項(xiàng)目一鞏固練習(xí)及答案單選題1.區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（）。A.納稅義務(wù)人B.課稅對(duì)象C.稅率D.稅目答案：B2.下列選項(xiàng)中，屬于稅基式減免的是（）。A.全部免征B.減半征收C.零稅率D.免征額答案：D3.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的稅種是（）。A.資源稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.消費(fèi)稅D.房產(chǎn)稅答案：D4.（）是指稅收制度設(shè)計(jì)中，社會(huì)整體稅收負(fù)擔(dān)的確定，要充分考慮國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和納稅人負(fù)擔(dān)能力，既能基本滿足國(guó)家的財(cái)政需要，又不能使稅負(fù)太重影響到經(jīng)濟(jì)發(fā)展與人民生活。A.公平稅負(fù)原則B.稅收效率原則C.適度原則D.法制原則答案：C5.下列關(guān)于征稅對(duì)象、稅目、稅基的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.征稅對(duì)象又叫課稅對(duì)象，決定著某一種稅的基本征稅范圍，也決定了各個(gè)不同稅種的名稱(chēng)B.稅基又叫計(jì)稅依據(jù)，是據(jù)以計(jì)算征稅對(duì)象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對(duì)征稅對(duì)象課稅的計(jì)算問(wèn)題，是對(duì)課稅對(duì)象的量的規(guī)定C.稅目是在稅法中對(duì)征稅對(duì)象分類(lèi)規(guī)定的具體的征稅項(xiàng)目，反映具體的征稅范圍，是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定D.我國(guó)對(duì)所有的稅種都設(shè)置了稅目答案：D6.關(guān)于納稅人和負(fù)稅人，下列說(shuō)法正確的是（）。A.間接稅的納稅人和負(fù)稅人通常是一致的B.所得稅的納稅人和負(fù)稅人通常是不一致的C.扣繳義務(wù)人是納稅人，不是負(fù)稅人D.造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁答案：D7.金稅四期的核心是（）。A.以票控稅B.以數(shù)控稅C.防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)D.稅務(wù)稽查答案：B多選題1.稅收具有哪些特征A.無(wú)償性B.強(qiáng)制性C.固定性D.自愿性答案：ABC2.下列屬于稅收征管主體的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.個(gè)體工商戶D.人民政府答案：AB3.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的有（）。A.個(gè)人所得稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.增值稅答案：AD4.下列稅種中，屬于地方享稅的有（）。A.契稅B.煙葉稅C.關(guān)稅D.車(chē)船稅答案：ABD5.金稅四期從哪些方面對(duì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管（）A.收入方面B.成本方面C.應(yīng)納稅額方面D.發(fā)票管理答案：ABCD項(xiàng)目二增值稅鞏固練習(xí)課后習(xí)題拿掉，以配套資源的形式給選書(shū)老師，其他的項(xiàng)目同課后習(xí)題拿掉，以配套資源的形式給選書(shū)老師，其他的項(xiàng)目同單選題1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)按“加工、修理修配勞務(wù)”繳納增值稅的是（）。A.平整土地B.加固橋梁C.修理小汽車(chē)D.修補(bǔ)建筑物答案：C2.甲家具廠的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物征收增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)的家具用于辦公B.委托乙商店代銷(xiāo)家具C.外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建廠房D.外購(gòu)大米用于集體福利.答案：B3.下列各項(xiàng)增值稅服務(wù)中，增值稅稅率為13％的是（）。A.郵政服務(wù)B.交通運(yùn)輸服務(wù)C.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D.增值電信服務(wù)答案：C4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的是（）。A.李某銷(xiāo)售1年內(nèi)購(gòu)進(jìn)的住房B.王某銷(xiāo)售自己使用過(guò)的手機(jī)C.醫(yī)療設(shè)備公司進(jìn)口供殘疾人使用的輪椅D.超市銷(xiāo)售購(gòu)進(jìn)的大米答案：B5.2021年8月甲公司采用直接收款方式銷(xiāo)售貨物給乙公司，9日簽訂合同，13日開(kāi)具發(fā)票，20日發(fā)出貨物，28日收到貨款。甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.8月13日B.8月20日C.8月9日D.8月28日答案：A二、多選題1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)取得的下列合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有（）。A.農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.注明旅客身份信息的國(guó)內(nèi)航空運(yùn)輸電子客票行程單D.海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)答案：ABCD2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于下列情形中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A.交際應(yīng)酬B.用于投資C.集體福利D.用于銷(xiāo)售答案：AC3.一般納稅人購(gòu)進(jìn)4臺(tái)空調(diào)，均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，分別下列用途，其中準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.職工宿舍B.辦公大樓C.倉(cāng)庫(kù)D.生產(chǎn)車(chē)間答案：BCD4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有(）。A.將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶B.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給聯(lián)營(yíng)單位C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于本單位集體福D.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東答案：ABD5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，免征增值稅的有（）。A.其他個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品B.提供婚姻介紹服務(wù)C.提供技術(shù)開(kāi)發(fā)D.進(jìn)口直接用于科學(xué)研究的設(shè)備答案：ABCD三、計(jì)算題1.甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)。2023年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)提供旅游服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額3604000元，替游客支付交通費(fèi)901000元、餐飲住宿費(fèi)1441600元、門(mén)票費(fèi)720800元;甲旅游公司選擇差額計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。(2)出售旅游紀(jì)念商品取得含增值稅銷(xiāo)售額113000元，同時(shí)收取旅游紀(jì)念商品包裝費(fèi)13560元。(3)購(gòu)進(jìn)廣告服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額6000元；購(gòu)進(jìn)辦公室裝修用建筑服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額6300元；購(gòu)進(jìn)一批辦公用品，取得的增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額3900元，因管理不善，該批辦公用品中的20%被盜；購(gòu)進(jìn)用于員工的餐飲服務(wù)，取得的增值稅普通發(fā)票上注明稅額30元。