財(cái)政國庫資金支付管理暫行辦法?第一章總則第一條目的與依據(jù)為了加強(qiáng)財(cái)政國庫資金支付管理，規(guī)范財(cái)政資金支付行為，提高財(cái)政資金使用效益，保障財(cái)政資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理規(guī)定，制定本辦法。

第二條適用范圍本辦法適用于各級(jí)財(cái)政部門管理的財(cái)政國庫資金支付活動(dòng)，包括財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。

第三條基本原則1.依法合規(guī)原則：財(cái)政國庫資金支付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，確保支付行為合法、合規(guī)。2.安全高效原則：保障財(cái)政資金安全，提高資金支付效率，減少資金在途時(shí)間，確保財(cái)政資金及時(shí)、準(zhǔn)確地支付到收款人手中。3.?？顚Ｓ迷瓌t：財(cái)政資金應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途，確保?？顚Ｓ谩?.公開透明原則：財(cái)政國庫資金支付過程應(yīng)當(dāng)公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督，提高財(cái)政資金使用的透明度。

第二章財(cái)政國庫資金支付方式第四條財(cái)政直接支付1.定義：財(cái)政直接支付是指由財(cái)政部門向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)者，下同）或用款單位（即具體申請(qǐng)和使用財(cái)政性資金的單位，下同）賬戶。2.適用范圍：工資支出：指納入財(cái)政統(tǒng)發(fā)范圍的行政事業(yè)單位人員工資、離退休人員離退休費(fèi)等。工程采購支出：指建設(shè)單位建設(shè)的納入財(cái)政預(yù)算管理的工程項(xiàng)目采購支出。物品和服務(wù)采購支出：指納入財(cái)政預(yù)算管理的機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織采購物品和服務(wù)的支出。其他特定用途支出：根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定需要實(shí)行財(cái)政直接支付的其他支出。

第五條財(cái)政授權(quán)支付1.定義：財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財(cái)政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。2.適用范圍：未納入財(cái)政直接支付范圍的購買支出：指單件物品或單項(xiàng)服務(wù)購買額不足規(guī)定限額的購買支出。零星支出：指日常小額開支。特別緊急支出：指經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的因特殊緊急情況需要的支出。經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的其他支出。

第三章財(cái)政國庫資金支付流程第六條財(cái)政直接支付流程1.用款單位申請(qǐng)：用款單位根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和用款計(jì)劃，在需要使用財(cái)政資金時(shí)，向財(cái)政部門提出財(cái)政直接支付申請(qǐng)，填寫《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》，注明款項(xiàng)的用途、金額、收款單位等信息。2.財(cái)政部門審核：財(cái)政部門對(duì)用款單位提交的《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括用款計(jì)劃指標(biāo)、支付范圍、支付金額等是否符合規(guī)定。審核無誤后，在《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》上簽署審核意見，并加蓋印章。3.財(cái)政部門開具支付令：財(cái)政部門根據(jù)審核通過的《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》，向代理銀行開具《財(cái)政直接支付憑證》，明確支付金額、收款單位、支付用途等信息。4.代理銀行支付：代理銀行收到財(cái)政部門開具的《財(cái)政直接支付憑證》后，按照支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人賬戶。同時(shí)，代理銀行將支付信息反饋給財(cái)政部門和用款單位。5.資金清算：代理銀行在每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，將當(dāng)日辦理的財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)信息與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算，確保財(cái)政資金及時(shí)足額支付。

第七條財(cái)政授權(quán)支付流程1.用款單位申請(qǐng)：用款單位根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和用款計(jì)劃，在需要使用財(cái)政資金時(shí)，向財(cái)政部門提出財(cái)政授權(quán)支付申請(qǐng)，填寫《財(cái)政授權(quán)支付額度申請(qǐng)書》，注明款項(xiàng)的用途、金額等信息。2.財(cái)政部門審核與下達(dá)額度：財(cái)政部門對(duì)用款單位提交的《財(cái)政授權(quán)支付額度申請(qǐng)書》進(jìn)行審核，審核無誤后，在財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)，向代理銀行下達(dá)《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》，明確用款單位的財(cái)政授權(quán)支付額度。3.用款單位開具支付憑證：用款單位在財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)，自行開具《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，注明支付金額、收款單位、支付用途等信息。4.代理銀行支付：代理銀行收到用款單位開具的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》后，按照支付指令，在財(cái)政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。同時(shí)，代理銀行將支付信息反饋給用款單位。5.資金清算：代理銀行在每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，將當(dāng)日辦理的財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)信息與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算，確保財(cái)政資金及時(shí)足額支付。

