應(yīng)收賬款管理辦法暫行?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收賬款的管理，確保公司資金安全，提高資金使用效率，減少壞賬損失，特制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于公司各部門因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)所形成的應(yīng)收賬款的管理。3.職責(zé)分工銷售部門：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，簽訂銷售合同并確保合同條款明確、有效，及時(shí)與客戶溝通協(xié)調(diào)，跟蹤銷售業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算與監(jiān)控，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，協(xié)助銷售部門進(jìn)行賬款催收，并對(duì)應(yīng)收賬款管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。法務(wù)部門：負(fù)責(zé)審核銷售合同條款，確保合同合法合規(guī)，對(duì)應(yīng)收賬款催收過程中涉及的法律問題提供專業(yè)意見，協(xié)助處理重大應(yīng)收賬款糾紛的法律事務(wù)。

二、客戶信用管理1.信用調(diào)查銷售部門在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)收集客戶的基本信息，包括營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明、聯(lián)系方式等。調(diào)查客戶的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等，可通過查閱公開資料、咨詢行業(yè)協(xié)會(huì)、與客戶直接溝通、委托專業(yè)信用評(píng)估機(jī)構(gòu)等方式進(jìn)行。銷售部門應(yīng)填寫《客戶信用調(diào)查表》，詳細(xì)記錄客戶的信用信息，并在業(yè)務(wù)開展前提交給財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門進(jìn)行審核。2.信用評(píng)估財(cái)務(wù)部門根據(jù)收集到的客戶信用信息，結(jié)合公司的信用政策和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估。信用評(píng)估指標(biāo)可包括客戶的資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、盈利能力、償債能力、信用評(píng)級(jí)等。財(cái)務(wù)部門根據(jù)評(píng)估結(jié)果，將客戶分為不同的信用等級(jí)，如A級(jí)（信用良好）、B級(jí)（信用一般）、C級(jí)（信用較差）、D級(jí)（信用惡劣）。3.信用額度設(shè)定根據(jù)客戶的信用等級(jí)，銷售部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門確定客戶的信用額度。信用額度是指公司在一定時(shí)期內(nèi)允許客戶賒購商品或勞務(wù)的最高限額。對(duì)于A級(jí)客戶，可給予較高的信用額度；對(duì)于B級(jí)客戶，信用額度應(yīng)適當(dāng)控制；對(duì)于C級(jí)客戶，原則上應(yīng)要求現(xiàn)款交易，如確需賒銷，信用額度應(yīng)嚴(yán)格限制；對(duì)于D級(jí)客戶，不得與其開展賒銷業(yè)務(wù)?？蛻粜庞妙~度應(yīng)定期進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，如客戶經(jīng)營狀況發(fā)生重大變化、信用記錄出現(xiàn)問題等，應(yīng)及時(shí)調(diào)整其信用額度。4.信用期限確定銷售部門根據(jù)客戶的行業(yè)特點(diǎn)、交易習(xí)慣、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況等因素，與客戶協(xié)商確定信用期限。信用期限是指公司允許客戶支付貨款的最長時(shí)間。一般情況下，信用期限不宜過長，應(yīng)根據(jù)公司的資金周轉(zhuǎn)情況和風(fēng)險(xiǎn)承受能力合理確定。對(duì)于信用等級(jí)較高的客戶，可適當(dāng)延長信用期限；對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶，應(yīng)縮短信用期限或要求現(xiàn)款交易。信用期限應(yīng)在銷售合同中明確約定，并嚴(yán)格執(zhí)行。

三、銷售合同管理1.合同簽訂銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)確保合同條款符合公司的利益和法律法規(guī)的要求。合同應(yīng)明確約定商品或勞務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨方式、交貨時(shí)間、付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款。對(duì)于賒銷業(yè)務(wù)，合同中應(yīng)明確信用額度、信用期限、逾期付款利息等條款，并確?？蛻舫浞掷斫獠⒔邮?。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)提交給財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同的付款條款、信用額度和期限等是否符合公司規(guī)定；法務(wù)部門重點(diǎn)審核合同的合法性、合規(guī)性和完整性。經(jīng)審核無誤后，銷售合同方可加蓋公司公章或合同專用章，并由授權(quán)代表簽字確認(rèn)。2.合同執(zhí)行銷售部門應(yīng)按照銷售合同約定的交貨方式和時(shí)間組織生產(chǎn)和發(fā)貨，并及時(shí)通知客戶。發(fā)貨后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)貨憑證、發(fā)票等相關(guān)資料提交給財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理和跟蹤應(yīng)收賬款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，及時(shí)確認(rèn)銷售收入，并按照合同約定的付款方式和期限，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算和管理。在合同執(zhí)行過程中，如客戶提出變更合同條款的要求，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶協(xié)商，并報(bào)經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，簽訂補(bǔ)充合同或變更協(xié)議。財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門應(yīng)根據(jù)變更后的合同條款，及時(shí)調(diào)整相關(guān)賬務(wù)和法律文件。3.合同變更與解除如因市場(chǎng)變化、客戶需求調(diào)整等原因需要變更銷售合同條款，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶協(xié)商，并簽訂補(bǔ)充合同或變更協(xié)議。補(bǔ)充合同或變更協(xié)議應(yīng)明確約定變更的內(nèi)容、生效時(shí)間、雙方的權(quán)利義務(wù)等條款，并報(bào)經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。如因不可抗力、客戶違約等原因需要解除銷售合同，銷售部門應(yīng)及時(shí)通知客戶，并按照合同約定和法律法規(guī)的要求辦理相關(guān)手續(xù)。合同解除后，銷售部門應(yīng)及時(shí)清理相關(guān)債權(quán)債務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同解除協(xié)議進(jìn)行賬務(wù)處理，確保公司資金安全。

