某集團(tuán)內(nèi)部工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理暫行辦法?第一章總則第一條目的為加強(qiáng)某集團(tuán)內(nèi)部工程建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范工程建設(shè)項(xiàng)目管理，提高資金使用效益，保障工程質(zhì)量和建設(shè)進(jìn)度，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)相關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條適用范圍本辦法適用于集團(tuán)總部及所屬各單位（以下統(tǒng)稱"各單位"）投資建設(shè)的各類工程建設(shè)項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾裝修等工程項(xiàng)目。

第三條審計(jì)原則工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)遵循依法審計(jì)、客觀公正、突出重點(diǎn)、注重效益的原則，對工程建設(shè)項(xiàng)目全過程進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)。

第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)組織和實(shí)施集團(tuán)內(nèi)部工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作。各單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職審計(jì)人員，負(fù)責(zé)本單位工程建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)工作，并接受集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第五條集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門職責(zé)1.制定和完善集團(tuán)工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理制度和工作流程。2.組織實(shí)施集團(tuán)總部及所屬重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作。3.指導(dǎo)和監(jiān)督各單位工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作。4.對工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行調(diào)查和處理。5.定期向集團(tuán)管理層報(bào)告工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作情況。

第六條各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員職責(zé)1.制定本單位工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作計(jì)劃并組織實(shí)施。2.對本單位工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全過程審計(jì)監(jiān)督，包括項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工驗(yàn)收等階段。3.審查工程建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算、結(jié)算、決算，對工程造價(jià)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核。4.監(jiān)督工程建設(shè)項(xiàng)目合同的簽訂、執(zhí)行情況，對合同的合法性、完整性進(jìn)行審查。5.檢查工程建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支情況，對資金使用的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。6.及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正工程建設(shè)項(xiàng)目中存在的問題，并提出改進(jìn)建議。7.配合集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門開展相關(guān)審計(jì)工作。

第三章審計(jì)內(nèi)容與程序第七條審計(jì)內(nèi)容1.項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段審計(jì)審查項(xiàng)目立項(xiàng)的合規(guī)性，包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評價(jià)報(bào)告等文件的編制和審批情況。檢查項(xiàng)目可行性研究報(bào)告中投資估算的合理性，是否進(jìn)行了多方案比較和優(yōu)化。審查項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件的完整性和合規(guī)性，包括初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)等文件的編制和審批情況。監(jiān)督項(xiàng)目招投標(biāo)程序的執(zhí)行情況，檢查招標(biāo)公告、招標(biāo)文件、評標(biāo)報(bào)告等文件的合法性和公正性。審查項(xiàng)目合同的簽訂情況，檢查合同條款是否明確、合理，是否符合法律法規(guī)和集團(tuán)相關(guān)規(guī)定。2.建設(shè)實(shí)施階段審計(jì)檢查項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度是否符合計(jì)劃要求，有無因管理不善導(dǎo)致工期延誤的情況。審查工程質(zhì)量控制情況，檢查施工單位的資質(zhì)和業(yè)績，監(jiān)督工程建設(shè)項(xiàng)目的施工過程質(zhì)量控制，包括原材料檢驗(yàn)、隱蔽工程驗(yàn)收、分項(xiàng)分部工程驗(yàn)收等環(huán)節(jié)。監(jiān)督工程建設(shè)項(xiàng)目的成本控制情況，檢查工程價(jià)款的支付是否合規(guī)，有無超預(yù)算、超合同支付的情況。審查工程變更的審批程序和合理性，檢查工程變更是否必要，是否經(jīng)過相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的審批。檢查工程建設(shè)項(xiàng)目的安全管理情況，監(jiān)督施工單位是否按照安全生產(chǎn)法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行施工，有無安全事故發(fā)生。3.竣工驗(yàn)收階段審計(jì)審查項(xiàng)目竣工驗(yàn)收程序的執(zhí)行情況，檢查竣工驗(yàn)收報(bào)告、竣工決算報(bào)告等文件的編制和審批情況。對工程建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算進(jìn)行審核，檢查工程造價(jià)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，審查工程結(jié)算是否符合合同約定和相關(guān)規(guī)定。檢查工程建設(shè)項(xiàng)目的資產(chǎn)交付情況，監(jiān)督資產(chǎn)是否及時(shí)、完整地交付使用單位，并辦理相關(guān)手續(xù)。對工程建設(shè)項(xiàng)目的投資效益進(jìn)行評價(jià)，分析項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益。