(4)出售2012年購(gòu)入的一輛自己使用過(guò)的小汽車(chē)，取得含增值稅銷(xiāo)售額73542元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。已知：旅游服務(wù)增值稅稅率為6%，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%;銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅;取得的扣稅憑證均符合規(guī)定，并于當(dāng)月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅。答：當(dāng)月提供旅游服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用-“給游客花的錢(qián)”)÷(1+6%)×6%=(3604000-901000-1441600-720800)÷(1+6%)×6%=30600(元)。甲旅游公司出售旅游紀(jì)念商品增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(113000+13560)÷(1+13%)×13%=14560(元)?？傻挚圻M(jìn)項(xiàng)稅=6000+3900×80%=9120(元)出售小汽車(chē)應(yīng)納增值稅稅額=73542÷(1+3%)×2%=1428(元)甲旅游公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅=30600+14560-9120+1428=37468(元)。項(xiàng)目三消費(fèi)稅鞏固練習(xí)及答案單選題1.下列單位不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（??）。A.委托加工實(shí)木地板的單位B.購(gòu)買(mǎi)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人C.生產(chǎn)銷(xiāo)售啤酒的啤酒屋D.進(jìn)口金銀首飾的金店答案：D2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年2月領(lǐng)用成本為80萬(wàn)元的自產(chǎn)煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，并全部對(duì)外銷(xiāo)售，每箱不含稅售價(jià)為1.2萬(wàn)元。甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（??）萬(wàn)元。（甲類(lèi)卷煙消費(fèi)稅稅率56%加0.003元/支；乙類(lèi)卷煙消費(fèi)稅稅率36%加0.003元/支）A.86.40B.79.28C.89.40D.164.40答案：C【解析】甲企業(yè)銷(xiāo)售卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)=1.2×10000÷250=48（元/條），屬于乙類(lèi)卷煙，適用消費(fèi)稅稅率為36%加0.003元/支。甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=1.2×200×36%+0.003×200×250×200÷10000=89.40（萬(wàn)元）3.某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷(xiāo)售柴油100000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油40000升，且已分別核算，該企業(yè)2024年3月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（??）元。（柴油消費(fèi)稅稅率1.2元/升）A.108000B.60000C.72000D.0答案：C【解析】符合條件的純生物柴油免征消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=（100000-40000）×1.2=72000（元）。4.甲汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商為增值稅一般納稅人，2022年10月零售超豪華小汽車(chē)11輛，取得含增值稅銷(xiāo)售額2034萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%。計(jì)算甲汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商當(dāng)月零售超豪華小汽車(chē)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.2034÷（1－10%）×10%＝226（萬(wàn)元）B.2034÷（1＋13%）×10%＝180（萬(wàn)元）C.2034×10%＝203.4（萬(wàn)元）D.2034÷（1＋13%）÷（1－10%）×10%＝200（萬(wàn)元）答案：B5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅的是（）。A.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品B.受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品C.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D.受托方先將原材料賣(mài)給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品答案：A多選題1.關(guān)于消費(fèi)稅的特點(diǎn)，下列說(shuō)法正確的有（??）。A.屬于直接稅B.征稅范圍具有普遍性C.征收方法具有多樣性D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性E.逐環(huán)節(jié)征稅，最終消費(fèi)者承擔(dān)全部稅款答案：CD2.企業(yè)銷(xiāo)售下列酒類(lèi)產(chǎn)品單獨(dú)收取的包裝物押金，無(wú)論是否單獨(dú)作價(jià)，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額繳納消費(fèi)稅的有（??）。A.葡萄酒B.黃酒C.白酒D.啤酒E.藥酒答案：ACE3.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.高爾夫車(chē)B.中輕型商用客車(chē)C.沙灘車(chē)D.超豪華小汽車(chē)答案：BD4.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入白酒銷(xiāo)售額繳納消費(fèi)稅的有（）。A.包裝物租金B(yǎng).增值稅稅款C.品牌使用費(fèi)D.包裝物押金答案：ACD5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天C.納稅人采取委托銀行收款方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為銀行收到銷(xiāo)售款的當(dāng)天D.納稅人采取分期收款方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為購(gòu)買(mǎi)方收到應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天答案：AB計(jì)算題1.2022年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷(xiāo)售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷(xiāo)售額20000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷(xiāo)售額為30000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率為11％，定額稅率為0.005元/支；每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。計(jì)算甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅。應(yīng)繳納消費(fèi)稅=20000×11％＋200×200×0.005＝2400（元）2.甲石化公司2022年11月生產(chǎn)汽油6000噸，其中5000噸對(duì)外銷(xiāo)售，20噸屬于本單位車(chē)輛使用，50噸用于贊助其他單位，已知汽油1噸＝1388升，汽油消費(fèi)稅稅率為1.52元/升，計(jì)算甲石化公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額。