2025年注冊稅務(wù)師稅法二核心知識點(diǎn)測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的四個備選項(xiàng)中只有一個是符合題目要求的，請將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅的納稅人認(rèn)定，說法錯誤的是：（）A.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的人，為增值稅的納稅人B.進(jìn)口貨物的人，為增值稅的納稅人C.銷售或者進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的人，為增值稅的納稅人D.銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)的人，為增值稅的納稅人2.下列關(guān)于增值稅稅率，說法錯誤的是：（）A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的低稅率為9%C.增值稅的簡易稅率為3%D.增值稅的零稅率適用于出口貨物3.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，說法錯誤的是：（）A.增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額B.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額C.當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅額D.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額4.下列關(guān)于增值稅的征收管理，說法錯誤的是：（）A.增值稅實(shí)行分票開票B.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅納稅人領(lǐng)購使用D.增值稅普通發(fā)票適用于所有增值稅納稅人5.下列關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠政策，說法錯誤的是：（）A.對國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，可以實(shí)行增值稅先征后退政策B.對出口貨物實(shí)行增值稅零稅率政策C.對小微企業(yè)實(shí)行增值稅簡易征收政策D.對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的，免征增值稅6.下列關(guān)于增值稅的稅收征管，說法錯誤的是：（）A.增值稅實(shí)行源泉扣繳制度B.增值稅實(shí)行屬地管理、分級征收C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表和有關(guān)資料7.下列關(guān)于增值稅的稅收處罰，說法錯誤的是：（）A.納稅人未按照規(guī)定繳納增值稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施B.納稅人未按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可以處以罰款C.納稅人偽造、變造增值稅專用發(fā)票的，依法追究刑事責(zé)任D.納稅人虛開增值稅專用發(fā)票的，依法追究刑事責(zé)任8.下列關(guān)于增值稅的稅收爭議解決，說法錯誤的是：（）A.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議B.納稅人對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟C.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議D.納稅人對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟9.下列關(guān)于增值稅的稅收協(xié)定，說法錯誤的是：（）A.我國已經(jīng)與多個國家簽訂了增值稅稅收協(xié)定B.增值稅稅收協(xié)定旨在避免雙重征稅和防止偷稅漏稅C.增值稅稅收協(xié)定規(guī)定了增值稅的適用范圍、稅率、征收管理等內(nèi)容D.增值稅稅收協(xié)定對我國的增值稅制度沒有影響10.下列關(guān)于增值稅的稅收政策，說法錯誤的是：（）A.增值稅政策旨在鼓勵產(chǎn)業(yè)升級和創(chuàng)新發(fā)展B.增值稅政策旨在優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，提高稅收效率C.增值稅政策旨在減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長D.增值稅政策對個人消費(fèi)者沒有影響二、多項(xiàng)選擇題要求：本大題共10小題，每小題3分，共30分。在每小題列出的四個備選項(xiàng)中至少有兩個是符合題目要求的，請將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號內(nèi)。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售無形資產(chǎn)D.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)2.下列屬于增值稅稅率的有：（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.下列屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有：（）A.購進(jìn)貨物支付的增值稅B.接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅C.銷售貨物支付的增值稅D.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)支付的增值稅4.下列屬于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算依據(jù)的有：（）A.銷項(xiàng)稅額B.進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)稅銷售額D.稅率5.下列屬于增值稅發(fā)票的有：（）A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅電子發(fā)票D.增值稅稅控發(fā)票6.下列屬于增值稅稅收優(yōu)惠的有：（）A.先征后退B.零稅率C.簡易征收D.免征7.下列屬于增值稅征收管理的有：（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅收處罰D.稅收爭議解決8.下列屬于增值稅稅收協(xié)定的有：（）A.中美增值稅稅收協(xié)定B.中歐增值稅稅收協(xié)定C.中日增值稅稅收協(xié)定D.中韓增值稅稅收協(xié)定9.下列屬于增值稅稅收政策的有：（）A.鼓勵產(chǎn)業(yè)升級和創(chuàng)新發(fā)展B.優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，提高稅收效率C.減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長D.保障個人消費(fèi)者權(quán)益10.下列屬于增值稅稅收管理的有：（）A.增值稅發(fā)票管理B.增值稅稅收優(yōu)惠管理C.增值稅稅收處罰管理D.增值稅稅收爭議解決管理四、判斷題要求：本大題共10小題，每小題2分，共20分。判斷每小題的正誤，正確的在題后的括號內(nèi)寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅的納稅人是指在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的人。（）2.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）3.