第八條審計(jì)程序1.審計(jì)立項(xiàng)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃、年度投資計(jì)劃和工程建設(shè)項(xiàng)目管理需要，制定年度工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目的名稱、內(nèi)容、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間等。各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員根據(jù)本單位工程建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際情況，制定本單位年度工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門備案。對于重大工程建設(shè)項(xiàng)目或集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)項(xiàng)目，可不受年度審計(jì)計(jì)劃的限制，直接進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)。2.審計(jì)準(zhǔn)備成立審計(jì)組，明確審計(jì)組成員的職責(zé)分工。收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括項(xiàng)目立項(xiàng)文件、設(shè)計(jì)文件、招投標(biāo)文件、合同文件、施工圖紙、工程結(jié)算資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料等。制定審計(jì)實(shí)施方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)步驟和時(shí)間安排等。3.審計(jì)實(shí)施審計(jì)組按照審計(jì)實(shí)施方案的要求，通過查閱資料、實(shí)地查看、調(diào)查訪談、數(shù)據(jù)分析等方式，對工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員應(yīng)做好審計(jì)記錄，收集審計(jì)證據(jù)，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄和分析。審計(jì)過程中，審計(jì)組可根據(jù)實(shí)際情況與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通，要求被審計(jì)單位提供相關(guān)資料和解釋說明。4.審計(jì)報(bào)告審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)整理審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告初稿形成后，應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)反饋意見，審計(jì)組應(yīng)對被審計(jì)單位的意見進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告報(bào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)集團(tuán)管理層審批。5.審計(jì)整改集團(tuán)管理層對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審批后，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)將審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)單位，并要求被審計(jì)單位按照審計(jì)報(bào)告提出的整改建議進(jìn)行整改。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將整改情況書面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施落實(shí)到位。對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)管理層報(bào)告，并提出進(jìn)一步的處理建議。集團(tuán)管理層應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建議，對相關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

第四章工程造價(jià)審計(jì)第九條工程造價(jià)審計(jì)的范圍工程造價(jià)審計(jì)包括對工程建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算、結(jié)算、決算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查工程造價(jià)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合理性。

第十條工程造價(jià)審計(jì)的方法1.全面審核法對工程建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算、結(jié)算、決算進(jìn)行全面細(xì)致的審查，逐一核對工程量、單價(jià)、費(fèi)用等各項(xiàng)數(shù)據(jù)。2.重點(diǎn)審核法根據(jù)工程建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)和審計(jì)重點(diǎn)，對工程量較大、單價(jià)較高、容易出現(xiàn)問題的部分進(jìn)行重點(diǎn)審查。3.對比審核法將工程建設(shè)項(xiàng)目與類似項(xiàng)目的工程造價(jià)進(jìn)行對比分析，找出差異原因，判斷工程造價(jià)的合理性。4.經(jīng)驗(yàn)審核法根據(jù)審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)，對工程造價(jià)中容易出現(xiàn)的問題進(jìn)行重點(diǎn)審查，如高估冒算、重復(fù)計(jì)算等。

第十一條工程造價(jià)審計(jì)的內(nèi)容1.工程量審核審查工程量計(jì)算規(guī)則是否符合規(guī)定，工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確。檢查工程量計(jì)算依據(jù)是否充分，包括施工圖紙、施工記錄、驗(yàn)收報(bào)告等。對工程量較大或容易出現(xiàn)爭議的部分進(jìn)行現(xiàn)場核實(shí)。2.單價(jià)審核審查工程單價(jià)是否符合合同約定和相關(guān)規(guī)定，是否與市場價(jià)格相符。檢查單價(jià)組成是否合理，是否包含了全部費(fèi)用。對單價(jià)調(diào)整的依據(jù)和程序進(jìn)行審查。3.費(fèi)用審核審查各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取是否符合規(guī)定，費(fèi)率是否正確。檢查費(fèi)用計(jì)算基礎(chǔ)是否合理，是否與工程量、單價(jià)相匹配。對費(fèi)用調(diào)整的原因和依據(jù)進(jìn)行審查。

