小型藝術(shù)培訓中心財務管理制度?一、總則1.目的為加強本小型藝術(shù)培訓中心（以下簡稱"中心"）的財務管理，規(guī)范財務行為，保障中心的正常運營和健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務管理制度，結(jié)合本中心實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于中心的所有財務活動，包括但不限于收入、支出、資產(chǎn)、負債等方面的管理。3.基本原則-嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。-堅持勤儉辦學的方針，合理編制預算，嚴格控制成本，提高資金使用效益。-實行"統(tǒng)一領導、集中管理"的財務管理體制，財務工作由中心負責人統(tǒng)一領導，財務部門集中管理。-財務人員應具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，嚴格遵守財務紀律，保守財務秘密。

二、財務機構(gòu)與人員設置1.財務機構(gòu)中心設立獨立的財務部門，負責中心的財務管理和會計核算工作。財務部門應配備必要的辦公設備和財務軟件，以滿足日常工作需要。2.人員設置-財務負責人：負責全面管理財務工作，制定財務管理制度，組織編制財務預算和決算，監(jiān)督財務收支情況，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系等。-會計人員：負責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，登記賬簿，審核原始憑證，辦理納稅申報等工作。-出納人員：負責辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務，保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬等工作。

三、財務崗位職責1.財務負責人崗位職責-貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)、政策和制度，組織制定中心的財務管理制度和實施細則，并監(jiān)督執(zhí)行。-負責組織編制中心年度財務預算和決算，審核各項財務收支計劃，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，提出改進措施和建議。-負責財務報表的審核和報送工作，確保財務報表真實、準確、完整，為中心決策提供可靠的財務信息支持。-負責資金的籌集、調(diào)度和管理，合理安排資金，確保中心資金的安全和正常運轉(zhuǎn)。-負責中心固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的核算和管理，定期組織財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。-負責財務印章、票據(jù)的管理，嚴格執(zhí)行印章、票據(jù)使用審批制度，防范財務風險。-負責財務人員的培訓和考核工作，提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。-協(xié)調(diào)與稅務、銀行、審計等相關(guān)部門的關(guān)系，依法納稅，維護中心的良好形象。2.會計崗位職責-按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，設置會計科目和賬簿，編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財務報表。-負責審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正或補充。-負責各類費用的核算和管理，嚴格執(zhí)行費用報銷制度，控制費用支出，定期進行費用分析，提出節(jié)約費用的建議和措施。-負責債權(quán)債務的核算和管理，及時清理往來款項，確保債權(quán)債務清晰準確。-負責稅務申報和繳納工作，按照稅收法規(guī)的規(guī)定，及時、準確地申報繳納各項稅款，辦理稅務登記、變更、注銷等手續(xù)。-負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，按照檔案管理的要求，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等財務資料，確保檔案的安全和完整。-協(xié)助財務負責人完成其他財務工作任務，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)和信息支持。3.出納崗位職責-嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，確保現(xiàn)金收付準確無誤。-負責銀行存款賬戶的管理，辦理銀行結(jié)算業(yè)務，定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。-保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確?，F(xiàn)金和票據(jù)的安全，防止被盜、丟失等情況發(fā)生。-登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。按照規(guī)定定期編制現(xiàn)金流量表，及時反映現(xiàn)金收支情況。-負責工資、獎金等薪酬的發(fā)放工作，確保薪酬發(fā)放準確及時。-協(xié)助會計人員做好其他財務工作，如提供相關(guān)原始憑證、核對賬目等。

四、預算管理1.預算編制原則-以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。-統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約。-實事求是，科學合理，積極穩(wěn)妥。2.預算編制方法-采用零基預算法，根據(jù)中心的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合上年度預算執(zhí)行情況，對各項收入、支出進行全面、細致的預測和分析，編制年度預算草案。-預算草案應包括收入預算、支出預算、現(xiàn)金流量預算等內(nèi)容，并按照規(guī)定的格式和要求進行編制。3.預算編制程序-準備階段：每年[具體時間]前，財務部門向各部門收集編制預算所需的基礎資料，包括業(yè)務計劃、人員編制、資產(chǎn)狀況、費用標準等。-編制階段：各部門根據(jù)中心的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門的預算草案，并于每年[具體時間]前報財務部門。財務部門對各部門的預算草案進行審核、匯總，編制中心年度預算草案，并提交中心管理層審議。-審批階段：中心年度預算草案經(jīng)管理層審議通過后，報董事會審批。董事會審批通過后的預算即為中心年度正式預算。4.預算執(zhí)行與控制-財務部門將年度預算分解為季度預算和月度預算，明確各部門的預算執(zhí)行責任，并定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價。-各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應提前向財務部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務部門審核后報中心管理層和董事會審批。-財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，確保預算目標的實現(xiàn)。對于預算執(zhí)行偏差較大的部門，財務部門應及時發(fā)出預警，并提出改進措施和建議。5.預算調(diào)整-預算調(diào)整應遵循必要性、合理性、可行性的原則，確保調(diào)整后的預算能夠更好地適應中心的發(fā)展需要和市場變化。-預算調(diào)整的程序與預算編制程序相同，即由各部門提出書面申請，經(jīng)財務部門審核后報中心管理層和董事會審批。-預算調(diào)整后，財務部門應及時調(diào)整相關(guān)的預算指標和財務報表，確保財務數(shù)據(jù)的一致性和準確性。

