湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄TOC\o"1-2"\h\u276371長(zhǎng)沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司背景介紹 1248672長(zhǎng)沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司會(huì)計(jì)憑證審核的現(xiàn)狀 225043長(zhǎng)沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司會(huì)計(jì)憑證審核流程存在的問(wèn)題 2114523.1會(huì)計(jì)憑證的缺漏以及不真實(shí) 233023.2會(huì)計(jì)憑證審核流程復(fù)雜且量大 3292613.3會(huì)計(jì)憑證的遺失及失效 3198643.4財(cái)務(wù)部門(mén)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不佳 34244長(zhǎng)沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司會(huì)計(jì)憑證審核流程的優(yōu)化設(shè)計(jì) 467374.1用信息化手段提高憑證審核速度的優(yōu)化設(shè)計(jì) 4239934.2加強(qiáng)內(nèi)部控制的制度化管理的優(yōu)化設(shè)計(jì) 5101254.3強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督管理工作的優(yōu)化設(shè)計(jì) 564924.4提升會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)技能的優(yōu)化設(shè)計(jì) 5296275總結(jié) 6參考資料 7湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)PAGEPAGE1長(zhǎng)沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司會(huì)計(jì)憑證審核流程優(yōu)化設(shè)計(jì)1長(zhǎng)沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司背景介紹長(zhǎng)沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司，成立的時(shí)間是在二零一八年一月二十日，該公司的位置是在長(zhǎng)沙市芙蓉區(qū)的韶山北路139號(hào)文化大廈1315房,公司的總部是出于鄭州，是鄭州高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)重點(diǎn)扶持的核心企業(yè)之一，也是屬于國(guó)家級(jí)的。該公司成立的注冊(cè)資金大概是100萬(wàn)元左右，長(zhǎng)沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或者是注冊(cè)號(hào)是91430102MA4PCRPW7T，公司現(xiàn)在的法定代表人是郭蓮香。長(zhǎng)沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司現(xiàn)在在全國(guó)的25個(gè)省市都有比較大型的事務(wù)處理機(jī)構(gòu)和相關(guān)的健康機(jī)構(gòu)，而且還在海外設(shè)有企業(yè)綜合辦公室、財(cái)務(wù)部、后勤部、文化部、文化部和人力資源部，公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品也是通過(guò)了ISO9001國(guó)際質(zhì)量體系認(rèn)證，而且也讓消費(fèi)者值得信任，在每一位顧客的心中有了非常好的品牌形象。長(zhǎng)沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司是一家以家用醫(yī)療設(shè)備為依托，并且不斷向其上面拓展延伸，從而使得能夠形成一條完整的生產(chǎn)鏈。公司的經(jīng)營(yíng)范圍主要是在醫(yī)療器械以及零售、保健品、電子產(chǎn)品、生物醫(yī)藥、文化信息傳播等方面。長(zhǎng)沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司是一個(gè)有朝氣，年輕，有創(chuàng)造力的團(tuán)隊(duì)。圖1.1長(zhǎng)沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司組織結(jié)構(gòu)圖2長(zhǎng)沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司會(huì)計(jì)憑證審核的現(xiàn)狀合法的原始憑證證明人簽字經(jīng)受人注明用途并簽字逐筆審核有經(jīng)手人有用途說(shuō)明的原始憑證后簽字蓋章合法的原始憑證證明人簽字經(jīng)受人注明用途并簽字逐筆審核有經(jīng)手人有用途說(shuō)明的原始憑證后簽字蓋章出納付款財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批總經(jīng)理審批、復(fù)核出納付款財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批總經(jīng)理審批、復(fù)核 圖2.1原始憑證審核現(xiàn)狀流程圖一張合法的原始憑證的審核首先是需要經(jīng)受人寫(xiě)明這張?jiān)紤{證的用途并簽字，后轉(zhuǎn)交給證明人簽字，然后再逐筆審核有經(jīng)手人有用途說(shuō)明的原始憑證簽字蓋章，最后通過(guò)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的審批，總經(jīng)理的審批復(fù)核等一系列流程后，才能讓出納將款項(xiàng)付出。