第十二條工程造價(jià)審計(jì)的程序1.資料收集審計(jì)人員應(yīng)收集工程建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算、結(jié)算、決算文件，施工圖紙、施工記錄、驗(yàn)收報(bào)告等相關(guān)資料。2.初步審查審計(jì)人員對收集到的資料進(jìn)行初步審查，了解工程建設(shè)項(xiàng)目的基本情況，確定審計(jì)重點(diǎn)和方法。3.詳細(xì)審查審計(jì)人員按照審計(jì)方法和內(nèi)容，對工程量、單價(jià)、費(fèi)用等進(jìn)行詳細(xì)審查，核實(shí)工程造價(jià)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合理性。4.審計(jì)調(diào)整審計(jì)人員根據(jù)審查結(jié)果，對工程造價(jià)中存在的問題進(jìn)行調(diào)整，形成審計(jì)調(diào)整意見。5.溝通確認(rèn)審計(jì)人員與被審計(jì)單位就審計(jì)調(diào)整意見進(jìn)行溝通，聽取被審計(jì)單位的意見和解釋，達(dá)成一致后形成工程造價(jià)審計(jì)報(bào)告。

第五章審計(jì)質(zhì)量控制第十三條審計(jì)質(zhì)量控制目標(biāo)確保工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作符合國家法律法規(guī)和集團(tuán)相關(guān)規(guī)定，保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和公正性，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。

第十四條審計(jì)質(zhì)量控制措施1.審計(jì)人員培訓(xùn)定期組織審計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.審計(jì)工作底稿管理規(guī)范審計(jì)工作底稿的編制、審核和保管，確保審計(jì)工作底稿真實(shí)、完整、規(guī)范。3.審計(jì)報(bào)告審核建立嚴(yán)格的審計(jì)報(bào)告審核制度，對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行三級審核，確保審計(jì)報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)確、邏輯清晰、結(jié)論恰當(dāng)。4.審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督檢查定期對審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量。5.審計(jì)檔案管理加強(qiáng)審計(jì)檔案管理，確保審計(jì)檔案資料的完整、安全和有效利用。

第六章審計(jì)結(jié)果運(yùn)用第十五條審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的原則審計(jì)結(jié)果運(yùn)用應(yīng)遵循客觀公正、注重實(shí)效、促進(jìn)管理的原則，將審計(jì)結(jié)果作為集團(tuán)決策、項(xiàng)目管理、績效考核等工作的重要依據(jù)。

第十六條審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的方式1.為集團(tuán)決策提供參考集團(tuán)管理層根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的建議，對工程建設(shè)項(xiàng)目的決策、管理等方面進(jìn)行調(diào)整和完善，提高決策的科學(xué)性和合理性。2.促進(jìn)項(xiàng)目管理改進(jìn)被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的整改建議，對工程建設(shè)項(xiàng)目管理中存在的問題進(jìn)行整改，加強(qiáng)項(xiàng)目管理，提高項(xiàng)目質(zhì)量和效益。3.作為績效考核的依據(jù)將工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果納入各單位績效考核體系，對審計(jì)工作成績突出的單位和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題較多的單位進(jìn)行問責(zé)。

第七章責(zé)任追究第十七條責(zé)任追究的范圍對在工程建設(shè)項(xiàng)目中違反法律法規(guī)和集團(tuán)相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致工程質(zhì)量問題、資金損失浪費(fèi)、項(xiàng)目進(jìn)度延誤等后果的單位和個(gè)人，依法依規(guī)追究責(zé)任。

第十八條責(zé)任追究的方式1.責(zé)令整改要求責(zé)任單位限期整改存在的問題，消除不良影響。2.通報(bào)批評對責(zé)任單位和個(gè)人進(jìn)行通報(bào)批評，責(zé)令其作出書