五、收入管理1.收入范圍中心的收入主要包括學費收入、培訓教材銷售收入、演出收入、比賽收入、其他業(yè)務收入等。2.收費標準-學費收入：根據(jù)不同的培訓課程、培訓級別、培訓時長等因素制定收費標準，并報物價部門備案。收費標準應保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應提前向?qū)W員和社會公示。-培訓教材銷售收入：按照教材的成本加成法確定銷售價格，確保銷售價格合理。-演出收入、比賽收入：根據(jù)市場行情和演出、比賽的規(guī)模、檔次等因素確定收費標準。-其他業(yè)務收入：按照相關(guān)規(guī)定和市場行情確定收費標準。3.收費方式-學費收入：可采取一次性收取、分期收取等方式。學員應按照規(guī)定的收費方式和時間繳納學費，逾期未繳納的，應按照合同約定收取滯納金。-培訓教材銷售收入：可采取現(xiàn)金銷售、轉(zhuǎn)賬銷售等方式。-演出收入、比賽收入：可采取預收門票款、現(xiàn)場售票等方式。-其他業(yè)務收入：根據(jù)實際情況選擇合適的收費方式。4.收入確認原則-學費收入：按照權(quán)責發(fā)生制原則，在培訓課程開始后，根據(jù)實際授課進度確認收入。對于一次性收取的學費，應按照培訓課程的總時長平均分攤確認收入；對于分期收取的學費，應按照每期實際收到的金額確認收入。-培訓教材銷售收入：在教材發(fā)出并收到款項或取得收款權(quán)利時確認收入。-演出收入、比賽收入：在演出、比賽結(jié)束并收到款項或取得收款權(quán)利時確認收入。-其他業(yè)務收入：在相關(guān)業(yè)務完成并收到款項或取得收款權(quán)利時確認收入。5.收入核算與管理-財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，設置收入總賬和明細賬，詳細記錄各項收入的發(fā)生情況。-加強對收入的管理，建立健全收入管理制度，明確收入管理流程和職責分工，確保收入的及時、足額收取。-定期對收入進行分析和核對，檢查收入的真實性、完整性和準確性。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因并進行處理。-嚴格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，所有收入應及時足額上繳中心財務賬戶，不得坐收坐支。

六、支出管理1.支出范圍中心的支出主要包括人員工資、獎金、福利、培訓教材費、教學設備購置與維護費、場地租賃費、水電費、差旅費、業(yè)務招待費、廣告宣傳費等。2.支出審批流程-一般支出審批流程：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等，并附上相關(guān)的原始憑證，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務負責人審核，最后由中心負責人審批。-重大支出審批流程：對于金額較大（具體標準由中心自行確定）的重大支出，如教學設備購置、場地租賃等，應由經(jīng)辦人提出申請，經(jīng)部門負責人、財務負責人審核后，提交中心管理層審議，最后報董事會審批。3.支出報銷標準-人員工資、獎金、福利：按照中心制定的薪酬制度執(zhí)行，確保薪酬待遇合理、公平。-培訓教材費：根據(jù)教學需要，合理采購培訓教材，嚴格控制教材費用支出。教材采購應選擇正規(guī)渠道，確保教材質(zhì)量。-教學設備購置與維護費：教學設備購置應按照中心的發(fā)展規(guī)劃和教學需求進行，提前做好預算安排。設備維護費應按照規(guī)定的標準和范圍進行支出，確保設備正常運行。-場地租賃費：場地租賃應簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、支付方式等條款。租金應按照合同約定及時支付，不得拖欠。-水電費：按照實際發(fā)生的水電費金額進行報銷，嚴格控制水電費支出。-差旅費：制定差旅費報銷標準，明確出差人員的交通、住宿、餐飲等費用標準。出差人員應按照規(guī)定的標準報銷差旅費，不得超標準支出。-業(yè)務招待費：嚴格控制業(yè)務招待費支出，制定業(yè)務招待費報銷標準，明確招待對象、招待標準、招待次數(shù)等規(guī)定。業(yè)務招待費應按照規(guī)定的審批流程進行報銷，報銷時應附上招待清單。-廣告宣傳費：廣告宣傳費應按照中心的市場推廣計劃進行支出，確保廣告宣傳效果。廣告宣傳費的支出應經(jīng)過嚴格的審批程序，確保費用支出合理、合規(guī)。4.支出核算與管理-財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，設置支出總賬和明細賬，詳細記錄各項支出的發(fā)生情況。-加強對支出的管理，建立健全支出管理制度，嚴格執(zhí)行支出審批流程，確保支出的合理性、合法性和真實性。-定期對支出進行分析和核對，檢查支出是否符合預算安排和相關(guān)規(guī)定。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因并進行處理。-嚴格控制費用支出，杜絕不合理支出和浪費現(xiàn)象。對于超預算支出或不符合規(guī)定的支出，財務部門有權(quán)拒絕報銷。

