固定資產(chǎn)盤點(diǎn)與處置管理辦法TOC\o"1-2"\h\u22307第一章總則 125221.1目的與依據(jù) 1140321.2適用范圍 115948第二章固定資產(chǎn)的分類與編碼 191372.1固定資產(chǎn)分類 1192402.2固定資產(chǎn)編碼規(guī)則 211332第三章固定資產(chǎn)的盤點(diǎn) 2100123.1盤點(diǎn)計(jì)劃與準(zhǔn)備 2117753.2盤點(diǎn)實(shí)施與記錄 232063第四章固定資產(chǎn)的清查 2177154.1清查內(nèi)容與方法 2266054.2清查結(jié)果處理 231981第五章固定資產(chǎn)的處置 3162785.1處置方式與審批 3181875.2處置流程 31290第六章固定資產(chǎn)的報(bào)廢 3178936.1報(bào)廢條件與鑒定 3273896.2報(bào)廢審批與處理 331790第七章固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理 3247967.1入賬與折舊計(jì)提 3238107.2盤點(diǎn)與處置的賬務(wù)調(diào)整 320783第八章監(jiān)督與檢查 4177228.1內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制 461668.2檢查內(nèi)容與頻率 4第一章總則1.1目的與依據(jù)為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理，保證資產(chǎn)的安全、完整，提高資產(chǎn)的使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司的實(shí)際情況，制定本辦法。1.2適用范圍本辦法適用于公司及所屬各單位的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)與處置管理。固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。第二章固定資產(chǎn)的分類與編碼2.1固定資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)按照其性質(zhì)和用途分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備等五類。房屋及建筑物包括辦公樓、廠房、倉(cāng)庫(kù)等；機(jī)器設(shè)備包括生產(chǎn)設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備等；運(yùn)輸設(shè)備包括汽車、叉車等；電子設(shè)備包括計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)等；辦公設(shè)備包括桌椅、文件柜等。2.2固定資產(chǎn)編碼規(guī)則固定資產(chǎn)編碼采用分類編碼與順序編碼相結(jié)合的方式。編碼共八位，前兩位為資產(chǎn)大類代碼，第三位為資產(chǎn)中類代碼，第四至六位為資產(chǎn)流水號(hào)，第七、八位為資產(chǎn)小類代碼。例如，房屋及建筑物的大類代碼為01，辦公樓的中類代碼為01，某棟辦公樓的流水號(hào)為001，其編碼為010100101。第三章固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)3.1盤點(diǎn)計(jì)劃與準(zhǔn)備公司應(yīng)定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)前，資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員分工和具體要求。同時(shí)應(yīng)準(zhǔn)備好盤點(diǎn)所需的各種工具和資料，如盤點(diǎn)表、標(biāo)簽、計(jì)算器等。3.2盤點(diǎn)實(shí)施與記錄盤點(diǎn)人員應(yīng)按照盤點(diǎn)計(jì)劃的要求，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。在盤點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、使用部門等信息，并與固定資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并在盤點(diǎn)表上進(jìn)行詳細(xì)記錄。盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)將盤點(diǎn)表交資產(chǎn)管理部門進(jìn)行匯總和審核。第四章固定資產(chǎn)的清查4.1清查內(nèi)容與方法固定資產(chǎn)清查的內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況、維護(hù)保養(yǎng)情況等。清查方法主要有實(shí)地清查、賬物核對(duì)、技術(shù)鑒定等。對(duì)于重要的固定資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定，以確定其是否能夠正常使用和是否需要維修或更新。4.2清查結(jié)果處理對(duì)清查中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。對(duì)于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行入賬；對(duì)于盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，追究責(zé)任，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。對(duì)于固定資產(chǎn)的損壞、報(bào)廢等情況，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。第五章固定資產(chǎn)的處置5.1處置方式與審批固定資產(chǎn)的處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。對(duì)于重大的固定資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)提交公司董事會(huì)或股東會(huì)審議批準(zhǔn)。5.2處置流程固定資產(chǎn)處置的流程包括提出處置申請(qǐng)、評(píng)估作價(jià)、審批、簽訂合同、辦理過(guò)戶手續(xù)等環(huán)節(jié)。在處置過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作，保證處置的合法性和公正性。第六章固定資產(chǎn)的報(bào)廢6.1報(bào)廢條件與鑒定固定資產(chǎn)符合下列條件之一的，可申請(qǐng)報(bào)廢：（1）超過(guò)使用年限，且失去使用價(jià)值的；（2）因技術(shù)進(jìn)步，已被淘汰且不能繼續(xù)使用的；（3）因自然災(zāi)害、等原因，造成固定資產(chǎn)損壞且無(wú)法修復(fù)的；（4）其他符合報(bào)廢條件的。固定資產(chǎn)報(bào)廢前，應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定，由專業(yè)人員對(duì)固定資產(chǎn)的使用價(jià)值和報(bào)廢原因進(jìn)行評(píng)估和確認(rèn)。6.2報(bào)廢審批與處理固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。經(jīng)審批同意報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理和處置。處置收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行入賬處理，同時(shí)核銷固定資產(chǎn)原值和累計(jì)折舊。第七章固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理7.1入賬與折舊計(jì)提固定資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本入賬，并按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等。7.2盤點(diǎn)與處置的賬務(wù)調(diào)整在固定資產(chǎn)盤點(diǎn)和處置過(guò)程中，如發(fā)覺(jué)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。對(duì)于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照重置成本入賬，并調(diào)整以前年度損益；對(duì)于盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照賬面價(jià)值核銷，并計(jì)入當(dāng)期損益。在固定資產(chǎn)處置過(guò)程中，應(yīng)將處置收入與固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。第八章監(jiān)督與檢查8.1內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)與處置工作的監(jiān)督和檢查。內(nèi)部監(jiān)督部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查，發(fā)覺(jué)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。8