銷售類公司財務管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范銷售類公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[銷售類公司名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、合理性、全面性、及時性、準確性的原則，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部財務管理制度，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，依法計算和繳納國家稅收，保障投資者權(quán)益。

二、財務機構(gòu)與人員管理1.財務機構(gòu)設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和管理要求，合理設置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保財務工作的順利開展。2.財務人員配備財務部門配備具有相應專業(yè)知識和技能的財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等。財務人員應具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，熟悉國家財務法規(guī)和公司財務管理制度，具備較強的財務核算、財務管理和財務分析能力。3.財務人員職責財務經(jīng)理職責負責組織領導公司的財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃，組織實施財務預算和成本控制。審核重要財務事項，監(jiān)督財務收支，確保公司財務活動合法、合規(guī)。組織財務分析和財務報告編制工作，為公司決策提供財務支持。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。會計職責負責公司會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定，進行賬務處理，編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，正確進行會計核算，確保財務數(shù)據(jù)準確無誤。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財務檔案的安全和完整。出納職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理工作，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，確保資金安全。

三、財務審批流程1.一般財務審批流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單，詳細注明費用事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽署意見后報財務經(jīng)理審核。財務經(jīng)理對報銷憑證的合法性、合規(guī)性以及金額的準確性進行審核，審核通過后報總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批同意后，交由出納辦理付款手續(xù)。2.重大財務事項審批流程對于重大財務事項，如重大投資、大額資金支出、重大資產(chǎn)處置等，需經(jīng)過公司董事會或股東會審議批準。具體流程如下：相關(guān)部門提出重大財務事項的方案或報告，詳細說明事項的背景、目的、內(nèi)容、預計影響等。財務部門對方案進行財務分析和風險評估，提出財務意見。將方案提交公司管理層討論，形成初步意見后報董事會或股東會審議。董事會或股東會審議通過后，由公司管理層組織實施，并由財務部門負責監(jiān)督執(zhí)行情況。

四、資金管理1.現(xiàn)金管理公司現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍使用，確保現(xiàn)金使用合法、合規(guī)。建立現(xiàn)金日記賬，由出納逐日逐筆登記現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)，賬款相符。財務部門應定期對現(xiàn)金進行盤點，確保現(xiàn)金賬實相符。嚴格控制現(xiàn)金庫存限額，庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額。超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。2.銀行存款管理公司應按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和一般存款賬戶，用于辦理日常資金收付業(yè)務。不得出租、出借銀行賬戶。加強銀行存款日記賬的管理，出納應及時登記銀行存款收支情況，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。對于銀行存款的收付業(yè)務，必須嚴格執(zhí)行審批制度，確保資金收付安全、準確。3.資金預算管理公司應編制年度資金預算，合理安排資金收支，確保資金平衡。資金預算應包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、資金籌集預算等。各部門應根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和業(yè)務發(fā)展需要，編制本部門的資金預算，并報財務部門匯總。財務部門對各部門的資金預算進行審核、平衡后，報公司管理層審批。公司應嚴格執(zhí)行資金預算，加強對資金預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。如因特殊情況需要調(diào)整資金預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。4.資金籌集管理公司根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。公司在進行資金籌集時，應充分考慮資金成本和財務風險，選擇合適的籌資方式和渠道。籌資方案應報公司管理層審批，并按照國家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。加強對籌集資金的管理，確保資金及時足額到位，并按照規(guī)定的用途使用。定期對籌資資金的使用情況進行檢查和分析，提高資金使用效益。

五、銷售業(yè)務財務管理1.銷售合同管理銷售部門應與客戶簽訂銷售合同，明確雙方的權(quán)利和義務，包括產(chǎn)品或服務的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等。銷售合同簽訂后，應及時將合同副本送交財務部門備案。財務部門應參與銷售合同的審核，重點審核合同中的價格條款、付款方式、結(jié)算期限等財務條款，確保合同條款符合公司財務政策和風險控制要求。加強對銷售合同執(zhí)行情況的跟蹤和管理，財務部門應定期與銷售部門核對合同執(zhí)行情況，及時掌握貨款回收情況，對于逾期未收回的貨款，應及時通知銷售部門采取措施催收。2.銷售收入確認與核算公司應按照國家會計準則和財務制度的規(guī)定，準確確認銷售收入。銷售收入的確認應同時滿足以下條件：公司已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。財務部門應根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證等相關(guān)資料，及時、準確地核算銷售收入。銷售收入應按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認和計量，不得提前或推遲確認收入。加強對銷售收入的管理，定期對銷售收入進行分析和比較，及時發(fā)現(xiàn)銷售收入異常變動情況，并查明原因，采取相應措施進行處理。3.應收賬款管理建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理責任和催收措施。銷售部門負責應收賬款的催收工作，財務部門負責對應收賬款進行核算和監(jiān)控。加強對應收賬款的賬齡分析，定期編制應收賬款賬齡分析表，及時掌握應收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和回收情況。對于賬齡較長的應收賬款，應重點關(guān)注，采取有效的催收措施，降低壞賬風險。建立壞賬準備制度，按照國家會計準則和財務制度的規(guī)定，合理計提壞賬準備。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行核銷，并及時調(diào)整壞賬準備。加強與客戶的溝通和協(xié)調(diào)，定期與客戶核對賬目，及時解決賬款回收過程中出現(xiàn)的問題。對于長期拖欠貨款的客戶，應采取法律手段等措施進行催收，維護公司的合法權(quán)益。4.銷售費用管理銷售費用是指公司在銷售產(chǎn)品或提供服務過程中發(fā)生的各項費用，包括廣告費、業(yè)務招待費、差旅費、運輸費、裝卸費等。建立銷售費用管理制度，明確銷售費用的開支范圍、標準和審批程序。銷售費用的開支應嚴格按照規(guī)定的范圍和標準執(zhí)行，不得超支。加強對銷售費用的控制和管理，財務部門應定期對銷售費用進行核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)銷售費用異常變動情況，并查明原因，采取相應措施進行處理。對于不合理的銷售費用支出，應予以拒絕報銷。銷售費用的報銷應按照公司財務審批流程進行，經(jīng)辦人應填寫費用報銷單，附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門負責人、財務經(jīng)理和總經(jīng)理審批后，交由出納辦理付款手續(xù)。

