財(cái)務(wù)管理制度及流程?1.目的本財(cái)務(wù)管理制度及流程旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則公司財(cái)務(wù)管理遵循合法性、合理性、真實(shí)性、完整性、及時(shí)性原則。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員任職要求財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并遵守職業(yè)道德規(guī)范。重要財(cái)務(wù)崗位人員應(yīng)具備中級(jí)以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)分工財(cái)務(wù)經(jīng)理：全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，參與公司重大決策等。會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，確保資金安全。三、財(cái)務(wù)管理制度1.預(yù)算管理制度預(yù)算編制每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制下一年度的部門預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括收入、成本、費(fèi)用、資金等方面。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額。財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎、合理的原則。2.收入管理制度收入確認(rèn)原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，即在商品或勞務(wù)已經(jīng)提供，經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司，且收入的金額能夠可靠計(jì)量時(shí)確認(rèn)收入。銷售合同管理銷售部門應(yīng)與客戶簽訂銷售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。銷售合同應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。收款管理銷售部門負(fù)責(zé)跟蹤客戶收款情況，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)開具發(fā)票和收款工作，確?？铐?xiàng)及時(shí)足額收回。對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)采取催款措施。3.成本費(fèi)用管理制度成本核算公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算方法。成本核算對(duì)象應(yīng)明確，成本項(xiàng)目應(yīng)合理劃分。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)成本核算工作，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。費(fèi)用報(bào)銷費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循真實(shí)性、合理性、合法性原則。報(bào)銷人應(yīng)提供真實(shí)有效的發(fā)票等報(bào)銷憑證，并按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，出納根據(jù)報(bào)銷金額支付款項(xiàng)。對(duì)于大額費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。費(fèi)用控制各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用不超過(guò)預(yù)算。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，提出費(fèi)用控制建議。4.資金管理制度資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要合理籌集資金，籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券等。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金籌集的具體工作，分析資金成本和風(fēng)險(xiǎn)，選擇合適的籌資方式。資金使用公司資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得挪用。資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，確保資金安全。對(duì)于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策。資金預(yù)算財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制資金預(yù)算，合理安排資金收支，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。資金預(yù)算應(yīng)與公司年度預(yù)算相銜接。資金監(jiān)控財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問(wèn)題并采取措施加以解決。5.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)購(gòu)置各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)審批后由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)適用、質(zhì)量可靠的原則，采購(gòu)過(guò)程應(yīng)公開透明。固定資產(chǎn)入賬財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的入賬工作，按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法確定固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。固定資產(chǎn)折舊財(cái)務(wù)部門按照公司規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。6.財(cái)務(wù)報(bào)告制度財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表審核財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將審核后的財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送給公司管理層、股東及相關(guān)政府部門。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)附財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等情況進(jìn)行分析說(shuō)明。四、財(cái)務(wù)流程1.費(fèi)用報(bào)銷流程報(bào)銷人填寫報(bào)銷單：報(bào)銷人按照公司規(guī)定的格式填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、報(bào)銷事項(xiàng)、金額等信息，并粘貼好相關(guān)報(bào)銷憑證。部門負(fù)責(zé)人審批：報(bào)銷人所在部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審批，簽署意見。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，報(bào)銷金額是否符合規(guī)定等。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)人員簽字。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司規(guī)定，部分報(bào)銷事項(xiàng)需分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批，簽署意見?？偨?jīng)理審批：對(duì)于重大費(fèi)用報(bào)銷或超過(guò)一定金額的報(bào)銷，需總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過(guò)后，報(bào)銷單生效。