應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（5000＋20＋50）×1388×1.52＝10696483.2（元）項(xiàng)目四企業(yè)所得稅鞏固練習(xí)及答案一、單選題據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理，當(dāng)期為()。A.180日B.90日C.360日D.60日答案：D【解析】企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。2.下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是（）。A.存欄待售的豬B.自行栽培的蔬菜C.養(yǎng)殖的扇貝D.奶牛答案：D【解析】生產(chǎn)性生物資產(chǎn)指為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等目的持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。3.某企業(yè)2021年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為25萬(wàn)元。假定當(dāng)年按稅法核定的全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為192萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為320萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2021年所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。A.125B.118.75C.150.75D.153.25答案：C【解析】國(guó)債利息屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減25萬(wàn)元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增320－192=128萬(wàn)元。2021年應(yīng)納稅所得稅=500-25+128=603（萬(wàn)元）2021年所得稅費(fèi)用=603×25%=150.75（萬(wàn)元）4.某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，2022年度該企業(yè)利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中包括本年度實(shí)現(xiàn)的國(guó)債利息收入40萬(wàn)元，當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有20萬(wàn)元為稅收滯納金，除此之外該企業(yè)全年沒(méi)有其他納稅調(diào)整因素。不考慮其他因素，2022年該企業(yè)凈利潤(rùn)為(）萬(wàn)元。A.385B.375C.380D.370答案：C【解析】國(guó)債利息屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減40萬(wàn)元；稅收滯納金不允許稅前扣除，調(diào)增20萬(wàn)元。2022年應(yīng)納稅所得稅=500-40+20=480（萬(wàn)元）2022年所得稅費(fèi)用=480×25%=120（萬(wàn)元）2022年企業(yè)凈利潤(rùn)=500-120=380（萬(wàn)元）5.甲公司2019年度取得銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬(wàn)元。已知業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為()。A.30萬(wàn)元B.25萬(wàn)元C.18萬(wàn)元D.24.85萬(wàn)元答案：C【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=30×60%=18（萬(wàn)元）營(yíng)業(yè)收入的5‰=5000×5‰=25（萬(wàn)元）本年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)允許扣除的限額為18萬(wàn)元。6.企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得計(jì)算折舊扣除的是()。A.以融資租賃方式租入的廠房B.未投入使用的廠房C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的運(yùn)輸工具D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的運(yùn)輸工具答案：C【解析】已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得計(jì)算折舊扣除。7.2021年度某公司利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元，2020年度結(jié)轉(zhuǎn)到2021年未抵扣完的公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)元。該公司2021年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除本年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)金額是（）萬(wàn)元。（2020年稅務(wù)師）A.120B.110C.90D.80答案：C【解析】當(dāng)年可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出限額=1000×12%=120（萬(wàn)元）。企業(yè)在對(duì)公益性捐贈(zèng)支出計(jì)算扣除時(shí)，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出。所以先扣除2020年結(jié)轉(zhuǎn)的30萬(wàn)元，該公司2021年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除本年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)金額=120-30=90（萬(wàn)元）。二、多選題1.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)包括()。A.經(jīng)濟(jì)林B.存欄待售的牲畜C.薪炭林D.產(chǎn)畜答案：ACD【解析】生產(chǎn)性生物資產(chǎn)指為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等目的持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限的表述中,正確的有()。A.林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為5年B.林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為10年C.畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為3年D.畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為4年答案：BC【解析】生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限：(1)林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn),為10年。(2)畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn),為3年。3.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列支出超過(guò)稅法規(guī)定扣除限額標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有()。(2018年稅務(wù)師)A.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出B.公益性捐贈(zèng)支出C.廣告費(fèi)支出D.職工教育經(jīng)費(fèi)支出E.職工福利費(fèi)支出答案：ABCD【解析】超過(guò)稅法規(guī)定扣除限額標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的費(fèi)用有：職工教育經(jīng)費(fèi)；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出；保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出；公益性捐贈(zèng)支出(3年內(nèi))。4.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可按當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收人30%的比例扣除的有()。(2017年稅務(wù)師)A.化妝品銷(xiāo)售企業(yè)B.化妝品制造企業(yè)C.醫(yī)藥制造企業(yè)D.飲料銷(xiāo)售企業(yè)E.