財務部管理規(guī)章制度范本?1.目的為了加強財務管理，規(guī)范財務工作流程，提高資金使用效益，保障公司財務安全，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，制定本規(guī)章制度。2.適用范圍本制度適用于公司財務部及全體財務人員，同時適用于公司各部門涉及財務相關事項的管理。3.基本原則-合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，依法進行財務活動。-規(guī)范性原則：規(guī)范財務核算、財務管理流程，確保財務工作有序進行。-準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。-效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。-保密性原則：嚴格保守公司財務機密，防止財務信息泄露。##二、財務機構(gòu)與人員管理1.財務機構(gòu)設置公司設立財務部，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部設財務經(jīng)理、會計、出納等崗位。2.財務人員職責-財務經(jīng)理-負責財務部的日常管理工作，制定財務工作計劃并組織實施。-組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。-負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常運轉(zhuǎn)。-建立健全財務管理制度，規(guī)范財務工作流程，加強內(nèi)部控制。-負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協(xié)調(diào)，處理財務相關事宜。-對財務人員進行培訓、考核和監(jiān)督，提高財務人員業(yè)務水平。-會計-按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度進行會計核算，登記賬簿，編制記賬憑證。-負責財務報表的編制和報送工作，確保財務報表數(shù)據(jù)準確、及時。-負責公司各項費用的審核、記賬，定期進行費用分析，控制費用支出。-負責往來賬款的核對、清理，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬款問題。-協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和預算編制工作。-出納-負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。-登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。-保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章，嚴格按照規(guī)定使用。-負責員工工資、獎金等的發(fā)放工作。3.財務人員任職要求-財務人員應具備相應的會計專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書。-財務經(jīng)理應具有中級以上會計專業(yè)技術職稱，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務管理制度，具有較強的組織管理能力和溝通協(xié)調(diào)能力。-會計人員應具有初級以上會計專業(yè)技術職稱，熟悉會計核算流程，能夠熟練運用財務軟件進行賬務處理。-出納人員應具備良好的職業(yè)道德，責任心強，熟悉現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務。4.財務人員培訓與考核-財務部定期組織財務人員參加業(yè)務培訓，包括國家財經(jīng)法規(guī)、財務制度、財務軟件應用等方面的培訓，不斷提高財務人員業(yè)務水平。-建立財務人員考核制度，對財務人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務能力、職業(yè)道德等方面進行考核，考核結(jié)果與績效獎金、晉升等掛鉤。##三、財務核算管理1.會計核算原則-公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。-會計核算遵循歷史成本原則、配比原則、謹慎性原則等，確保財務數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。2.會計憑證管理-財務人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應內(nèi)容完整、摘要清晰、會計科目使用正確、金額準確。-記賬憑證應連續(xù)編號，編號應按照業(yè)務發(fā)生順序依次排列，不得跳號、重號。-記賬憑證應附原始憑證，原始憑證應真實、合法、有效，能夠證明經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生。原始憑證的內(nèi)容應包括憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等。-會計憑證應及時裝訂成冊，按照編號順序妥善保管，不得丟失、毀損。會計憑證的保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。3.賬簿設置與登記-公司設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，按照會計制度的規(guī)定進行賬簿設置和登記。-總賬應根據(jù)記賬憑證匯總表進行登記，明細賬應根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。-賬簿登記應做到數(shù)字準確、摘要清晰、登記及時、字跡工整，不得涂改、挖補、刮擦。如發(fā)生錯誤，應按照規(guī)定的方法進行更正。-定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬簿記錄與實際情況相符。賬賬核對包括總賬與明細賬、總賬與日記賬、明細賬之間的核對；賬實核對包括現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬與銀行對賬單、財產(chǎn)物資明細賬與實物的核對等。4.財務報表編制-財務部應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。