報(bào)銷支付：出納根據(jù)審批后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)，將報(bào)銷金額轉(zhuǎn)入報(bào)銷人指定的銀行賬戶或支付現(xiàn)金。2.借款流程借款人填寫借款單：借款人因工作需要借款時(shí)，應(yīng)填寫借款單，注明借款日期、借款部門、借款人姓名、借款金額、借款用途等信息。部門負(fù)責(zé)人審批：借款人所在部門負(fù)責(zé)人對(duì)借款事項(xiàng)進(jìn)行審批，確認(rèn)借款用途合理后簽署意見。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)借款單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核借款金額是否在規(guī)定范圍內(nèi)，借款用途是否符合公司規(guī)定等。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)人員簽字。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司規(guī)定，部分借款需分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)借款事項(xiàng)進(jìn)行審批，簽署意見?？偨?jīng)理審批：對(duì)于大額借款或特殊借款，需總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過(guò)后，借款單生效。借款支付：出納根據(jù)審批后的借款單支付款項(xiàng)，將借款金額轉(zhuǎn)入借款人指定的銀行賬戶或支付現(xiàn)金。借款歸還：借款人應(yīng)按照借款時(shí)約定的還款時(shí)間及時(shí)歸還借款。還款時(shí)，借款人填寫還款單，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后，出納辦理還款手續(xù)。3.采購(gòu)付款流程采購(gòu)部門提交申請(qǐng)：采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)合同或采購(gòu)計(jì)劃，填寫采購(gòu)付款申請(qǐng)單，注明采購(gòu)日期、供應(yīng)商名稱、采購(gòu)物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、付款方式等信息，并附上采購(gòu)合同、發(fā)票等相關(guān)憑證。部門負(fù)責(zé)人審批：采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人對(duì)采購(gòu)付款申請(qǐng)進(jìn)行審批，確認(rèn)采購(gòu)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性后簽署意見。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)采購(gòu)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核采購(gòu)合同的執(zhí)行情況、發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，付款金額是否與合同約定一致等。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)人員簽字。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司規(guī)定，部分采購(gòu)付款需分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)采購(gòu)付款申請(qǐng)進(jìn)行審批，簽署意見?？偨?jīng)理審批：對(duì)于重大采購(gòu)付款或超過(guò)一定金額的采購(gòu)付款，需總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過(guò)后，采購(gòu)付款申請(qǐng)生效。付款執(zhí)行：出納根據(jù)審批后的采購(gòu)付款申請(qǐng)，按照合同約定的付款方式支付款項(xiàng)。對(duì)于通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付的，出納應(yīng)核對(duì)收款單位信息，確保付款準(zhǔn)確無(wú)誤。4.銷售收款流程銷售部門簽訂合同：銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。發(fā)貨通知：銷售部門根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，并將發(fā)貨信息通知財(cái)務(wù)部門。開具發(fā)票：財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨信息和銷售合同開具發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與合同約定一致。收款跟蹤：銷售部門負(fù)責(zé)跟蹤客戶收款情況，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋。收款入賬：客戶支付款項(xiàng)后，出納及時(shí)辦理收款手續(xù)，將款項(xiàng)存入公司銀行賬戶，并通知財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)人員根據(jù)收款憑證確認(rèn)收入，并登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬。5.固定資產(chǎn)購(gòu)置及處置流程固定資產(chǎn)購(gòu)置流程申請(qǐng)：各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，注明購(gòu)置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。審批：固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批后生效。采購(gòu)：采購(gòu)部門根據(jù)審批后的申請(qǐng)表進(jìn)行采購(gòu)，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。驗(yàn)收：固定資產(chǎn)到貨后，由使用部門和采購(gòu)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。入賬：財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、采購(gòu)合同、發(fā)票等憑證進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬，按照規(guī)定計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)處置流程申請(qǐng)：使用部門或管理部門提出固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，注明處置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、賬面價(jià)值等信息。評(píng)估：對(duì)于需要評(píng)估的固定資產(chǎn)，由公司指定的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，確定處置價(jià)格。審批：固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批后生效。處置：根據(jù)審批意見，采取出售、報(bào)廢、毀損等方式進(jìn)行固定資產(chǎn)處置。處置過(guò)程中應(yīng)做好記錄，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)處置相關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，確認(rèn)處置凈損益。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立開展工作，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。2.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、資金使用的合規(guī)性等。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改。3.外部監(jiān)