白酒制造企業(yè)答案：ABC【解析】化妝品制造與銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類(lèi)制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）。A.向客戶支付的合同違約金B(yǎng).向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金C.向銀行支付的逾期利息D.向公安部門(mén)繳納的交通違章罰款答案：AC6.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠形式的有（）。A.免稅收入B.加計(jì)扣除C.減計(jì)收入D.稅額抵免答案：ABCD7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)中不適用對(duì)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除規(guī)定的有（）。A.煙草制造業(yè)B.白酒制造業(yè)C.房地產(chǎn)業(yè)D.娛樂(lè)業(yè)答案：ACD8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)，可以采用加速折舊方法或縮短折舊年限的有（）。A.技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)B.使用頻率極高的固定資產(chǎn)C.常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)D.已經(jīng)足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)答案：AC三、計(jì)算題1.甲公司為居民企業(yè)（注冊(cè)地不在中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域內(nèi)），主要從事小汽車(chē)的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，甲公司2022年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷(xiāo)售小汽車(chē)取得含增值稅銷(xiāo)售額67800萬(wàn)元。（2取得符合條件的生產(chǎn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得1200萬(wàn)元。（3）發(fā)生未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元。（4）發(fā)生合理的工資、薪金支出2500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出330萬(wàn)元。已知：研發(fā)費(fèi)用在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的100％在稅前加計(jì)扣除；職工福利費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額14％部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，符合條件的生產(chǎn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)減的金額。答案：符合條件的生產(chǎn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)減的金額=500+（1200-500）×100%=850萬(wàn)元。（2）計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許加計(jì)扣除的新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用。答案：允許加計(jì)扣除的新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用=300×100%=300萬(wàn)元。（3）計(jì)算允許扣除的職工福利費(fèi)支出。答案：實(shí)際支出330<2500×14%=350，允許扣除的職工福利費(fèi)支出=330萬(wàn)元。項(xiàng)目四企業(yè)所得稅鞏固練習(xí)及答案一、單選題據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理，當(dāng)期為()。A.180日B.90日C.360日D.60日答案：D【解析】企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。2.下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是（）。A.存欄待售的豬B.自行栽培的蔬菜C.養(yǎng)殖的扇貝D.奶牛答案：D【解析】生產(chǎn)性生物資產(chǎn)指為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等目的持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。3.某企業(yè)2021年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為25萬(wàn)元。假定當(dāng)年按稅法核定的全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為192萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為320萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2021年所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。A.125B.118.75C.150.75D.153.25答案：C【解析】國(guó)債利息屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減25萬(wàn)元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增320－192=128萬(wàn)元。2021年應(yīng)納稅所得稅=500-25+128=603（萬(wàn)元）2021年所得稅費(fèi)用=603×25%=150.75（萬(wàn)元）4.某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，2022年度該企業(yè)利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中包括本年度實(shí)現(xiàn)的國(guó)債利息收入40萬(wàn)元，當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有20萬(wàn)元為稅收滯納金，除此之外該企業(yè)全年沒(méi)有其他納稅調(diào)整因素。不考慮其他因素，2022年該企業(yè)凈利潤(rùn)為(）萬(wàn)元。A.385B.375C.380D.370答案：C【解析】國(guó)債利息屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減40萬(wàn)元；稅收滯納金不允許稅前扣除，調(diào)增20萬(wàn)元。2022年應(yīng)納稅所得稅=500-40+20=480（萬(wàn)元）2022年所得稅費(fèi)用=480×25%=120（萬(wàn)元）2022年企業(yè)凈利潤(rùn)=500-120=380（萬(wàn)元）5.甲公司2019年度取得銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬(wàn)元。已知業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為()。A.30萬(wàn)元B.25萬(wàn)元C.18萬(wàn)元D.24.85萬(wàn)元答案：C【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=30×60%=18（萬(wàn)元）營(yíng)業(yè)收入的5‰=5000×5‰=25（萬(wàn)元）本年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)允許扣除的限額為18萬(wàn)元。6.企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得計(jì)算折舊扣除的是()。A.以融資租賃方式租入的廠房B.未投入使用的廠房C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的運(yùn)輸工具D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的運(yùn)輸工具答案：C【解析】已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得計(jì)算折舊扣除。7.2021年度某公司利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元，2020年度結(jié)轉(zhuǎn)到2021年未抵扣完的公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)元。