財務管理與成本控制辦法TOC\o"1-2"\h\u22710第一章財務管理概述 199041.1財務管理的定義與目標 1186071.2財務管理的職能與作用 110334第二章財務預算管理 2153532.1財務預算的編制方法 277112.2財務預算的執(zhí)行與控制 216889第三章資金管理 2214943.1資金籌集的渠道與方式 2204963.2資金的使用與風險管理 31412第四章成本控制概述 3266414.1成本控制的意義與目標 3304954.2成本控制的原則與方法 310119第五章成本核算與分析 3144725.1成本核算的方法與流程 3117835.2成本分析的內容與方法 426230第六章成本控制的實施 4315146.1采購成本的控制 4105716.2生產(chǎn)成本的控制 410380第七章財務風險管理 4252707.1財務風險的識別與評估 4194927.2財務風險的防范與應對 518695第八章財務管理與成本控制的監(jiān)督與評價 5256078.1監(jiān)督機制的建立與完善 5262398.2評價指標與方法的確定 5第一章財務管理概述1.1財務管理的定義與目標財務管理是在一定的整體目標下，關于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。財務管理的目標是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，這需要通過合理的財務規(guī)劃、資金運作和利潤分配來實現(xiàn)。企業(yè)的財務管理活動旨在提高資金的使用效率，降低財務風險，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。1.2財務管理的職能與作用財務管理具有財務決策、財務計劃、財務控制和財務分析等職能。財務決策是財務管理的核心，它涉及到投資、籌資和利潤分配等方面的決策。財務計劃是根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和財務目標，制定的財務規(guī)劃和預算。財務控制是對企業(yè)的財務活動進行監(jiān)督和控制，保證財務計劃的執(zhí)行和財務目標的實現(xiàn)。財務分析是對企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析和評價，為企業(yè)的決策提供依據(jù)。財務管理在企業(yè)管理中起著的作用，它可以幫助企業(yè)合理配置資源，提高經(jīng)濟效益，增強企業(yè)的競爭力。第二章財務預算管理2.1財務預算的編制方法財務預算的編制方法包括固定預算法、彈性預算法、增量預算法、零基預算法等。固定預算法是根據(jù)固定的業(yè)務量水平編制預算的方法，適用于業(yè)務量較為穩(wěn)定的企業(yè)。彈性預算法是根據(jù)業(yè)務量的變動范圍編制預算的方法，適用于業(yè)務量波動較大的企業(yè)。增量預算法是以基期成本費用水平為基礎，結合預算期業(yè)務量水平及有關降低成本的措施，通過調整有關費用項目而編制預算的方法。零基預算法是不考慮以往會計期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額，而是一切以零為出發(fā)點，從實際需要逐項審議預算期內各項費用的內容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算的方法。2.2財務預算的執(zhí)行與控制財務預算的執(zhí)行是將預算指標層層分解，落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。在預算執(zhí)行過程中，要加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)覺問題并采取措施加以解決。財務預算的控制是通過建立預算控制制度，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和控制，保證預算目標的實現(xiàn)。預算控制包括事前控制、事中控制和事后控制，要將預算控制貫穿于預算執(zhí)行的全過程。第三章資金管理3.1資金籌集的渠道與方式企業(yè)資金籌集的渠道主要包括內部籌資和外部籌資。內部籌資是指企業(yè)通過留存收益等方式籌集資金，外部籌資則包括發(fā)行股票、債券、銀行借款等方式。發(fā)行股票是股份公司籌集股權資本的基本方式，它可以為企業(yè)籌集大量的資金，但同時也會稀釋原有股東的股權。債券是企業(yè)依照法定程序發(fā)行的、約定在一定期限內還本付息的有價證券，發(fā)行債券可以為企業(yè)籌集債務資金，其成本相對較低，但需要按時還本付息，存在一定的財務風險。銀行借款是企業(yè)向銀行等金融機構借入的款項，它是企業(yè)常用的籌資方式之一，具有手續(xù)簡便、籌資速度快等優(yōu)點，但借款利率相對較高，且需要提供一定的擔保。3.2資金的使用與風險管理企業(yè)在籌集到資金后，需要合理地安排資金的使用，以提高資金的使用效率。資金的使用應遵循安全性、流動性和效益性的原則。在資金使用過程中，要加強對資金的風險管理，防范資金風險的發(fā)生。資金風險管理包括資金風險的識別、評估和控制等環(huán)節(jié)。企業(yè)應建立健全資金風險管理體系，加強對資金風險的監(jiān)測和預警，及時采取措施防范和化解資金風險。第四章成本控制概述4.1成本控制的意義與目標成本控制是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，按照既定的成本目標，對構成產(chǎn)品成本費用的一切耗費進行嚴格的計算、調節(jié)和監(jiān)督，及時揭示偏差，并采取有效措施糾正不利差異，發(fā)展有利差異，使產(chǎn)品實際成本被限制在預定的目標范圍之內。