-財務報表應根據(jù)賬簿記錄編制，數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務報表編制完成后，應由財務經(jīng)理審核簽字，并加蓋公司公章后報送相關部門和單位。-定期對財務報表進行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經(jīng)營成果分析等方面，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施和建議。##四、資金管理1.資金預算管理-財務部應根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務狀況，編制年度資金預算。資金預算應包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、資金籌集預算等。-各部門應根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃，編制本部門的資金預算，并報財務部審核匯總。財務部對各部門的資金預算進行審核，提出修改意見，報公司領導審批后執(zhí)行。-定期對資金預算的執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。如因特殊情況需要調(diào)整資金預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。2.現(xiàn)金管理-公司庫存現(xiàn)金應按照國家規(guī)定的限額進行保管，不得超過限額存放現(xiàn)金。-現(xiàn)金收付應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，做到日清月結(jié)，賬款相符。出納人員應每日盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，如有差異應及時查明原因并處理。-現(xiàn)金支出應嚴格執(zhí)行審批制度，必須經(jīng)過授權審批后方可支付。支付現(xiàn)金時，應取得合法有效的原始憑證，并由經(jīng)辦人簽字、審批人審批后，出納人員方可付款。-嚴禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。3.銀行存款管理-公司應按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和一般存款賬戶，用于辦理公司的日常資金收付業(yè)務。-銀行存款收付應嚴格遵守銀行結(jié)算制度，及時辦理銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金安全和正常運轉(zhuǎn)。出納人員應每日核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如有未達賬項應及時查明原因并處理。-加強銀行賬戶管理，定期對銀行賬戶進行清理，注銷不再使用的銀行賬戶。嚴禁出租、出借銀行賬戶。-嚴格控制銀行賬戶的資金余額，合理安排資金，提高資金使用效益。如因特殊情況需要臨時增加銀行賬戶資金余額，應經(jīng)過財務經(jīng)理批準。4.資金籌集管理-公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金需求。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。-資金籌集應按照國家有關規(guī)定和公司財務制度進行，制定合理的籌資方案，明確籌資規(guī)模、籌資方式、籌資成本、籌資風險等。-加強對籌資資金的管理，確保資金及時到位，合理使用。對籌資資金的使用情況進行跟蹤和監(jiān)督，確保資金使用符合規(guī)定用途。-定期對公司的籌資狀況進行分析，評估籌資風險，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。##五、費用報銷管理1.費用報銷原則-費用報銷應遵循真實性、合理性、合法性原則，報銷費用必須是實際發(fā)生的，且符合公司相關規(guī)定和國家法律法規(guī)。-嚴格執(zhí)行費用審批制度，未經(jīng)授權審批的費用不得報銷。-費用報銷應及時進行，不得拖延。2.費用報銷范圍-公司費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、會議費、培訓費、通訊費、運輸費、水電費、物業(yè)費等。-具體費用報銷標準和范圍按照公司相關規(guī)定執(zhí)行。3.費用報銷流程-經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關原始憑證。-將費用報銷單提交給部門負責人審批，部門負責人應審核費用的真實性、合理性和必要性，并簽字確認。-部門負責人審批通過后，將費用報銷單提交給財務經(jīng)理審核，財務經(jīng)理應審核費用是否符合公司財務制度和相關規(guī)定，報銷金額是否準確等，并簽字確認。-財務經(jīng)理審核通過后，將費用報銷單提交給公司領導審批，公司領導根據(jù)公司實際情況進行審批，并簽字確認。-費用報銷單經(jīng)公司領導審批通過后，交給出納人員報銷。出納人員應審核費用報銷單及相關原始憑證是否齊全、合規(guī)，審批手續(xù)是否完備，無誤后按照規(guī)定支付報銷款項。4.費用報銷審批權限-費用報銷審批權限按照公司相關規(guī)定執(zhí)行，一般情況下，金額較小的費用由部門負責人審批，金額較大的費用由財務經(jīng)理審核后報公司領導審批。-具體費用報銷審批權限劃分如下：-辦公費、通訊費、水電費、物業(yè)費等日常費用，單次報銷金額在[X]元以下的，由部門負責人審批；單次報銷金額在[X]元以上的，由財務經(jīng)理審核后報公司領導審批。-差旅費、業(yè)務招待費、會議費、培訓費等專項費用，單次報銷金額在[X]元以下的，由部門負責人審批；單次報銷金額在[X]元以上的，由財務經(jīng)理審核后報公司領導審批。-重大項目費用、大額資金支出等，無論金額大小，均需由財務經(jīng)理審核后報公司領導審批，并按照公司相關規(guī)定進行集體決策。5.費用報銷注意事項-費用報銷單應填寫規(guī)范、字跡清晰，不得涂改、挖補。-原始憑證應真實、合法、有效，發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，內(nèi)容應與費用報銷單一致。-對于不符合規(guī)定的費用報銷，財務人員有權拒絕報銷，并說明原因。