是否包含采購(gòu)，并符合相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)辦人收集報(bào)銷(xiāo)原始票據(jù)經(jīng)辦人填寫(xiě)相應(yīng)內(nèi)部報(bào)銷(xiāo)結(jié)算單是否包含采購(gòu)，并符合相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)辦人收集報(bào)銷(xiāo)原始票據(jù)經(jīng)辦人填寫(xiě)相應(yīng)內(nèi)部報(bào)銷(xiāo)結(jié)算單相關(guān)權(quán)限負(fù)責(zé)人簽字財(cái)務(wù)處審核各類(lèi)原始單據(jù)和內(nèi)部報(bào)銷(xiāo)核算單是否完整、合規(guī)完成報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)處審核各類(lèi)原始單據(jù)和內(nèi)部報(bào)銷(xiāo)核算單是否完整、合規(guī)完成報(bào)銷(xiāo) 圖2.2日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程圖在日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，首先是需要經(jīng)辦人收集報(bào)銷(xiāo)原始票據(jù)，查看是否包含采購(gòu)，并且符合相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，后經(jīng)辦人填寫(xiě)相關(guān)的內(nèi)部報(bào)銷(xiāo)的一個(gè)結(jié)算單并交由相關(guān)權(quán)限負(fù)責(zé)人簽字，最后是由財(cái)務(wù)處審核各類(lèi)原始單據(jù)和內(nèi)部報(bào)銷(xiāo)核算單是否完整、合規(guī)，通過(guò)這些步驟最終才能完成報(bào)銷(xiāo)。3長(zhǎng)沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司會(huì)計(jì)憑證審核流程存在的問(wèn)題3.1會(huì)計(jì)憑證的缺漏以及不真實(shí)在我們做賬時(shí)原始憑證是最基礎(chǔ)的做賬依據(jù)，因此，其完整性和真實(shí)性是最基礎(chǔ)也是最重要的，長(zhǎng)沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司能看到該公司在會(huì)計(jì)憑證的完整性和真實(shí)性上是存在一定問(wèn)題的。長(zhǎng)沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司在購(gòu)入一批醫(yī)療器械后是需要馬上進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，但是在這筆報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的記賬憑證下就只有一張發(fā)票，所以說(shuō)就只能靠一張發(fā)票就要將這筆費(fèi)用的金額在稅前扣除和抵扣，但是要知道如果僅僅只靠一張發(fā)票是不夠的，雖然發(fā)票是最重要的扣除的憑證但卻不是扣除和抵銷(xiāo)唯一的。在進(jìn)行審核時(shí)還能夠看到一些在會(huì)計(jì)憑證審核的時(shí)候會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容填寫(xiě)也是會(huì)存在著一些可大可小的問(wèn)題，比如說(shuō)原始憑證的名稱(chēng);填制憑證的公司名稱(chēng)；填制憑證的時(shí)間和填制人姓名;辦理人的簽名或蓋章;收取憑證單位的名稱(chēng);所發(fā)生的業(yè)務(wù)的內(nèi)容和金額等。而這些可大可小的不規(guī)范的問(wèn)題往往會(huì)影響會(huì)計(jì)憑證的最后的審核，也會(huì)影響結(jié)果的完整性和真實(shí)性，對(duì)會(huì)計(jì)憑證的審核工作造成了很大的不利的影響。發(fā)票存在金額合計(jì)錯(cuò)誤事項(xiàng)大小錯(cuò)誤相關(guān)附件簽字手續(xù)或數(shù)據(jù)與單據(jù)不齊實(shí)際不符不完整發(fā)票存在金額合計(jì)錯(cuò)誤事項(xiàng)大小錯(cuò)誤相關(guān)附件簽字手續(xù)或數(shù)據(jù)與單據(jù)不齊實(shí)際不符不完整 28%19% 31%圖3.1長(zhǎng)沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司會(huì)計(jì)憑證存在的問(wèn)題占比3.2會(huì)計(jì)憑證審核流程復(fù)雜且量大長(zhǎng)沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司主要的業(yè)務(wù)是醫(yī)療器械及零售、保健品、電子產(chǎn)品的銷(xiāo)售，所以其審核人員要對(duì)會(huì)計(jì)憑證的完整性、真實(shí)性等進(jìn)行逐一檢查，還要對(duì)所有的會(huì)計(jì)憑證的會(huì)計(jì)處理的方法和在其處理時(shí)內(nèi)部所有的核算信息都要一一進(jìn)行檢查。