該公司2021年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除本年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)金額是（）萬(wàn)元。（2020年稅務(wù)師）A.120B.110C.90D.80答案：C【解析】當(dāng)年可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出限額=1000×12%=120（萬(wàn)元）。企業(yè)在對(duì)公益性捐贈(zèng)支出計(jì)算扣除時(shí)，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出。所以先扣除2020年結(jié)轉(zhuǎn)的30萬(wàn)元，該公司2021年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除本年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)金額=120-30=90（萬(wàn)元）。二、多選題1.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)包括()。A.經(jīng)濟(jì)林B.存欄待售的牲畜C.薪炭林D.產(chǎn)畜答案：ACD【解析】生產(chǎn)性生物資產(chǎn)指為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等目的持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限的表述中,正確的有()。A.林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為5年B.林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為10年C.畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為3年D.畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為4年答案：BC【解析】生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限：(1)林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn),為10年。(2)畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn),為3年。3.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列支出超過(guò)稅法規(guī)定扣除限額標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有()。(2018年稅務(wù)師)A.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出B.公益性捐贈(zèng)支出C.廣告費(fèi)支出D.職工教育經(jīng)費(fèi)支出E.職工福利費(fèi)支出答案：ABCD【解析】超過(guò)稅法規(guī)定扣除限額標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的費(fèi)用有：職工教育經(jīng)費(fèi)；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出；保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出；公益性捐贈(zèng)支出(3年內(nèi))。4.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可按當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收人30%的比例扣除的有()。(2017年稅務(wù)師)A.化妝品銷(xiāo)售企業(yè)B.化妝品制造企業(yè)C.醫(yī)藥制造企業(yè)D.飲料銷(xiāo)售企業(yè)E.白酒制造企業(yè)答案：ABC【解析】化妝品制造與銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類(lèi)制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）。A.向客戶支付的合同違約金B(yǎng).向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金C.向銀行支付的逾期利息D.向公安部門(mén)繳納的交通違章罰款答案：AC6.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠形式的有（）。A.免稅收入B.加計(jì)扣除C.減計(jì)收入D.稅額抵免答案：ABCD7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)中不適用對(duì)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除規(guī)定的有（）。A.煙草制造業(yè)B.白酒制造業(yè)C.房地產(chǎn)業(yè)D.娛樂(lè)業(yè)答案：ACD8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)，可以采用加速折舊方法或縮短折舊年限的有（）。A.技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)B.使用頻率極高的固定資產(chǎn)C.常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)D.已經(jīng)足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)答案：AC三、計(jì)算題1.甲公司為居民企業(yè)（注冊(cè)地不在中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域內(nèi)），主要從事小汽車(chē)的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，甲公司2022年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷(xiāo)售小汽車(chē)取得含增值稅銷(xiāo)售額67800萬(wàn)元。（2取得符合條件的生產(chǎn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得1200萬(wàn)元。（3）發(fā)生未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元。（4）發(fā)生合理的工資、薪金支出2500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出330萬(wàn)元。已知：研發(fā)費(fèi)用在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的100％在稅前加計(jì)扣除；職工福利費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額14％部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，符合條件的生產(chǎn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)減的金額。答案：符合條件的生產(chǎn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)減的金額=500+（1200-500）×100%=850萬(wàn)元。（2）計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許加計(jì)扣除的新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用。答案：允許加計(jì)扣除的新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用=300×100%=300萬(wàn)元。（3）計(jì)算允許扣除的職工福利費(fèi)支出。答案：實(shí)際支出330<2500×14%=350，允許扣除的職工福利費(fèi)支出=330萬(wàn)元。項(xiàng)目五個(gè)人所得稅鞏固同前幾個(gè)項(xiàng)目練習(xí)及答案同前幾個(gè)項(xiàng)目一、單選題1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼是（）。A.崗位津貼B.加班補(bǔ)貼C.差旅費(fèi)津貼D.工齡補(bǔ)貼答案：C2.下列所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入B.轉(zhuǎn)讓債權(quán)取得的收入C.提供房屋使用權(quán)取得的收入D.轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利所有權(quán)取得的收入答案：D趙某任職受雇于甲公司，2022年每月取得工資10000元，專(zhuān)項(xiàng)扣除2000元，貸款買(mǎi)房每月還款，12月取得季度獎(jiǎng)金8000元，已知工資、薪金所得累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過(guò)36000元的部分，預(yù)扣率為3％；超過(guò)36000至144000的部分預(yù)扣率為10%，速算扣除數(shù)2520，減除費(fèi)用為5000元/月，住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由趙某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100％扣除，前11個(gè)月已經(jīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅510元。則下列關(guān)于趙某12月取得的工資、薪金所得應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅的計(jì)算列式，正確的是（）A.（10000×12－60000－2000×12－1000×12）×3％－510＝210（元）B.（10000×12－60000－2000×12－1000×12＋8000）×3％－510＝450（元）C.（10000×12－60000－2000×12＋8000）×10％－2520－510＝1370（元）D.（10000×12－60000－1000×12＋8000）×10％－2520－510＝2570（元）答案：B4.作家李某在某報(bào)刊連載一部小說(shuō)，報(bào)社共支付稿酬5000元。已知稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%；每次收入超過(guò)4000元的，減除20%的費(fèi)用；稿酬所得減按70%計(jì)算。李某當(dāng)月稿酬所得應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.5000÷（1－20%）×20％＝1250（元）B.5000÷（1－20%）×70%×20％＝875（元）C.5000×（1－20%）×70%×20%＝560（元）D.5000×（1－20%）×20％＝800（元）答案：C5.2022年10月，李某購(gòu)買(mǎi)福利彩票，取得一次中獎(jiǎng)收入3萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)彩票支出400元，已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20％，計(jì)算李某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.30000×（1－20％）×20％＝4800（元）B.（30000－400）×20％＝5920（元）C.30000×20％＝6000（元）D.（30000－400）×（1－20％）×20％＝4736（元）答案：C二、多選題1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于綜合所得的有（）。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.工資、薪金所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：BC2.列關(guān)于個(gè)人所得稅“工資、薪金所得”說(shuō)法中，正確的有（）。A.個(gè)人因公務(wù)用車(chē)和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車(chē)、通訊補(bǔ)貼收入全額計(jì)入工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅B.離退休人員從原任職單位取得的各類(lèi)補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，應(yīng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C.個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D.離退休人員再任職取得的收入，免征個(gè)人所得稅答案：BC3.下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。A.經(jīng)營(yíng)所得B.工資薪金所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.偶然所得答案：AB4.下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A.某編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)B.某公司高管從大學(xué)取得的講課費(fèi)C.某作家拍賣(mài)手稿取得的收入D.某大學(xué)教授從企業(yè)取得董事費(fèi)答案：BD5.下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A.趙某受雇于律師王某，為王某個(gè)人工作而取得的所得B.證券經(jīng)紀(jì)人李某從證券公司取得傭金收入C.張某是受平安保險(xiǎn)委托，在授權(quán)范圍內(nèi)代辦保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的個(gè)體工商戶，其取得的代辦保險(xiǎn)傭金收入D.某大學(xué)教師周某，利用業(yè)余時(shí)間從事翻譯工作取得的收入答案：ABD6.下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A.轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得C.作者拍賣(mài)手稿原件或復(fù)印件所得D.取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入答案：ACD三、計(jì)算題1.已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅累計(jì)減除費(fèi)用為每月5000元；子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20％計(jì)算；稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20％計(jì)算，收入額減按70％計(jì)算；稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20％的比例預(yù)扣率；個(gè)人所得稅綜合所得預(yù)扣率（略）。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）計(jì)算甲出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳何某2022年1月工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅額；（2）計(jì)算甲出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳鄭某特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅稅額；（3）計(jì)算甲出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳張某稿酬所得個(gè)人所得稅稅額。答案：（1）（14200－5000－2602－2000－1000）×3％＝107.94（元）（2）130000×（1－20％）×20％＝20800（元）（3）7200×（1－20％）×70％×20％＝806.4（元）項(xiàng)目六鞏固練習(xí)及答案單選題1.依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法相關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)可以適度提高其適用稅額標(biāo)準(zhǔn)，須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的行政部門(mén)是（）。A.財(cái)政部B.國(guó)家稅務(wù)總局C.國(guó)務(wù)院D.省.自治區(qū).直轄市人民政府答案：A2.下列用地行為，應(yīng)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.宗教寺廟自用土地B.市政休閑廣場(chǎng)用地C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地D.直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地答案：

C3.下列房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅的是（）。A.

宗教寺廟中宗教人員的生活用房產(chǎn)B.

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)出售前已出租的房產(chǎn)C.

繼續(xù)使用的危險(xiǎn)房產(chǎn)D.

