出納崗位規(guī)章制度?1.目的本規(guī)章制度旨在規(guī)范公司出納崗位的工作流程、職責(zé)范圍及操作規(guī)范，確保公司資金的安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，保障公司財(cái)務(wù)工作的正常開展。2.適用范圍本制度適用于公司出納崗位工作人員。3.職責(zé)與權(quán)限出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及相關(guān)賬務(wù)處理。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度和國家法律法規(guī)辦理資金收支業(yè)務(wù)。有權(quán)拒絕辦理不符合規(guī)定的資金收付業(yè)務(wù)，并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。對(duì)公司資金的安全負(fù)責(zé)，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金和核對(duì)銀行賬戶。二、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金收付原則嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金。收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得留存大額現(xiàn)金過夜。支付現(xiàn)金應(yīng)依據(jù)合法、有效的原始憑證進(jìn)行審批后辦理。2.現(xiàn)金收付流程收款業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)開具收款收據(jù)或發(fā)票，一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián)、客戶聯(lián)和記賬聯(lián)。出納收到現(xiàn)金后，應(yīng)在收款收據(jù)或發(fā)票上加蓋"現(xiàn)金收訖"章，并在記賬聯(lián)上簽字確認(rèn)。將客戶聯(lián)交給付款人，存根聯(lián)留存?zhèn)洳椋涃~聯(lián)交會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。付款付款申請(qǐng)由相關(guān)部門或人員填寫付款審批單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并按規(guī)定流程審批。出納審核付款審批單及原始憑證，確保手續(xù)齊全、金額準(zhǔn)確、用途合規(guī)。核對(duì)無誤后，支付現(xiàn)金，并要求收款人在付款憑證上簽字確認(rèn)。付款后，在付款審批單和原始憑證上加蓋"現(xiàn)金付訖"章，并登記現(xiàn)金日記賬。3.現(xiàn)金盤點(diǎn)出納應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、差異情況及原因等。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬務(wù)；屬于責(zé)任人原因造成的，應(yīng)由責(zé)任人賠償?，F(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)由出納和監(jiān)盤人簽字確認(rèn)，每月末交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核存檔。三、銀行存款管理1.銀行賬戶管理公司應(yīng)按照規(guī)定開立銀行賬戶，并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人備案。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。出納負(fù)責(zé)銀行賬戶的日常管理，包括保管銀行預(yù)留印鑒、網(wǎng)銀密鑰等。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得利用公司銀行賬戶為其他單位或個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。2.銀行存款收付流程收款業(yè)務(wù)人員收到銀行款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)將銀行進(jìn)賬單等收款憑證交給出納。出納核對(duì)收款憑證與實(shí)際到賬金額是否一致，并與業(yè)務(wù)人員確認(rèn)款項(xiàng)來源。確認(rèn)無誤后，在收款憑證上簽字，并登記銀行存款日記賬。將收款憑證交會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。付款付款申請(qǐng)由相關(guān)部門或人員填寫付款審批單，注明付款事由、金額、收款單位、付款方式等信息，并按規(guī)定流程審批。出納審核付款審批單及原始憑證，確保手續(xù)齊全、金額準(zhǔn)確、用途合規(guī)。選擇合適的付款方式進(jìn)行支付，如支票、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬等。開具支票時(shí)，應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，加蓋銀行預(yù)留印鑒，并在支票登記簿上登記支票號(hào)碼、金額、用途、收款單位等信息。通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照網(wǎng)銀操作流程進(jìn)行，確保轉(zhuǎn)賬信息準(zhǔn)確無誤。付款后，在付款審批單和原始憑證上加蓋"銀行付訖"章，并登記銀行存款日記賬。3.銀行對(duì)賬單核對(duì)出納應(yīng)每月末及時(shí)獲取銀行對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)內(nèi)容包括賬戶余額、收支明細(xì)等，如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納編制，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后存檔。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并跟蹤處理，確保銀行存款賬實(shí)相符。四、票據(jù)管理1.支票管理公司應(yīng)購買支票，并建立支票登記簿，對(duì)支票的購買、使用、作廢等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。支票應(yīng)由出納專人保管，存放于保險(xiǎn)柜中。開具支票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫，確保支票要素齊全、字跡清晰、大小寫金額一致。支票的出票日期應(yīng)大寫，金額不得涂改，如填寫錯(cuò)誤應(yīng)加蓋"作廢"章，并另行開具支票。已開具的支票存根應(yīng)妥善保管，與銀行對(duì)賬單核對(duì)一致后，交會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。作廢支票應(yīng)加蓋"作廢"章，與支票存根一并保存，定期裝訂成冊(cè)。2.匯票、本票等其他票據(jù)管理公司如涉及匯票、本票等其他票據(jù)的收付，應(yīng)按照相關(guān)票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行操作。出納應(yīng)妥善保管票據(jù)，確保票據(jù)的安全和完整。票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。票據(jù)到期或使用完畢后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行結(jié)算和賬務(wù)處理。五、印章管理1.印章種類及保管公司財(cái)務(wù)印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、法人章等。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管，法人章由法定代表人或其授權(quán)人員保管。印章應(yīng)存放于保險(xiǎn)柜中，實(shí)行專人專管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。