第四章財(cái)政國庫資金支付管理第八條用款計(jì)劃管理1.編制原則：用款單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算，按照均衡使用財(cái)政資金的原則，編制年度分月用款計(jì)劃。2.編制內(nèi)容：用款計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括財(cái)政直接支付用款計(jì)劃和財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃，明確資金的用途、金額、支付時(shí)間等信息。3.審核與批復(fù)：財(cái)政部門對(duì)用款單位提交的用款計(jì)劃進(jìn)行審核，審核無誤后予以批復(fù)。用款單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批復(fù)的用款計(jì)劃申請(qǐng)和使用財(cái)政資金。

第九條賬戶管理1.國庫單一賬戶體系：財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立健全國庫單一賬戶體系，包括國庫單一賬戶、財(cái)政零余額賬戶、單位零余額賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶和特設(shè)專戶等。2.賬戶開設(shè)與使用：各賬戶的開設(shè)、使用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保賬戶管理規(guī)范、安全。代理銀行應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門的要求，及時(shí)辦理賬戶的開設(shè)、變更和撤銷等手續(xù)，并定期向財(cái)政部門報(bào)告賬戶的使用情況。

第十條資金監(jiān)控1.財(cái)政部門監(jiān)控：財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立財(cái)政國庫資金支付監(jiān)控機(jī)制，對(duì)財(cái)政資金支付情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。通過監(jiān)控系統(tǒng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)政資金支付過程中的違規(guī)行為。2.代理銀行監(jiān)控：代理銀行應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門的要求，對(duì)財(cái)政資金支付情況進(jìn)行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)向財(cái)政部門報(bào)告。同時(shí)，代理銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)自身業(yè)務(wù)操作的管理，確保支付信息準(zhǔn)確、及時(shí)、安全。

第十一條會(huì)計(jì)核算與報(bào)告1.會(huì)計(jì)核算：財(cái)政部門、用款單位和代理銀行應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)政國庫資金支付的會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.報(bào)告制度：財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)定期向本級(jí)政府和上級(jí)財(cái)政部門報(bào)告財(cái)政國庫資金支付情況，包括支付金額、支付范圍、支付對(duì)象等信息。用款單位應(yīng)當(dāng)定期向財(cái)政部門報(bào)告本單位財(cái)政資金使用情況，接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查。

第五章監(jiān)督檢查與法律責(zé)任第十二條監(jiān)督檢查1.財(cái)政部門監(jiān)督：財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政國庫資金支付活動(dòng)的監(jiān)督檢查，定期或不定期對(duì)用款單位、代理銀行等進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括用款計(jì)劃執(zhí)行情況、資金支付合規(guī)性、賬戶管理情況等。2.審計(jì)監(jiān)督：審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)依法對(duì)財(cái)政國庫資金支付情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)政資金的使用效益和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出審計(jì)意見和建議。3.社會(huì)監(jiān)督：鼓勵(lì)社會(huì)公眾對(duì)財(cái)政國庫資金支付活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時(shí)向財(cái)政部門或有關(guān)部門舉報(bào)。財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)受理舉報(bào)，并對(duì)舉報(bào)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。

第十三條法律責(zé)任1.對(duì)違反本辦法規(guī)定的用款單位，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正，追回違規(guī)支付的資金，并按照國家有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)的處罰。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。2.對(duì)違反本辦法規(guī)定的代理銀行，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正，暫停或取消其代理財(cái)政國庫資金支付業(yè)務(wù)資格，并按照國家有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)的處罰。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。3.財(cái)政部門工作人員在財(cái)政國庫資金支付管理工作中玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六章附則第十四條解釋權(quán)本辦法由[財(cái)政部門名稱]負(fù)責(zé)解釋。

第十五條實(shí)施日