公園中的影劇院房產(chǎn)答案：

A4.某老年公寓2023年擁有房產(chǎn)原值共3000萬(wàn)元，其中自用的房產(chǎn)原值為2500萬(wàn)元，剩余的房產(chǎn)用于對(duì)外出租，當(dāng)年收取租金收入50萬(wàn)元(不含增值稅)。房產(chǎn)所在地人民政府規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。該老年公寓2023年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為()萬(wàn)元。A、6B、23.04C、28.8D、0正確答案：A5.企業(yè)負(fù)擔(dān)的車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)通過(guò)（）賬戶列支。A.管理費(fèi)用B.固定資產(chǎn)C.稅金及附加D.庫(kù)存商品答案：B6.甲公司擁有整備質(zhì)量為4.5噸的貨車(chē)6輛。則甲公司2024年應(yīng)納車(chē)船稅（稅率為35元/整備質(zhì)量噸·年）為()元。A.157.5B.210C.945D.2520答案：C7.甲廠與乙公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同載明的費(fèi)用為50萬(wàn)元（運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)未分別記載）。已知印花稅稅率：運(yùn)輸合同0.3‰，保管合同1‰。合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅稅額為（）元。A.250B.375C.500D.1000答案：C。同一應(yīng)稅憑證載有兩個(gè)以上稅目事項(xiàng)并分別列明金額的，按照各自適用的稅目稅率分別計(jì)算應(yīng)納稅額；未分別列明金額的，從高適用稅率。8.甲企業(yè)和乙銀行簽訂一份借款合同，丙為擔(dān)保人，丁為簽證人。在這一業(yè)務(wù)中，印花稅的納稅義務(wù)人為（）。A.甲B.甲、乙C.甲、乙、丙D.甲、乙、丙、丁9.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法不正確的是（）A.占用園地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，視同占用耕地征收耕地占用稅B.減免耕地占用稅后納稅人改變?cè)嫉赜猛荆辉賹儆跍p免稅情形的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳耕地占用稅C.耕地占用稅采用地區(qū)差別比例稅率D.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)厥褂枚愵~繳納耕地占用稅答案：C10.下列關(guān)于耕地占用稅征收管理的說(shuō)法，不正確的是（）A.納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已繳耕地占用稅B.未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)的當(dāng)天C.納稅人占用耕地的，應(yīng)當(dāng)在耕地所在地申報(bào)納稅D.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到土地管理部門(mén)辦理手續(xù)通知的當(dāng)天答案：B11.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納資源稅的是（）。A.甲企業(yè)進(jìn)口鐵礦石B.丙企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的井礦鹽C.丁企業(yè)開(kāi)采原油過(guò)程中加熱、修井用的原油D.乙企業(yè)銷(xiāo)售其從礦區(qū)采購(gòu)的銅礦石答案：B12.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是（）。A、資源稅屬于特定行為稅B、開(kāi)采原煤和進(jìn)口原煤均繳納資源稅C、鐵礦石資源稅減按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%征收D、資源稅具有調(diào)節(jié)級(jí)差收入的作用答案：D13.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增稅納稅人的是（）A.以房抵債的某工業(yè)企業(yè)B.出租寫(xiě)字樓的某外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司C.轉(zhuǎn)讓住房的某個(gè)人D.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的某高等學(xué)校答案：B14.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上的地區(qū)的，應(yīng)（）稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A.分別向各房產(chǎn)所在地B.向房地產(chǎn)所在地C.任選一處房產(chǎn)所在地D.向納稅人居住地答案：A17.下列噪聲不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（??）。A.大氣污染物B.水污染物C.建筑施工噪聲D.固體廢物答案：C18.下列行為，免征環(huán)境保護(hù)稅的是（??）。A.生活垃圾填埋場(chǎng)排放應(yīng)稅污染物B.水泥廠排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值低于國(guó)家規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的C.符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的綜合利用固體廢物D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)排放應(yīng)稅污染物的答案：C19.某煙草公司(增值稅一般納稅人)收購(gòu)煙葉，支付煙葉生產(chǎn)者收購(gòu)價(jià)款55000元、價(jià)外補(bǔ)貼6000元，并開(kāi)具了收購(gòu)發(fā)票，則其應(yīng)納葉稅()元。A.12200B.10800C.11000D.12100答案：D20.下列各項(xiàng)屬于煙葉稅征稅對(duì)象的是()。A.煙絲B.卷煙C.生煙葉D.烤煙葉答案：D21.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的規(guī)定，正確的是（）。A.進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格B.受贈(zèng)自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅依據(jù)為同類(lèi)車(chē)輛最低銷(xiāo)售價(jià)格C.購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅的全部?jī)r(jià)款D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車(chē)輛無(wú)須繳納車(chē)輛購(gòu)置稅答案：C22.2024年6月，李某從某汽車(chē)4S店（一般納稅人）購(gòu)入一輛排氣量為2.0升的轎車(chē)自用，支付含稅價(jià)款456000元，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票；4S店代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元、代收保險(xiǎn)費(fèi)3000元，4S店對(duì)代收臨時(shí)牌照費(fèi)和代收保險(xiǎn)費(fèi)均提供委托方票據(jù)。