成本控制的意義在于降低企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，增強企業(yè)競爭力。成本控制的目標是在保證產(chǎn)品質量和服務水平的前提下，最大限度地降低成本，實現(xiàn)成本效益最大化。4.2成本控制的原則與方法成本控制應遵循全面性原則、效益性原則、責權利相結合原則和例外管理原則。全面性原則要求成本控制要貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，對企業(yè)的各項成本費用進行全面控制。效益性原則要求成本控制要以提高企業(yè)經(jīng)濟效益為中心，通過降低成本來提高企業(yè)的利潤水平。責權利相結合原則要求在成本控制過程中，要明確各部門和各崗位的責任、權利和利益，使成本控制工作能夠得到有效的落實。例外管理原則要求在成本控制過程中，要對那些發(fā)生的數(shù)額較大、對成本有重大影響的差異進行重點控制。成本控制的方法包括標準成本法、目標成本法、作業(yè)成本法等。第五章成本核算與分析5.1成本核算的方法與流程成本核算的方法包括品種法、分批法、分步法等。品種法是以產(chǎn)品品種為成本計算對象，歸集生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本的一種方法。它適用于大量大批的單步驟生產(chǎn)企業(yè)。分批法是以產(chǎn)品的批別為成本計算對象，歸集生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本的一種方法。它適用于單件小批生產(chǎn)的企業(yè)。分步法是以產(chǎn)品的生產(chǎn)步驟為成本計算對象，歸集生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本的一種方法。它適用于大量大批的多步驟生產(chǎn)企業(yè)。成本核算的流程包括確定成本核算對象、歸集和分配生產(chǎn)費用、計算產(chǎn)品成本等環(huán)節(jié)。5.2成本分析的內容與方法成本分析的內容包括成本構成分析、成本水平分析、成本效益分析等。成本構成分析是對產(chǎn)品成本的各項構成要素進行分析，了解各項成本要素在總成本中所占的比重。成本水平分析是對企業(yè)成本水平的高低進行分析，與同行業(yè)企業(yè)進行對比，找出企業(yè)成本管理中存在的問題。成本效益分析是對企業(yè)成本與效益之間的關系進行分析，評價企業(yè)成本管理的效果。成本分析的方法包括對比分析法、因素分析法、比率分析法等。第六章成本控制的實施6.1采購成本的控制采購成本是企業(yè)成本的重要組成部分，控制采購成本對于降低企業(yè)總成本具有重要意義。企業(yè)可以通過建立供應商管理體系、加強采購計劃管理、實施采購招標等方式來控制采購成本。建立供應商管理體系可以幫助企業(yè)選擇優(yōu)質的供應商，降低采購風險。加強采購計劃管理可以避免采購的盲目性，減少庫存積壓和浪費。實施采購招標可以通過競爭機制，降低采購價格。6.2生產(chǎn)成本的控制生產(chǎn)成本是企業(yè)在生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項費用，包括直接材料、直接人工和制造費用等。企業(yè)可以通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、加強生產(chǎn)現(xiàn)場管理、提高生產(chǎn)效率等方式來控制生產(chǎn)成本。優(yōu)化生產(chǎn)流程可以減少生產(chǎn)過程中的浪費，提高生產(chǎn)效率。加強生產(chǎn)現(xiàn)場管理可以降低廢品率和次品率，提高產(chǎn)品質量。提高生產(chǎn)效率可以降低單位產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。第七章財務風險管理7.1財務風險的識別與評估財務風險是指企業(yè)在籌資、投資、資金營運和利潤分配等財務活動中，由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)的實際收益與預期收益發(fā)生偏離，從而蒙受損失的可能性。財務風險的識別是對企業(yè)可能面臨的各種財務風險進行分析和判斷，找出潛在的風險因素。財務風險的評估是對財務風險發(fā)生的可能性和影響程度進行評估，確定風險的等級。財務風險的識別和評估可以采用定性分析和定量分析相結合的方法。7.2財務風險的防范與應對財務風險的防范是指企業(yè)采取措施，避免財務風險的發(fā)生。企業(yè)可以通過優(yōu)化資本結構、合理安排籌資方式、加強資金管理等方式來防范財務風險。財務風險的應對是指企業(yè)在財務風險發(fā)生后，采取措施降低風險損失。企業(yè)可以通過風險轉移、風險降低、風險接受等方式來應對財務風險。第八章財務管理與成本控制的監(jiān)督與評價8.1監(jiān)督機制的建立與完善建立健全財務管理與成本控制的監(jiān)督機制，是保證財務管理與成本控制工作有效實施的重要保障。監(jiān)督機制應包括內部監(jiān)督和外部監(jiān)督兩個方面。內部監(jiān)督是企業(yè)內部對財務管理與成本控制工作進行的監(jiān)督，包括內部審計、財務檢查等。外部監(jiān)督是企業(yè)外部對財務管理與成本控制工作進行的監(jiān)督，包括監(jiān)督、社會監(jiān)督等。企業(yè)應加強內部監(jiān)督和外部監(jiān)督的協(xié)調配合，形成監(jiān)督合力，提高監(jiān)督效果。8.2評價指標與方法的確定確定科學合理的財務管理與成本控