計(jì)算增值稅的試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題[2]分，共[10]分）

1.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是：

A.銷售收入

B.銷售成本

C.銷售額

D.采購(gòu)額

2.下列哪個(gè)屬于增值稅的征收范圍：

A.服務(wù)業(yè)

B.房地產(chǎn)銷售

C.土地租賃

D.所有業(yè)務(wù)

3.增值稅的稅率一般分為幾檔：

A.兩檔

B.三檔

C.四檔

D.五檔

4.增值稅的計(jì)算公式是：

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

B.應(yīng)納稅額=銷售額-銷售成本

C.應(yīng)納稅額=銷售成本×稅率

D.應(yīng)納稅額=銷售額+稅率

5.增值稅專用發(fā)票的作用是：

A.用于證明銷售收入

B.用于證明銷項(xiàng)稅額

C.用于證明進(jìn)項(xiàng)稅額

D.以上都是

6.下列哪種行為不屬于增值稅的征收范圍：

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.出口貨物

7.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于：

A.納稅申報(bào)方式

B.納稅申報(bào)時(shí)間

C.稅率

D.以上都是

8.增值稅納稅申報(bào)期限一般為：

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月10日前

D.每月20日前

9.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般是：

A.銷售合同簽訂時(shí)

B.銷售貨物交付時(shí)

C.銷售款項(xiàng)收到時(shí)

D.以上都是

10.下列哪種發(fā)票屬于增值稅專用發(fā)票：

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.國(guó)稅局普通發(fā)票

D.地稅局普通發(fā)票

二、計(jì)算題（每題[10]分，共[20]分）

1.某企業(yè)本月銷售收入為100萬(wàn)元，銷售成本為70萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，求本月應(yīng)繳納的增值稅。

2.某企業(yè)本月購(gòu)進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬(wàn)元，銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票，銷項(xiàng)稅額為6.5萬(wàn)元，求本月應(yīng)繳納的增值稅。

四、判斷題（每題[2]分，共[10]分）

1.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人使用。（）

3.增值稅小規(guī)模納稅人的稅率是固定的，不隨稅率檔次的變化而變化。（）

4.增值稅的征收范圍包括貨物銷售、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)等。（）

5.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按月或者按季申報(bào)繳納增值稅。（）

6.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

7.增值稅出口退稅是指將出口商品或勞務(wù)的增值稅稅額退還給納稅人。（）

8.增值稅納稅人在申報(bào)期內(nèi)可以自行調(diào)整申報(bào)內(nèi)容。（）

9.增值稅的納稅期限可以根據(jù)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況自行選擇。（）

10.增值稅專用發(fā)票上的內(nèi)容不得隨意更改。（）

五、簡(jiǎn)答題（每題[5]分，共[25]分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍。

2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

3.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用。

4.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

5.簡(jiǎn)述增值稅出口退稅的概念。

六、論述題（每題[10]分，共[20]分）

1.論述增值稅在我國(guó)稅收體系中的地位和作用。

2.論述增值稅專用發(fā)票在增值稅管理中的作用。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路：

1.C解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，即銷售商品或提供勞務(wù)取得的全部收入。

2.D解析：增值稅的征收范圍包括所有業(yè)務(wù)，即商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)等多個(gè)環(huán)節(jié)。

3.B解析：增值稅的稅率一般分為三檔，分別為13%、9%和6%。

4.A解析：增值稅的計(jì)算公式是應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.D解析：增值稅專用發(fā)票用于證明銷售收入、銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.D解析：出口貨物不屬于增值稅的征收范圍，因?yàn)槌隹谕硕愓叩拇嬖凇?/p>

7.D解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)方式、申報(bào)時(shí)間、稅率和納稅期限等方面都有區(qū)別。

8.B解析：增值稅納稅申報(bào)期限一般為每月25日前。

9.D解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般是銷售貨物交付時(shí)。

10.B解析：增值稅專用發(fā)票屬于增值稅專用發(fā)票。

二、計(jì)算題答案及解析思路：

1.解析：應(yīng)繳納的增值稅=(銷售收入-銷售成本)×稅率=(100-70)×13%=3.9萬(wàn)元。

2.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5-5=1.5萬(wàn)元。

四、判斷題答案及解析思路：

1.√解析：增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.×解析：增值稅專用發(fā)票不僅可以由一般納稅人使用，也可以由小規(guī)模納稅人使用。

3.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人的稅率不是固定的，可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

4.√解析：增值稅的征收范圍包括貨物銷售、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)等。

5.√解析：增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按月或者按季申報(bào)繳納增值稅。

6.√解析：增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

7.√解析：增值稅出口退稅是指將出口商品或勞務(wù)的增值稅稅額退還給納稅人。

8.×解析：增值稅納稅人在申報(bào)期內(nèi)不得隨意調(diào)整申報(bào)內(nèi)容。

9.×解析：增值稅的納稅期限是根據(jù)國(guó)家規(guī)定確定的，納稅人不能自行選擇。

10.√解析：增值稅專用發(fā)票上的內(nèi)容不得隨意更改。

五、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析：增值稅的征收范圍包括貨物銷售、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)等。

2.解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)方式、申報(bào)時(shí)間、稅率和納稅期限等方面都有區(qū)別。

3.解析：增值稅專用發(fā)票的作用是用于證明銷售收入、銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般是銷售貨物交付時(shí)。

5.解析：增值稅出口退稅是指將出口商品或勞務(wù)的增值稅稅額退還給納稅人。