集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)管理制度?1.目的為加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)集團(tuán)公司健康發(fā)展，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于集團(tuán)公司總部及所屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱"各單位"）。3.基本原則內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性的原則，依法依規(guī)開展審計(jì)監(jiān)督，確保審計(jì)結(jié)果真實(shí)、可靠。二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備相應(yīng)的審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)部門在集團(tuán)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作的組織和實(shí)施。2.人員配備內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，配備具有專業(yè)知識(shí)和技能的審計(jì)人員，包括審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、法律等方面的專業(yè)人才。審計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)，熟悉國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。3.人員職責(zé)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)履行以下職責(zé)：編制審計(jì)計(jì)劃，實(shí)施審計(jì)程序，獲取審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和研究，提出改進(jìn)建議和措施。跟蹤檢查審計(jì)建議的執(zhí)行情況，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到有效整改。協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息。完成集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)工作任務(wù)。三、內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)對(duì)各單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、準(zhǔn)確地反映了單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。審查財(cái)務(wù)收支是否符合國(guó)家法律法規(guī)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，有無(wú)違規(guī)違紀(jì)行為。評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)收支的效益性，分析成本費(fèi)用的控制情況，提出優(yōu)化財(cái)務(wù)管理的建議。2.內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)各單位內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，檢查內(nèi)部控制制度是否合理、有效。審查內(nèi)部控制流程是否完善，關(guān)鍵控制點(diǎn)是否得到有效控制，有無(wú)內(nèi)部控制缺陷。針對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)各單位加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)。3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)各單位負(fù)責(zé)人在任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，檢查其是否遵守國(guó)家法律法規(guī)和集團(tuán)公司規(guī)章制度。審查負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果、資產(chǎn)質(zhì)量等情況，評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)管理水平和業(yè)績(jī)。對(duì)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的重大決策、重大項(xiàng)目、大額資金使用等情況進(jìn)行審計(jì)，檢查其決策程序是否合規(guī)，決策效果是否良好。根據(jù)審計(jì)結(jié)果，出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，為集團(tuán)公司考核、任免干部提供依據(jù)。4.專項(xiàng)審計(jì)根據(jù)集團(tuán)公司的工作安排和實(shí)際需要，開展專項(xiàng)審計(jì)工作，如工程項(xiàng)目審計(jì)、物資采購(gòu)審計(jì)、合同審計(jì)等。對(duì)專項(xiàng)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查業(yè)務(wù)流程是否規(guī)范，有無(wú)違規(guī)操作和風(fēng)險(xiǎn)隱患。針對(duì)專項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)專項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)范管理。5.其他審計(jì)對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部管理的其他事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，如預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)、資金使用效益審計(jì)等。根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，開展特定事項(xiàng)的審計(jì)調(diào)查，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。四、內(nèi)部審計(jì)工作程序1.審計(jì)計(jì)劃制定內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、年度工作計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)管理需要，制定年度審計(jì)計(jì)劃。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員等內(nèi)容，并報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。2.審計(jì)準(zhǔn)備根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃，成立審計(jì)組，指定審計(jì)組長(zhǎng)。審計(jì)組應(yīng)制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)方法和審計(jì)步驟等。審計(jì)組應(yīng)提前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間和要求等事項(xiàng)。審計(jì)人員應(yīng)收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料和信息，了解被審計(jì)單位的基本情況、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度等。3.審計(jì)實(shí)施審計(jì)組應(yīng)按照審計(jì)方案的要求，實(shí)施審計(jì)程序，獲取審計(jì)證據(jù)。審計(jì)人員可以通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，實(shí)地盤點(diǎn)，調(diào)查訪談等方式進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)做好審計(jì)記錄，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)過程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及相關(guān)證據(jù)等。審計(jì)組應(yīng)定期召開審計(jì)工作會(huì)議，匯報(bào)審計(jì)進(jìn)展情況，討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，研究解決審計(jì)過程中遇到的困難和問題。4.審計(jì)報(bào)告審計(jì)組完成審計(jì)工作后，應(yīng)撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)反饋意見。審計(jì)組應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的反饋意見進(jìn)行研究和分析，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改和完善。審計(jì)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審批。審計(jì)報(bào)告經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位和相關(guān)部門。5.審計(jì)整改被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的審計(jì)建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并將整改情況及時(shí)反饋給內(nèi)部審計(jì)部門。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)跟蹤檢查被審計(jì)單位的整改情況，對(duì)整改不力的單位進(jìn)行督促和指導(dǎo)，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到有效整改。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行總結(jié)和分析，向集團(tuán)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)整改工作的總體情況。五、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制1.審計(jì)質(zhì)量控制目標(biāo)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，保證審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、可靠性和客觀性。2.審計(jì)質(zhì)量控制制度內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立健全審計(jì)質(zhì)量控制制度，明確審計(jì)質(zhì)量控制的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法。審計(jì)質(zhì)量控制制度應(yīng)包括審計(jì)計(jì)劃制定、審計(jì)方案設(shè)計(jì)、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)工作底稿編制、審計(jì)報(bào)告撰寫、審計(jì)整改跟蹤等環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制要求。3.審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督檢查內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)督檢查，檢查審計(jì)工作是否符合審計(jì)質(zhì)量控制制度的要求。審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督檢查可以采取內(nèi)部自查、交叉檢查、外部評(píng)估等方式進(jìn)行。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保審計(jì)質(zhì)量。4.審計(jì)人員培訓(xùn)與考核內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)人員的培訓(xùn)與考核，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。審計(jì)人員應(yīng)參加相關(guān)的培訓(xùn)課程和學(xué)習(xí)活動(dòng)，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高審計(jì)技能。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)人員考核制度，對(duì)審計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等方面進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)審計(jì)人員提高工作質(zhì)量。六、內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督與管理1.董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督集團(tuán)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作的開展情況，定期聽取內(nèi)部審計(jì)部門的工作匯報(bào)，審議內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告等重要事項(xiàng)。2.集團(tuán)公司管理層管理集團(tuán)公司管理層負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和管理內(nèi)部審計(jì)工作，為內(nèi)部審計(jì)部門提供必要的工作條件和支持，確保內(nèi)部審計(jì)工作的順利開展。3.內(nèi)部審計(jì)部門自我管理內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)自身建設(shè)，提高內(nèi)部管理水平，建立健全內(nèi)部管理制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作流程，確保內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。七、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰1.獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)在內(nèi)部審計(jì)工作中表現(xiàn)突出的單位和個(gè)人，集團(tuán)公司給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的形式包括通報(bào)表?yè)P(yáng)、頒發(fā)榮譽(yù)證書、給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)等。2.處罰對(duì)違反本制度規(guī)定，拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供虛假資料，阻礙審計(jì)工作正常進(jìn)行的單位和個(gè)人，集團(tuán)公司將視情節(jié)輕重，給予批評(píng)教育、警告、罰款等處罰；對(duì)構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中玩忽