李某應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.40353.98B.40632.74C.40619.47D.40720.98答案：A23.2024年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物。合同中約定成交價(jià)格為人民幣400萬(wàn)元，支付境內(nèi)特許銷(xiāo)售權(quán)費(fèi)用人民幣8萬(wàn)元、賣(mài)方傭金人民幣3萬(wàn)元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)人民幣6萬(wàn)元。該批貨物關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格（）萬(wàn)元。A.417B.414C.411D.406答案：A24.下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅納稅人的是()。A.進(jìn)口貨物的發(fā)貨人B.出口貨物的收貨人C.攜帶進(jìn)境物品的攜帶人D.郵遞出境物品的收件人答案：C二.多選題1.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列用地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A.企業(yè)擁有并運(yùn)營(yíng)管理的大型體育場(chǎng)館，其用于體育活動(dòng)的土地B.港口的碼頭用地C.鹽場(chǎng)的鹽灘用地D.在機(jī)場(chǎng)道路中，場(chǎng)內(nèi)道路用地正確答案：BC2.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，下列說(shuō)法正確的有（）。A.土地使用權(quán)的權(quán)屬未確定的，實(shí)際使用人為納稅人B.土地使用權(quán)權(quán)屬共有的，共有各方分別為納稅人C.土地使用權(quán)出租的，出租人為納稅人D.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人E.土地使用權(quán)的權(quán)屬糾紛未解決的，糾紛雙方均為納稅人答案：ABCD3.下列各項(xiàng)中，可以免征房產(chǎn)稅的有()。A.2023年對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)自用的承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)B.2023年對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng).農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)專(zhuān)門(mén)用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)C.經(jīng)營(yíng)副食品批發(fā)的批發(fā)市場(chǎng)用房D.高校學(xué)生公寓E.對(duì)經(jīng)營(yíng)公租房所取得的租金收入正確答案：ABDE4.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有()。A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起繳納房產(chǎn)稅B.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自建成之次月起繳納房產(chǎn)稅C.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅D.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅E.融資租賃的房產(chǎn)，合同未約定開(kāi)始日的，承租人自合同簽訂的次月起繳納房產(chǎn)稅正確答案：CDE5.車(chē)船稅的納稅人包括（）。A.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)B.股份有限公司C.外商獨(dú)資企業(yè)D.個(gè)體戶答案：ABCD6.下列屬于車(chē)船稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.軍隊(duì)、武警專(zhuān)用車(chē)船B.拖拉機(jī)C.養(yǎng)殖漁船D.政府機(jī)關(guān)辦公用車(chē)答案：AC7.印花稅的繳納方法有（）。A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：ABC8.資金賬簿按（）合計(jì)金額為印花稅的計(jì)稅依據(jù)。A.實(shí)收資本B.固定資金C.資本公積D.流動(dòng)資金答案：AC9.下列項(xiàng)目占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的有()。A.航道B.港口C.農(nóng)村烈士遺屬在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅D.專(zhuān)用公路答案：AB10.下列企業(yè)中，屬于耕地占用稅納稅人的有()A.占用耕地建設(shè)商品房的甲企業(yè)B.因污染而損毀耕地的乙企業(yè)C.為建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施而占用耕地的丙企業(yè)D.占用林地建設(shè)果園的丁企業(yè)答案：AB11.下列各項(xiàng)中，免征資源稅的有（）。A.石油開(kāi)采企業(yè)開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油B.煤炭加工企業(yè)使用未稅原煤加工選煤對(duì)外銷(xiāo)售C.鹽業(yè)公司生產(chǎn)海鹽對(duì)外銷(xiāo)售D.煤礦開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采煤層氣對(duì)外銷(xiāo)售答案：AD12.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.將自采的原煤加工為洗選煤銷(xiāo)售，在加工環(huán)節(jié)繳納資源稅B.將自采的鐵原礦加工為鐵選礦，視同銷(xiāo)售鐵原礦繳納資源稅C.將自采的原油連續(xù)生產(chǎn)汽油，不繳納資源稅D.將自采的銅原礦加工為銅選礦進(jìn)行投資，視同銷(xiāo)售銅選礦繳納資源稅答案：AB13.下列行為屬于土地增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.房地產(chǎn)的繼承行為B.房地產(chǎn)的出租行為C.房地產(chǎn)的贈(zèng)予行為D.房地產(chǎn)的交換行為答案：CD14.計(jì)算土地增值稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)，可扣除的有()A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)完