四、應(yīng)收賬款核算與監(jiān)控1.核算要求財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的核算。應(yīng)收賬款應(yīng)按照客戶名稱進(jìn)行明細(xì)核算，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、期限、還款情況等信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與客戶進(jìn)行對(duì)賬，確保雙方賬目一致。對(duì)賬方式可采用函證、面對(duì)面核對(duì)等方式進(jìn)行。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。2.賬齡分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析。賬齡分析表應(yīng)按照應(yīng)收賬款的賬齡區(qū)間進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，如1個(gè)月以內(nèi)、13個(gè)月、36個(gè)月、6個(gè)月以上等。通過賬齡分析，財(cái)務(wù)部門可以了解應(yīng)收賬款的分布情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)逾期賬款和潛在的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，為應(yīng)收賬款的催收和管理提供依據(jù)。3.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡分析結(jié)果和信用額度、信用期限等情況，設(shè)定應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)可包括逾期賬款比例、壞賬率、賬齡結(jié)構(gòu)變化等。當(dāng)應(yīng)收賬款出現(xiàn)異常情況，如逾期賬款比例超過設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)、壞賬率上升、賬齡結(jié)構(gòu)惡化等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，通知銷售部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。銷售部門接到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)后，應(yīng)立即采取措施加強(qiáng)賬款催收，制定具體的催收計(jì)劃，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋催收進(jìn)展情況。

五、應(yīng)收賬款催收1.催收流程當(dāng)應(yīng)收賬款到期時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知銷售部門進(jìn)行催收。銷售部門應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，根據(jù)客戶的實(shí)際情況，制定合理的催收策略。催收策略可包括電話催收、上門催收、發(fā)函催收、法律催收等方式。對(duì)于逾期時(shí)間較短的客戶，可先采用電話催收或發(fā)函催收的方式；對(duì)于逾期時(shí)間較長、金額較大的客戶，可考慮上門催收或采取法律手段。在催收過程中，銷售部門應(yīng)保持與客戶的密切溝通，了解客戶的還款困難和原因，積極協(xié)商解決方案。如客戶確實(shí)存在還款困難，銷售部門應(yīng)及時(shí)向公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見調(diào)整催收策略。2.逾期賬款處理對(duì)于逾期未收回的賬款，銷售部門應(yīng)填寫《逾期賬款處理申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明逾期原因、催收過程、預(yù)計(jì)收回時(shí)間等情況，并提交給財(cái)務(wù)部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)逾期賬款的金額、賬齡、客戶信用狀況等因素，評(píng)估逾期賬款的風(fēng)險(xiǎn)程度，并提出處理建議。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)程度較低的逾期賬款，可繼續(xù)加強(qiáng)催收力度，爭(zhēng)取盡快收回；對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)程度較高的逾期賬款，如客戶經(jīng)營狀況惡化、惡意拖欠等，應(yīng)及時(shí)采取法律手段追討欠款，以維護(hù)公司的合法權(quán)益。在處理逾期賬款過程中，銷售部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門的工作，提供必要的證據(jù)和信息，協(xié)助制定有效的催收方案。3.壞賬處理對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)按照公司的壞賬核銷制度進(jìn)行申報(bào)。申報(bào)壞賬時(shí)，銷售部門應(yīng)填寫《壞賬核銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明壞賬形成的原因、催收過程、相關(guān)證據(jù)等情況，并提交給財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核相關(guān)資料后，會(huì)同法務(wù)部門進(jìn)行實(shí)地核實(shí)，并出具審核意見。審核通過后，報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行壞賬核銷。壞賬核銷后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，銷售部門應(yīng)繼續(xù)關(guān)注已核銷壞賬的回收情況，如發(fā)現(xiàn)客戶有還款能力，應(yīng)及時(shí)追討欠款，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

六、考核與獎(jiǎng)懲1.考核指標(biāo)公司建立應(yīng)收賬款考核制度，將應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、逾期賬款率、壞賬率等指標(biāo)納入銷售部門和相關(guān)人員的績效考核體系。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=當(dāng)期賒銷收入凈額/[（期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額）/2]逾期賬款率=逾期賬款金額/應(yīng)收賬款總額×100%壞賬率=壞賬損失金額/應(yīng)收賬款總額×100%2.獎(jiǎng)勵(lì)措施對(duì)于應(yīng)收賬款管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人，公司將給予獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)方式可包括獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書、晉升機(jī)會(huì)等。如銷售部門在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成應(yīng)收賬款回收任務(wù)，且應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、逾期賬款率、壞賬率等指標(biāo)達(dá)到或優(yōu)于公司設(shè)定的目標(biāo)，公司將按照相關(guān)規(guī)定給予銷售部門和銷售人員一定的獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于在應(yīng)收賬款催收過程中表現(xiàn)突出，成功收回大額逾期賬款或避免重大壞賬損失的個(gè)人，公司將給予特別獎(jiǎng)勵(lì)，并在公司內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)表揚(yáng)。3.懲罰措施對(duì)于應(yīng)收賬款管理工作不力的部門和個(gè)人，公司將給予懲罰。懲罰方式可包括警告、罰款、降職、辭退等。如銷售部門未按照公司規(guī)定及時(shí)催收應(yīng)收賬款，導(dǎo)致逾期