2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務籌劃案例分析與應用題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列關于增值稅的征稅范圍，說法錯誤的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.企業(yè)在購進原材料時，下列稅種中不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.稅收通用繳款書D.稅收完稅證明3.下列關于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是（）。A.企業(yè)取得的各項收入總額B.企業(yè)實際發(fā)生的各項支出C.企業(yè)實際發(fā)生的各項費用D.企業(yè)實際發(fā)生的各項成本4.下列關于個人所得稅的稅率，說法錯誤的是（）。A.工資、薪金所得適用超額累進稅率B.勞務報酬所得適用比例稅率C.特許權使用費所得適用超額累進稅率D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率5.下列關于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金D.房產(chǎn)折余價值6.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是（）。A.土地面積B.土地用途C.土地等級D.土地評估價值7.下列關于車輛購置稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是（）。A.車輛購置價格B.車輛購置發(fā)票價格C.車輛購置稅最低計稅價格D.車輛購置稅最高計稅價格8.下列關于印花稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是（）。A.合同金額B.證券交易金額C.財產(chǎn)轉移金額D.財產(chǎn)租賃金額9.下列關于契稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是（）。A.土地使用權轉讓價格B.房屋買賣價格C.房屋贈與價格D.房屋交換價格10.下列關于資源稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是（）。A.資源開采數(shù)量B.資源銷售數(shù)量C.資源使用數(shù)量D.資源加工數(shù)量二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出口貨物2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的有（）。A.工資、薪金支出B.勞動保護支出C.財產(chǎn)損失D.捐贈支出E.利息支出3.下列屬于個人所得稅稅前扣除項目的有（）。A.資產(chǎn)損失B.捐贈支出C.醫(yī)療保險費D.教育費附加E.房產(chǎn)稅4.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.企業(yè)自用房產(chǎn)B.個人自用房產(chǎn)C.出租房產(chǎn)D.閑置房產(chǎn)E.拆除房產(chǎn)5.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（）。A.工業(yè)用地B.商業(yè)用地C.居住用地D.公共設施用地E.農(nóng)業(yè)用地6.下列屬于車輛購置稅征稅范圍的有（）。A.購置國產(chǎn)車輛B.購置進口車輛C.購置二手車D.購置新車E.購置改裝車7.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.合同B.證券C.財產(chǎn)轉移書據(jù)D.財產(chǎn)租賃合同E.財產(chǎn)保險合同8.下列屬于契稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權轉讓B.房屋買賣C.房屋贈與D.房屋交換E.房屋租賃9.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.礦產(chǎn)資源B.水資源C.土地資源D.環(huán)境資源E.生物資源10.下列屬于其他稅收的有（）。A.城市維護建設稅B.教育費附加C.地方教育附加D.文化事業(yè)建設費E.環(huán)境保護稅四、計算題要求：根據(jù)下列業(yè)務，計算應納增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月份發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物，不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%；（2）提供加工、修理修配勞務，不含稅銷售額為20萬元，增值稅稅率為6%；（3）購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅進項稅額為10萬元。要求：計算該企業(yè)10月份應納增值稅。五、綜合題要求：根據(jù)下列業(yè)務，分析企業(yè)應納稅所得額的計算。2.某企業(yè)為居民企業(yè)，2024年度發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售收入為5000萬元，其中：銷售貨物3000萬元，提供加工、修理修配勞務2000萬元；（2）銷售成本為3000萬元，其中：銷售貨物成本為2000萬元，提供加工、修理修配勞務成本為1000萬元；（3）期間費用為500萬元，其中：銷售費用300萬元，管理費用200萬元；（4）營業(yè)外收入為200萬元；（5）營業(yè)外支出為100萬元。要求：分析該企業(yè)2024年度應納稅所得額的計算。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析企業(yè)如何進行稅務籌劃。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務。企業(yè)了解到，自2024年1月1日起，國家調(diào)整了增值稅稅率，銷售貨物稅率由原來的13%調(diào)整為9%。要求：分析該企業(yè)如何進行稅務籌劃，以降低增值稅稅負。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動產(chǎn)。2.B解析：增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣的依據(jù)，而增值稅普通發(fā)票、稅收通用繳款書和稅收完稅證明均不能作為進項稅額抵扣的依據(jù)。3.C解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)實際發(fā)生的各項費用，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。4.C解析：特許權使用費所得適用比例稅率，而不是超額累進稅率。5.D解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)余值，即房產(chǎn)原值減去折舊后的余額。6.D解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積，而不是土地用途、土地等級或土地評估價值。7.D解析：車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格，而不是車輛購置發(fā)票價格、車輛購置稅最低計稅價格或車輛購置稅最高計稅價格。8.D解析：印花稅的計稅依據(jù)是財產(chǎn)租賃金額，而不是合同金額、證券交易金額或財產(chǎn)轉移金額。9.C解析：契稅的計稅依據(jù)是房屋贈與價格，而不是土地使用權轉讓價格、房屋買賣價格或房屋交換價格。10.D解析：資源稅的計稅依據(jù)是資源開采數(shù)量，而不是資源銷售數(shù)量、資源使用數(shù)量或資源加工數(shù)量。二、多項選擇題1.A,B,D,E解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，以及出口貨物。2.A,B,C,D,E解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、勞動保護支出、財產(chǎn)損失、捐贈支出和利息支出。3.A,B,C,E解析：個人所得稅的稅前扣除項目包括資產(chǎn)損失、捐贈支出、醫(yī)療保險費和房產(chǎn)稅。4.A,B,C,D解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括企業(yè)自用房產(chǎn)、個人自用房產(chǎn)、出租房產(chǎn)和閑置房產(chǎn)。5.A,B,C,D解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括工業(yè)用地、商業(yè)用地、居住用地和公共設施用地。6.A,B,D,E解析：車輛購置稅的征稅范圍包括購置國產(chǎn)車輛、購置進口車輛、購置新車和購置改裝車。7.A,B,C,D解析：印花稅的征稅范圍包括合同、證券、財產(chǎn)轉移書據(jù)、財產(chǎn)租賃合同和財產(chǎn)保險合同。8.A,B,C,D解析：契稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓、房屋買賣、房屋贈與和房屋交換。9.A,B,C,D解析：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源和生物資源。10.A,B,C,D解析：其他稅收包括城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和文化事業(yè)建設費。四、計算題1.解析：（1）應納增值稅=銷售貨物應納稅額+加工、修理修配勞務應納稅額-購進原材料進項稅額=100萬元×13%+20萬元×6%-10萬元=13萬元+1.2萬元-10萬元=4.2萬元2.解析：（1）銷售收入=5000萬元（2）銷售成本=3000萬元（3）期間費用=500萬元（4）營業(yè)外收入=200萬元（5）營業(yè)外支出=100萬元（6）應納稅所得額=銷售收入-銷售成本-期間費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=5000萬元-3000萬元-500萬元+200萬元-