做賬實(shí)操1/9做賬實(shí)操-收據(jù)與數(shù)電票的區(qū)別一、相同點(diǎn)：發(fā)票和收據(jù)都是原始憑證，它們都可以證明收支了某項(xiàng)款項(xiàng)；二、不同點(diǎn)：收據(jù)收取的款項(xiàng)只能是往來(lái)款項(xiàng)，收據(jù)所收支款項(xiàng)不能作為成本、費(fèi)用或收入，只能作為收取往來(lái)款項(xiàng)的憑證，而發(fā)票不但是收支款項(xiàng)的憑證，而且憑發(fā)票所收支的款項(xiàng)可以做為成本、費(fèi)用或收入，也就是說(shuō)發(fā)票是發(fā)生的成本、費(fèi)用或收入的原始憑證；對(duì)于顧客所索要不同的憑證，這要根據(jù)他的目的而分，有的人是為企業(yè)辦事，需要到企業(yè)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，這時(shí)他必須索要發(fā)票，否則他不能報(bào)銷(xiāo)，因?yàn)槭論?jù)不能做成本或費(fèi)用的原始憑證。而有些人只是為證明他收了或付了某些款項(xiàng)，并不想作為報(bào)銷(xiāo)憑證，開(kāi)票就要交稅，開(kāi)收據(jù)不用交稅，索要發(fā)票要比索要收據(jù)的價(jià)格要高，所以這時(shí)這些人就索要收據(jù)而不索要發(fā)票。發(fā)票是從稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)的。其實(shí)商品含稅和不含稅是指商品價(jià)格含稅和不含稅。在銷(xiāo)售商品時(shí)，如果開(kāi)的是普通發(fā)票，它所標(biāo)示的價(jià)格就是含稅價(jià)格，如果開(kāi)的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，那么它標(biāo)示的價(jià)格就是不含稅的價(jià)格。也即：發(fā)票可以作為報(bào)銷(xiāo)的憑證，列入成本費(fèi)用；而收據(jù)僅僅能夠證明發(fā)生的現(xiàn)金關(guān)系，而無(wú)法列入成本費(fèi)用。（一）關(guān)于收據(jù)1.收據(jù)的類(lèi)型含收款收據(jù)及付款收據(jù)。涉及往來(lái)類(lèi)的收據(jù)（不能與收入費(fèi)用掛鉤）的收據(jù)，可以用來(lái)做賬；付款收據(jù)也可做賬,但計(jì)算企業(yè)應(yīng)稅所得時(shí)不得在稅前扣除.收據(jù)能否入賬，要看收據(jù)的種類(lèi)及使用范圍。收據(jù)可分為內(nèi)部收據(jù)和外部收據(jù)。外部收據(jù)又分稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制、財(cái)政部門(mén)監(jiān)制、部隊(duì)收據(jù)三種。內(nèi)部收據(jù)是單位內(nèi)部的自制憑據(jù)，也就是我們所說(shuō)的自制的原始憑證.用于單位內(nèi)部發(fā)生的業(yè)務(wù)，如材料內(nèi)部調(diào)撥、收取員工押金、退還多余出差借款等，這樣的內(nèi)部自制收據(jù)是合法的憑據(jù)，可作為成本費(fèi)用入賬。單位之間發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，收款方在收款以后不需要納稅的，收款方就可以開(kāi)具稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制的收據(jù)。行政事業(yè)單位發(fā)生的行政事業(yè)性收費(fèi)，可以使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的收據(jù)。單位與部隊(duì)之間發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，按照規(guī)定不需要納稅的，可以使用部隊(duì)監(jiān)制的收據(jù)，這種收據(jù)也可以入賬。2.涉及的費(fèi)用，你收的是收據(jù)，如果是農(nóng)產(chǎn)品或廢舊物資等，你可以拿來(lái)作賬，但要稅前扣除。如果是向正規(guī)公司購(gòu)進(jìn)原材料不索要發(fā)票，這不僅僅是你公司利益受損，還會(huì)受到稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款。3.行政事業(yè)單位的專(zhuān)用收據(jù)可以做賬。4.資金往來(lái)收據(jù),應(yīng)到地稅局領(lǐng)購(gòu)，才是規(guī)范的。5.自制的原始發(fā)票可以入賬,包括去文具店買(mǎi)東西的收據(jù),但是在交稅時(shí),都要扣回來(lái).（二）關(guān)于發(fā)票根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三條、第二十條、第二十五條規(guī)定，發(fā)票是指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證，是合法的憑證。會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類(lèi)整理?：按業(yè)務(wù)類(lèi)型分類(lèi)，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類(lèi)賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過(guò)科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷(xiāo)?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷(xiāo)待攤費(fèi)用（如開(kāi)辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類(lèi)科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（借：收入類(lèi)科目，貸：本年利潤(rùn)；借：本年利潤(rùn)，貸：成本費(fèi)用類(lèi)科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶(hù)余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存?zhèn)洳?。附注說(shuō)明?小企業(yè)簡(jiǎn)化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類(lèi)賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過(guò)網(wǎng)銀查詢(xún)到賬款項(xiàng)，核對(duì)付款賬號(hào)及金額，開(kāi)具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過(guò)網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對(duì)賬戶(hù)信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報(bào)銷(xiāo)與借款處理??費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)后傳遞憑證至?xí)?jì)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請(qǐng)單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過(guò)企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對(duì)信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開(kāi)具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開(kāi)具時(shí)需注意日期、金額大小寫(xiě)及蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對(duì)應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時(shí)交接給會(huì)計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對(duì)??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)一致?。?對(duì)賬與結(jié)賬?定期核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時(shí)標(biāo)注“本月合計(jì)”，劃紅線區(qū)分會(huì)計(jì)期間?。五、?其他職責(zé)??工資發(fā)放?根據(jù)審批后的工資表，通過(guò)銀行代