增值稅的應(yīng)納稅額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。（）4.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅納稅人領(lǐng)購使用，普通發(fā)票適用于所有增值稅納稅人。（）5.對國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，可以實(shí)行增值稅先征后退政策。（）6.增值稅實(shí)行屬地管理、分級征收，納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。（）7.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。（）8.我國已經(jīng)與多個國家簽訂了增值稅稅收協(xié)定，旨在避免雙重征稅和防止偷稅漏稅。（）9.增值稅政策旨在鼓勵產(chǎn)業(yè)升級和創(chuàng)新發(fā)展，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，提高稅收效率。（）10.納稅人未按照規(guī)定繳納增值稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）五、簡答題要求：本大題共5小題，每小題5分，共25分。請簡要回答下列問題。1.簡述增值稅的納稅人認(rèn)定。2.簡述增值稅的稅率。3.簡述增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。4.簡述增值稅發(fā)票的種類。5.簡述增值稅的稅收優(yōu)惠政策。六、論述題要求：本大題共1小題，共10分。請論述增值稅在我國的地位和作用。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D【解析】增值稅的納稅人包括在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。2.C【解析】增值稅的稅率分為三個檔次：基本稅率13%，低稅率9%，以及零稅率。3.B【解析】當(dāng)期銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。這里強(qiáng)調(diào)的是扣除規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額，而不是全部的進(jìn)項(xiàng)稅額。4.A【解析】增值稅實(shí)行分票開票，即增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。5.D【解析】增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括但不限于：出口貨物實(shí)行增值稅零稅率政策，對小微企業(yè)實(shí)行增值稅簡易征收政策，對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的免征增值稅。6.C【解析】增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，并在規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表和有關(guān)資料。7.D【解析】納稅人偽造、變造增值稅專用發(fā)票的，依法追究刑事責(zé)任；虛開增值稅專用發(fā)票的，同樣依法追究刑事責(zé)任。8.B【解析】納稅人不對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。9.D【解析】增值稅稅收協(xié)定對我國的增值稅制度有直接影響，旨在避免雙重征稅和防止偷稅漏稅。10.D【解析】增值稅政策旨在鼓勵產(chǎn)業(yè)升級和創(chuàng)新發(fā)展，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，提高稅收效率，同時對個人消費(fèi)者也有相應(yīng)的優(yōu)惠措施。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D【解析】增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)以及進(jìn)口貨物。2.A,B,C【解析】增值稅的稅率分為基本稅率13%，低稅率9%，以及零稅率。3.A,B【解析】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購進(jìn)貨物支付的增值稅和接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅。4.A,B,C,D【解析】增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算依據(jù)包括銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)稅銷售額和稅率。5.A,B,C,D【解析】增值稅發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子發(fā)票和增值稅稅控發(fā)票。6.A,B,C,D【解析】增值稅稅收優(yōu)惠政策包括先征后退、零稅率、簡易征收和免征。7.A,B,C,D【解析】增值稅征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅收處罰和稅收爭議解決。8.A,B,C,D【解析】我國與多個國家簽訂了增值稅稅收協(xié)定，包括中美、中歐、中日和中韓。9.A,B,C,D【解析】增值稅稅收政策旨在鼓勵產(chǎn)業(yè)升級和創(chuàng)新發(fā)展，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，提高稅收效率，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。10.A,B,C,D【解析】增值稅稅收管理包括增值稅發(fā)票管理、稅收優(yōu)惠管理、稅收處罰管理和稅收爭議解決管理。三、判斷題1.√【解析】增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。2.√【解析】增值稅的稅率分為三個檔次：基本稅率13%，低稅率9%，以及零稅率。3.√【解析】增值稅的應(yīng)納稅額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。4.√【解析】增值稅專用發(fā)票只限于增值稅納稅人領(lǐng)購使用，普通發(fā)票適用于所有增值稅納稅人。5.√【解析】對國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，可以實(shí)行增值稅先征后退政策。6.√【解析】增值稅實(shí)行屬地管理、分級征收，納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。7.√【解析】納稅人不對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。8.√【解析】我國已經(jīng)與多個國家簽訂了增值稅稅收協(xié)定，旨在避免雙重征稅和防止偷稅漏稅。9.√【解析】增值稅政策旨在鼓勵產(chǎn)業(yè)升級和創(chuàng)新發(fā)展，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，提高稅收效率。10.√【解析】納稅人未按照規(guī)定繳納增值稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。四、簡答題1.【解析】增值稅的納稅人是指在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。2.【解析】增值稅的稅率分為三個檔次：基本稅率13%，低稅率9%，以及零稅率。3.【解析】增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。4.【解