七、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類中心的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、庫存教材、低值易耗品等；固定資產(chǎn)包括教學設備、辦公設備、交通工具等。2.流動資產(chǎn)管理制度-現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收付應及時入賬，做到日清月結(jié)。-銀行存款管理：加強銀行存款賬戶的管理，定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。嚴禁出租、出借銀行賬戶。-應收賬款管理：建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行清理，及時催收欠款，防止壞賬損失。對于長期未收回的應收賬款，應查明原因，采取有效措施進行處理。-庫存教材管理：加強對庫存教材的管理，建立庫存教材臺賬，定期進行盤點，確保庫存教材賬實相符。庫存教材應分類存放，妥善保管，防止損壞、丟失等情況發(fā)生。對于積壓、過期的教材，應及時進行處理。-低值易耗品管理：制定低值易耗品管理制度，明確低值易耗品的采購、驗收、領用、攤銷、報廢等流程。低值易耗品應按照規(guī)定的方法進行攤銷，報廢時應及時辦理相關(guān)手續(xù)。3.固定資產(chǎn)管理制度-固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應按照中心的發(fā)展規(guī)劃和實際需要進行，提前做好預算安排。固定資產(chǎn)購置應經(jīng)過嚴格的審批程序，確保購置的固定資產(chǎn)符合中心的要求和使用標準。-固定資產(chǎn)驗收：固定資產(chǎn)購置后，應由相關(guān)部門和人員進行驗收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合合同要求。驗收合格后，應及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。-固定資產(chǎn)折舊：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。-固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查結(jié)果應編制固定資產(chǎn)清查報告，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因并進行處理。-固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行，包括提出申請、評估作價、審批、處置等環(huán)節(jié)。固定資產(chǎn)處置收入應及時上繳中心財務賬戶，不得擅自挪用。4.資產(chǎn)清查與盤點-定期對資產(chǎn)進行清查和盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。清查和盤點工作應由財務部門牽頭，相關(guān)部門配合進行。-資產(chǎn)清查和盤點應包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、庫存教材、低值易耗品、固定資產(chǎn)等所有資產(chǎn)。清查和盤點結(jié)果應編制資產(chǎn)清查報告，對于發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因并進行處理。-加強對資產(chǎn)清查和盤點工作的監(jiān)督和檢查，確保清查和盤點工作的真實性、準確性和完整性。對于清查和盤點工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應依法依規(guī)進行處理。

八、負債管理1.負債分類中心的負債主要包括應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費、短期借款等。2.負債管理制度-應付賬款管理：建立健全應付賬款管理制度，加強對應付賬款的核算和管理。定期對應付賬款進行清理，及時支付欠款，維護中心的良好信譽。對于長期未支付的應付賬款，應查明原因，采取有效措施進行處理。-應付職工薪酬管理：按照國家有關(guān)規(guī)定和中心的薪酬制度，及時、足額發(fā)放職工薪酬。加強對薪酬核算的管理，確保薪酬計算準確無誤。-應交稅費管理：按照稅收法規(guī)的規(guī)定，及時、準確地申報繳納各項稅款。加強對稅務核算的管理，確保稅費計算準確無誤，避免稅務風險。-短期借款管理：如需短期借款，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。短期借款應合理使用，確保借款資金安全。借款到期應及時償還，不得逾期拖欠。3.負債風險控制-加強對負債的管理，合理控制負債規(guī)模和負債結(jié)構(gòu)，避免過度負債給中心帶來財務風險。-定期對負債情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決負債管理中存在的問題。對于可能出現(xiàn)的負債風險，應提前制定應對措施，防范風險的發(fā)生。-嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)和合同約定，按時足額償還債務，維護中心的良好信譽。

九、財務報告與分析1.財務報告-