做賬實(shí)操1/11做賬實(shí)操-旗袍生產(chǎn)企業(yè)賬務(wù)處理示例?一、原材料采購?采購絲綢布料及輔料?購入絲綢布料500米（單價(jià)80元/米），刺繡線等輔料20,000元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)已付：借：原材料——絲綢布料40,000原材料——輔料20,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8,580（60,000×13%）貸：銀行存款68,580（實(shí)務(wù)操作：原材料分類核算）???特殊場(chǎng)景?：若賒購紐扣、拉鏈等輔料10,000元：借：原材料——輔料10,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,300貸：應(yīng)付賬款11,300（依據(jù)：應(yīng)付賬款處理流程）???二、生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)?領(lǐng)用原材料投入生產(chǎn)?領(lǐng)用絲綢布料35,000元、輔料25,000元用于生產(chǎn)：借：生產(chǎn)成本——直接材料（旗袍）60,000貸：原材料——絲綢布料35,000原材料——輔料25,000（實(shí)務(wù)操作：生產(chǎn)成本歸集）???人工與制造費(fèi)用?支付裁縫、繡工工資50,000元：借：生產(chǎn)成本——直接人工（旗袍）50,000貸：應(yīng)付職工薪酬50,000（參考：人工成本核算）???分?jǐn)傑囬g設(shè)備折舊、水電費(fèi)等制造費(fèi)用15,000元：借：制造費(fèi)用15,000貸：累計(jì)折舊/銀行存款15,000（月末按產(chǎn)量分配至生產(chǎn)成本）???結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本?總成本=直接材料60,000+直接人工50,000+制造費(fèi)用15,000=125,000元：借：庫存商品——成品旗袍125,000貸：生產(chǎn)成本125,000（依據(jù)：完工產(chǎn)品成本核算）???三、銷售與稅務(wù)處理?銷售確認(rèn)?銷售旗袍收入200,000元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)已收：借：銀行存款226,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26,000結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（假設(shè)銷售成本為125,000元）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本125,000貸：庫存商品——成品旗袍125,000（收入與成本配比原則）???增值稅申報(bào)?當(dāng)期應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅26,000-進(jìn)項(xiàng)稅（8,580+1,300）=16,120元：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）16,120貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅16,120（增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)流程）???關(guān)鍵注意事項(xiàng)?成本核算?制造費(fèi)用需按生產(chǎn)工時(shí)或產(chǎn)量合理分配至不同批次旗袍???；絲綢布料與輔料需分設(shè)明細(xì)科目，避免混淆???。稅務(wù)合規(guī)?采購輔料需取得增值稅專用發(fā)票以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅???；銷售退回或折扣需同步?jīng)_減收入與銷項(xiàng)稅額???。存貨管理?定期盤點(diǎn)絲綢布料、半成品及成品庫存，確保賬實(shí)一致???；殘次品需單獨(dú)核算并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備???。注?：以上分錄為通用示例，實(shí)際賬務(wù)需結(jié)合企業(yè)規(guī)模、定制化生產(chǎn)需求及稅務(wù)政策調(diào)整。會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（借：收入類科目，貸：本年利潤(rùn)；借：本年利潤(rùn)，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡(jiǎn)化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項(xiàng)，核對(duì)付款賬號(hào)及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對(duì)賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報(bào)銷與借款處理??費(fèi)用報(bào)銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報(bào)銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報(bào)銷需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷后傳遞憑證至?xí)?jì)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請(qǐng)單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對(duì)信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時(shí)需注意日期、金額大小寫及蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對(duì)應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時(shí)交接給會(huì)計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對(duì)??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)一致?。?對(duì)賬與結(jié)賬?定期核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時(shí)標(biāo)注“本月合計(jì)”，劃紅線區(qū)分會(huì)計(jì)期間?。五、?其他職責(zé)??工資發(fā)放?根據(jù)審批后的工資表