-員工應及時報銷費用，不得跨年度報銷。如因特殊原因需要跨年度報銷，應經(jīng)財務經(jīng)理批準。##六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計價-公司資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。-流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應收賬款、存貨等，按照實際成本計價。-固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具等。固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價，其成本包括買價、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費等。-無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。2.固定資產(chǎn)管理-建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進行詳細登記，包括資產(chǎn)名稱、型號、規(guī)格、購置日期、購置價格、使用部門、使用狀況等。-定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點結(jié)果應編制固定資產(chǎn)清查盤點報告，如有盤盈、盤虧等情況，應查明原因并按照規(guī)定進行處理。-固定資產(chǎn)折舊應按照國家規(guī)定和公司財務制度的要求進行計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限、折舊率等應符合相關規(guī)定。-固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等應按照規(guī)定的程序進行審批。購置固定資產(chǎn)應進行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性；處置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定進行評估和審批，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和效益性；報廢固定資產(chǎn)應按照規(guī)定進行鑒定和審批，確保資產(chǎn)報廢的真實性和合理性。3.無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理-對無形資產(chǎn)進行登記和核算，定期對無形資產(chǎn)的價值進行評估和攤銷。無形資產(chǎn)的攤銷應按照國家規(guī)定和公司財務制度的要求進行，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。-對其他資產(chǎn)，如低值易耗品、包裝物等，應按照相關規(guī)定進行管理和核算。低值易耗品應采用一次攤銷法或五五攤銷法進行攤銷；包裝物應按照其實際用途進行核算。-加強對資產(chǎn)的日常管理和維護，確保資產(chǎn)的安全和正常使用。定期對資產(chǎn)進行檢查和維護，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)存在的問題，延長資產(chǎn)使用壽命。##七、稅務管理1.稅務登記與申報-公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，提供相關資料。-每月按時進行納稅申報，如實申報繳納各項稅款。財務人員應準確計算應納稅額，編制納稅申報表，經(jīng)財務經(jīng)理審核后報稅務機關申報繳納。-嚴格按照稅務機關規(guī)定的申報期限和申報方式進行申報，不得逾期申報或虛假申報。2.稅款繳納與發(fā)票管理-按照規(guī)定及時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。如因特殊情況需要延期繳納稅款，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。-加強發(fā)票管理，建立發(fā)票管理制度，明確發(fā)票的購買、保管、開具、使用、核銷等環(huán)節(jié)的管理要求。-發(fā)票由專人負責購買、保管，應按照稅務機關規(guī)定的方式和期限進行開具和使用。開具發(fā)票應真實、準確、完整，不得虛開發(fā)票。-定期對發(fā)票進行盤點和核對，確保發(fā)票的安全和完整。發(fā)票存根聯(lián)應按照規(guī)定的期限進行保管，不得擅自銷毀。3.稅務籌劃與風險管理-在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低公司稅負。稅務籌劃應符合國家稅收法律法規(guī)和政策導向，不得采取不正當手段逃避納稅義務。-加強稅務風險管理，關注稅收政策變化，及時調(diào)整公司稅務策略。對重大稅務事項應進行專項分析和評估，防范稅務風險。-積極配合稅務機關的檢查和審計工作，如實提供相關資料，接受稅務機關的監(jiān)督和管理。如發(fā)生稅務爭議，應按照規(guī)定的程序進行處理，維護公司合法權益。##八、財務審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計-公司設立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。-內(nèi)部審計部門應制定審計計劃，明確審計范圍、審計內(nèi)容、審計方法等。審計人員應按照審計計劃實施審計工作，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。-內(nèi)部審計部門應定期向公司領導提交審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。被審計部門應按照審計報告的要求進行整改，并將整改情況及時反饋給內(nèi)部審計部門。-加強對內(nèi)部審計工作的管理和監(jiān)督，確保內(nèi)部審計工作的獨立性、客觀性和公正性。內(nèi)部審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范。2.財務監(jiān)督-財務部應加強對公司財務活動的日常監(jiān)督，確保財務工作符合國家法律法規(guī)和公司財務制度