因?yàn)樯婕皹I(yè)務(wù)較廣，對(duì)外的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也在日益增加，財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)量也不斷增加，而每一筆業(yè)務(wù)都是審核人員逐筆審核，所產(chǎn)生的工作量也是很大。3.3會(huì)計(jì)憑證的遺失及失效長(zhǎng)沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司在不斷發(fā)展的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，所產(chǎn)生的所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)信息它都是具有相關(guān)的時(shí)效性的，而相關(guān)的時(shí)效性指的就是它是具有有效的時(shí)間的，而有效的時(shí)間段與財(cái)務(wù)人員在會(huì)計(jì)憑證上所填寫(xiě)的日期是緊密相關(guān)的，長(zhǎng)沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司會(huì)計(jì)人員在工作中，還有一些財(cái)務(wù)人員在發(fā)生了相關(guān)經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目或者是經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目完成了后沒(méi)有在規(guī)定的時(shí)間里去填制好發(fā)票，又或者財(cái)務(wù)人員雖然在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)填制好發(fā)票后卻沒(méi)有及時(shí)送到有關(guān)部門(mén)進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的核查，從而導(dǎo)致會(huì)超過(guò)了原始憑證的所有的生效時(shí)間。還有就是原始憑證的丟失的問(wèn)題也是會(huì)有這種情況出現(xiàn)，所以說(shuō)每一位財(cái)務(wù)人員要保管好各類(lèi)發(fā)票賬單等憑證。（錯(cuò)誤）（正確）圖3.2記賬憑證錯(cuò)過(guò)時(shí)效圖3.4財(cái)務(wù)部門(mén)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不佳會(huì)計(jì)憑證的審核對(duì)其會(huì)計(jì)部門(mén)的審核人員的技術(shù)技能以及他們的綜合技能都是要求比較高的，所以他們需要對(duì)最新的會(huì)計(jì)法規(guī)有很全面的掌握，這樣才能夠?qū)?huì)計(jì)憑證進(jìn)行依法合規(guī)的審核，但是在長(zhǎng)沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司的調(diào)查中能夠看到每一個(gè)會(huì)計(jì)人員之間的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)是存在大小不等的差異的，有一小部分人還是沒(méi)有持有相關(guān)的證書(shū)的，還有一部分人對(duì)其專(zhuān)業(yè)知識(shí)和相關(guān)的法律常識(shí)的掌握程度還是很欠缺的，因此在其審核過(guò)程中的處理能力還是有待提高的，所以有一部分人員是需要繼續(xù)提升自己的。4長(zhǎng)沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司會(huì)計(jì)憑證審核流程的優(yōu)化設(shè)計(jì)圖4.1長(zhǎng)沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司會(huì)計(jì)憑證審核流程優(yōu)化設(shè)計(jì)流程圖4.1以信息化手段，提高憑證審核速度現(xiàn)在社會(huì)科技快速在不斷向前發(fā)展，而快速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)也對(duì)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)工作提高了更高大要求，因此我們需要利用快速發(fā)展的網(wǎng)絡(luò)改變傳統(tǒng)的一些模式，我們可以引進(jìn)先進(jìn)的信息管理系統(tǒng)，來(lái)有效提高審核的效率和質(zhì)量，比如說(shuō)建立財(cái)務(wù)一體化的綜合管理平臺(tái)，來(lái)提高審核效率與質(zhì)量。我們還可以將數(shù)據(jù)信息化，在進(jìn)行信息技術(shù)處理的過(guò)程中，這對(duì)其信息數(shù)據(jù)處理的方式會(huì)有很大的不同。從數(shù)據(jù)處理最開(kāi)始來(lái)觀察,憑證的輸入點(diǎn)不再是唯一由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)所承擔(dān)的所有,而是擴(kuò)展到業(yè)務(wù)的來(lái)源,所以可以看到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確與否這將直接關(guān)系到我們數(shù)據(jù)的處理最后的結(jié)果是否是準(zhǔn)確的,我們只需要一臺(tái)電腦可以確保在運(yùn)行過(guò)程中的穩(wěn)定性和安全性,根據(jù)公司內(nèi)部數(shù)據(jù)處理精度的有效控制設(shè)備,最后得出的數(shù)據(jù)處理和輸出的準(zhǔn)確性就會(huì)非常高，最后我們會(huì)看到如果不是人工檢查和審核后，原始數(shù)據(jù)也可以作為內(nèi)部計(jì)算機(jī)處理，例如，審核者只需要在實(shí)施信息技術(shù)的過(guò)程中訪問(wèn)一套系統(tǒng)，數(shù)據(jù)處理的方式會(huì)有很大的不同。