèi)C.材料入庫后發(fā)生的儲存費(fèi)用D.材料采購過程中發(fā)生的裝卸費(fèi)用E.材料采購過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用正確答案：A、B、D、E參考解析：材料入庫后發(fā)生的儲存費(fèi)用應(yīng)計入當(dāng)期管理費(fèi)用。(86.)個人取得保薦代表人資格后，應(yīng)當(dāng)持續(xù)符合保薦辦法規(guī)定的相關(guān)條件，以下情形中，中國證監(jiān)會可直接撤銷其保薦代表人資格有()A.負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)B.受到稅務(wù)的行政處罰C.受到中國證監(jiān)會的行政處罰D.證券業(yè)執(zhí)業(yè)證書未被吊銷E.未定期參加保薦代表人年度業(yè)務(wù)培訓(xùn)正確答案：C、E參考解析：本題A，應(yīng)限期改正，逾期仍然不符合要求的，中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格。B，根據(jù)條文是受到中國證監(jiān)會的行政處罰直接撤銷資格，稅務(wù)局行政處罰不影響。(87.)保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對在深圳證券交易所上市的上市公司披露的哪些情況發(fā)表獨(dú)立意見()A.募集資金使用情況B.委托理財C.與合并范圍內(nèi)的子公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易D.對合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保E.套期保值業(yè)務(wù)正確答案：A、B、C參考解析：《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》(2014年修訂)第二十八條保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對上市公司應(yīng)披露的下列事項發(fā)表獨(dú)立意見：(一)募集資金使用情況；(二)限售股份上市流通；(三)關(guān)聯(lián)交易；(四)對外擔(dān)保(對合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保除外