2.印章使用流程印章使用應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用事由、金額、收款單位等信息，并按規(guī)定流程審批。審批通過后，印章保管人應(yīng)在印章使用申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)，并在相關(guān)文件或票據(jù)上加蓋印章。印章使用完畢后，應(yīng)及時(shí)將印章歸位保管，并在印章使用登記簿上記錄使用情況。3.印章保管人員職責(zé)負(fù)責(zé)印章的日常保管，確保印章安全。嚴(yán)格按照規(guī)定使用印章，不得擅自將印章交他人使用或帶出公司。如發(fā)現(xiàn)印章遺失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司管理層，并采取相應(yīng)措施防止損失擴(kuò)大。六、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理1.報(bào)銷流程報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并附上合法、有效的原始憑證。將費(fèi)用報(bào)銷單交所在部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門審核費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證，重點(diǎn)審核報(bào)銷手續(xù)是否齊全、金額是否準(zhǔn)確、用途是否合規(guī)等。審核通過后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字審批。經(jīng)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單交給出納，出納根據(jù)審批結(jié)果支付款項(xiàng)。報(bào)銷人領(lǐng)取報(bào)銷款項(xiàng)后，應(yīng)在費(fèi)用報(bào)銷單上簽字確認(rèn)。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)公司應(yīng)制定明確的財(cái)務(wù)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷限額和報(bào)銷范圍。報(bào)銷人應(yīng)嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，超出標(biāo)準(zhǔn)的部分不予報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況的審核，確保報(bào)銷費(fèi)用符合公司規(guī)定。3.報(bào)銷憑證要求報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得使用虛假發(fā)票或白條入賬。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，內(nèi)容完整，包括發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、貨物或服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等。除發(fā)票外，報(bào)銷憑證還應(yīng)包括相關(guān)的審批單、合同、清單等附件，確保費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性。七、資金安全保障1.保險(xiǎn)柜管理出納應(yīng)配備專用保險(xiǎn)柜，用于存放現(xiàn)金、支票、印章等重要物品。保險(xiǎn)柜應(yīng)設(shè)置密碼和鑰匙，密碼由出納專人保管，鑰匙應(yīng)隨身攜帶。每日下班前，出納應(yīng)將現(xiàn)金、支票等存入保險(xiǎn)柜，并鎖好柜門。定期對(duì)保險(xiǎn)柜進(jìn)行檢查，確保保險(xiǎn)柜正常使用，如有異常情況應(yīng)及時(shí)報(bào)告。2.安全防范措施公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)辦公區(qū)域的安全防范，安裝監(jiān)控設(shè)備，確保財(cái)務(wù)工作場(chǎng)所的安全。出納人員應(yīng)增強(qiáng)安全意識(shí)，妥善保管個(gè)人財(cái)物，不得在辦公區(qū)域存放貴重物品。在辦理資金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)注意防范詐騙風(fēng)險(xiǎn)，如遇可疑情況應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門或人員核實(shí)。3.應(yīng)急處理機(jī)制公司應(yīng)制定資金安全應(yīng)急處理預(yù)案，明確在發(fā)生火災(zāi)、盜竊、詐騙等緊急情況時(shí)的應(yīng)對(duì)措施。出納人員應(yīng)熟悉應(yīng)急處理流程，如遇緊急情況應(yīng)立即報(bào)告公司管理層，并按照預(yù)案進(jìn)行處理。定期對(duì)應(yīng)急處理預(yù)案進(jìn)行演練，確保在緊急情況下能夠迅速、有效地應(yīng)對(duì)，減少損失。八、工作交接1.交接原則出納人員因工作調(diào)動(dòng)、離職等原因需要辦理工作交接時(shí)，應(yīng)遵循交接清楚、責(zé)任明確的原則。交接工作應(yīng)在公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督下進(jìn)行，確保交接過程的規(guī)范、公正。2.交接內(nèi)容現(xiàn)金及有價(jià)證券：交接時(shí)應(yīng)核對(duì)現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記賬是否一致，有價(jià)證券的種類、數(shù)量、面值等是否與登記簿記錄相符。銀行存款賬戶：交接銀行對(duì)賬單、銀行存款日記賬、未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表等資料，確保銀行存款賬實(shí)相符。票據(jù)及印章：交接支票、匯票、本票等票據(jù)，以及財(cái)務(wù)專用章、法人章等印章，并在交接清單上注明交接情況。其他資料：交接與出納工作相關(guān)的文件、憑證、報(bào)表等資料。3.交接手續(xù)交接雙方應(yīng)填寫工作交接清單，詳細(xì)記錄交接內(nèi)容、交接日期、交接雙方簽字等信息。交接清單一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人留存一份。交接過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)查明原因，并在交接清單上注明處理情況。交接雙方應(yīng)對(duì)交接事項(xiàng)的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。九、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)出納崗位的工作進(jìn)行審計(jì)，檢查資金收付業(yè)務(wù)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和完整性。審計(jì)內(nèi)容包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理、票據(jù)管理、印章管理、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理等方面。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到妥善解決。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)出納崗位工作的日常監(jiān)督，定期檢查出納的工作記錄、賬務(wù)處理情況等。對(duì)出納辦理的重大資金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，確保資金使用安全、合理。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與出納溝通，并督促其進(jìn)行整改。3.違規(guī)處理對(duì)于違反本規(guī)章制度