根據(jù)其提示的要求來(lái)填制其所需要填制的信息，掃描會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行分類(lèi)，那么系統(tǒng)就會(huì)根據(jù)業(yè)務(wù)涉及的內(nèi)容自動(dòng)依次傳送到相關(guān)的對(duì)應(yīng)的職能部門(mén)，通過(guò)這樣就會(huì)大大減少會(huì)計(jì)憑證審核其中比較繁瑣的程序，也可以有效預(yù)防其中有些程序在審核過(guò)程中會(huì)發(fā)生重復(fù)審核的現(xiàn)象，那這樣就會(huì)加快長(zhǎng)沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司會(huì)計(jì)憑證審核的速度。圖4.2審核模式改變流程圖4.2加強(qiáng)內(nèi)部控制的制度化管理由于長(zhǎng)沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司的內(nèi)部控制制度相比較而言還是比較薄弱的，所以說(shuō)，在建立和完善對(duì)會(huì)計(jì)憑證審計(jì)過(guò)程的內(nèi)部控制是非常重要的。內(nèi)部控制的建立和完善也是《會(huì)計(jì)法》的實(shí)現(xiàn)，以及遵守其法律法規(guī)，并且也是加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算,提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量的必然要求,對(duì)于會(huì)計(jì)憑證的審核,要確保會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性,對(duì)其內(nèi)部控制制度的有一個(gè)良好的建立并將其完善，因此在對(duì)會(huì)計(jì)憑證審核過(guò)程中信息的準(zhǔn)確性要得以保證，才能夠填寫(xiě)在憑證上，在完成了對(duì)憑證的填寫(xiě)之后，還要采取相應(yīng)的措施，對(duì)憑證內(nèi)容加以審核，一旦發(fā)現(xiàn)其中有錯(cuò)誤，不符合規(guī)定的就不得將會(huì)計(jì)憑證入賬。所以說(shuō)加強(qiáng)內(nèi)部控制的制度化管理是需要不斷去完善以及創(chuàng)新的。圖4.3長(zhǎng)沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司借付款審核流程優(yōu)化設(shè)計(jì)4.3強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督管理工作會(huì)計(jì)憑證審核過(guò)程中一旦發(fā)生信息錯(cuò)誤是非常嚴(yán)重的，而這也是在會(huì)計(jì)憑證審核中很容易就會(huì)發(fā)生的現(xiàn)象，所以說(shuō)長(zhǎng)沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司為了提高公司會(huì)計(jì)信息的反映能力，不僅需要在內(nèi)部加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)的監(jiān)督，還要加強(qiáng)對(duì)外部的監(jiān)督管理力度。會(huì)計(jì)監(jiān)督是依據(jù)國(guó)家金融監(jiān)管的相關(guān)財(cái)政法規(guī),對(duì)各個(gè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、持續(xù)性等進(jìn)行一系列的檢查,以促進(jìn)單位嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī),能夠有效的去發(fā)揮好財(cái)務(wù)監(jiān)督的職能,所以說(shuō)這對(duì)于預(yù)防和制止違反相關(guān)法律法規(guī),保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全是不可或缺的,而不斷的去加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作也有助于長(zhǎng)沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)部管理,他是管理經(jīng)濟(jì)的一種手段,而想要其達(dá)到的目的是為了改善管理、提高經(jīng)濟(jì)效益,通過(guò)對(duì)其真實(shí)性、合發(fā)性和合理性的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的進(jìn)行分析,來(lái)確保各單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與國(guó)家的金融和經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)來(lái)說(shuō)是符合規(guī)定的,同時(shí)也能夠提高經(jīng)濟(jì)效益，避免產(chǎn)生一些本不需要的經(jīng)濟(jì)損失。會(huì)計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部：公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員會(huì)計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部：公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員政府：財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等職能機(jī)構(gòu) 政府：財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等職能機(jī)構(gòu)社會(huì)：社會(huì)輿論等因素社會(huì)：社會(huì)輿論等因素圖4.4會(huì)計(jì)監(jiān)督組織結(jié)構(gòu)圖4.4提升會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)技能在每一位會(huì)計(jì)人員正式上崗前，是需要對(duì)每一位會(huì)計(jì)人員進(jìn)行相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能培訓(xùn)考核，要讓他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有一定認(rèn)識(shí)，并且能夠在工作中養(yǎng)成良好的風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)。在對(duì)會(huì)計(jì)人才培養(yǎng)的過(guò)程中,也需要讓他們掌握一定的職業(yè)道德,學(xué)科體系、社會(huì)道德等方面的政治思想教育,讓他們?cè)谧约旱墓ぷ魃弦龅绞胤?誠(chéng)實(shí)自律,并保持高度的職業(yè)敏感性,要有耐心,有強(qiáng)烈的責(zé)任感,能做到遵守法律,客觀和公正,并提升自身自律能力和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。最重要的是要提高自己的專(zhuān)業(yè)技能，一個(gè)公司的財(cái)務(wù)人員必須對(duì)最新出臺(tái)的會(huì)計(jì)法規(guī)要有非常全面的掌握，并且要對(duì)其中的規(guī)定進(jìn)行全面的落實(shí)，在對(duì)會(huì)計(jì)憑證的填制中要正確規(guī)范的填制好憑證并提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證審核工作的操作規(guī)范，這樣才能更好的反應(yīng)出長(zhǎng)沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司的財(cái)務(wù)資金狀況。還可以對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲機(jī)制，加強(qiáng)憑證審核結(jié)果在工作中的應(yīng)用，互相配合好財(cái)務(wù)工作計(jì)劃的審核以及整個(gè)工作的運(yùn)行，不僅能夠提高我們憑證審核的質(zhì)量，也能有效的提高會(huì)計(jì)人員在工作時(shí)的積極性。表4.1會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)時(shí)間表員工學(xué)習(xí)表時(shí)間課程周一會(huì)計(jì)法紀(jì)制度周三會(huì)計(jì)職業(yè)道德周五社會(huì)公德5總結(jié)通過(guò)此次對(duì)長(zhǎng)沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司會(huì)計(jì)憑證審核流程的了解，我發(fā)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)憑證審核流程存在會(huì)計(jì)憑證缺漏以及不真實(shí)，流程復(fù)雜且量大，會(huì)計(jì)憑證易遺失和失效以及還存在財(cái)務(wù)部門(mén)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不佳等問(wèn)題，在我通過(guò)一定了解后，我認(rèn)為會(huì)計(jì)憑證審核存在的問(wèn)題需要通過(guò)時(shí)間去不斷的優(yōu)化，加強(qiáng)信息化的處理，建立健全長(zhǎng)沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，提高會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)等為公司的可持續(xù)性發(fā)展奠定一個(gè)良好的基礎(chǔ)，這些措施有利于幫助企業(yè)不斷向前快速發(fā)展，現(xiàn)在政府也有很多關(guān)于會(huì)計(jì)憑證審核的相關(guān)條例，這也說(shuō)明了在之后會(huì)計(jì)憑證的審核是會(huì)越來(lái)越規(guī)范。當(dāng)然由于我對(duì)長(zhǎng)沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司無(wú)法更深入的去進(jìn)行了解，所以對(duì)其會(huì)計(jì)憑證審核流程優(yōu)化設(shè)計(jì)還是有很多不足的地方需要去不斷去加以補(bǔ)充的。參考資料[1]陳健.會(huì)計(jì)憑證審核技巧分析[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2019(24):91-92.[2]何佩遠(yuǎn).規(guī)范會(huì)計(jì)憑證的填制與審核［J］.經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2015（13）：161-162.[3]曲志剛.論企業(yè)會(huì)計(jì)原始憑證的科學(xué)管理.會(huì)計(jì)師,2015.[4]杜娟.淺談會(huì)計(jì)憑證的審核.經(jīng)營(yíng)管理者,2015