六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，正確劃分成本費用的界限，確保成本費用核算準確、真實。成本費用核算應遵循合法性、合理性、相關(guān)性原則，不得將不屬于成本費用的支出計入成本費用，不得虛增或虛減成本費用。2.成本費用分類與核算公司成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務而發(fā)生的各項直接和間接費用；銷售費用是指公司在銷售產(chǎn)品或提供服務過程中發(fā)生的各項費用；管理費用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；財務費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項費用。財務部門應按照國家會計準則和財務制度的規(guī)定，設置相應的會計科目，對成本費用進行明細核算。生產(chǎn)成本應按照產(chǎn)品品種或批次進行核算，銷售費用、管理費用和財務費用應按照費用項目進行核算。3.成本費用控制措施建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。各部門應根據(jù)公司成本費用控制目標，制定本部門的成本費用控制措施，并確保措施的有效執(zhí)行。加強對成本費用的預算管理，財務部門應根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和成本費用控制目標，編制年度成本費用預算，并將預算指標分解到各部門。各部門應嚴格執(zhí)行成本費用預算，不得超預算支出。定期對成本費用進行分析和比較，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制過程中存在的問題，并采取相應措施進行改進。對于成本費用較高的項目，應重點進行分析和控制，尋找降低成本費用的途徑和方法。加強對成本費用的審批管理，嚴格執(zhí)行成本費用審批制度。各項成本費用支出必須經(jīng)過嚴格的審批程序，確保支出合法、合規(guī)、合理。

七、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等管理流程。固定資產(chǎn)的購置應按照公司規(guī)定的審批程序進行，購置后應及時辦理驗收手續(xù)，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。財務部門應按照國家會計準則和財務制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行核算和折舊計提。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進行處理。加強對固定資產(chǎn)處置的管理，固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應計入當期損益。2.無形資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。建立無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的取得、計價、攤銷、處置等管理流程。無形資產(chǎn)的取得應按照公司規(guī)定的審批程序進行，取得后應及時辦理相關(guān)手續(xù)，確保無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。財務部門應按照國家會計準則和財務制度的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行核算和攤銷計提。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。加強對無形資產(chǎn)處置的管理，無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應計入當期損益。

八、財務報告與財務分析1.財務報告編制公司按照國家會計準則和財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等會計報表及附注。財務部門應在規(guī)定的時間內(nèi)完成財務報告的編制工作，確保財務報告數(shù)據(jù)真實、準確、完整。財務報告編制完成后，應經(jīng)財務經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對外報送。加強對財務報告的審計工作，公司應定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對財務報告進行審計，確保財務報告符合國家法律法規(guī)和財務制度的要求。2.財務分析財務部門應定期對公司的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等方面。財務分析應采用科學的分析方法和指標體系，結(jié)合公司實際情況，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析和比較。通過財務分析，及時發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營過程中存在的問題和風險，并提出相應的建議和措施。加強對財務分析結(jié)果的應用，公司管理層應根據(jù)財務分析報告，制定合理的經(jīng)營策略和決策，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。

九、財務監(jiān)督與內(nèi)部審計1.財務監(jiān)督公司建立健全財務監(jiān)督機制，加強對財務活動的監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對公司的財務收支、資金使用、成本費用等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。公司監(jiān)事會或?qū)徲嬑瘑T會應定期對公司財務狀況進行監(jiān)督檢查，對財務制度的執(zhí)行情況、財務報告的真實性和準確性等進行審查，確保公司財務活動合法、合規(guī)。加強對財務人員的監(jiān)督管理，財務人員應嚴格遵守財務制度和職業(yè)道德規(guī)范，不得違規(guī)操作。對于違反財務制度和職業(yè)道德規(guī)范的財務人員，應依法依規(guī)進行處理。2.內(nèi)部審計公司設立內(nèi)部審計部門，負責對公司內(nèi)部財務控制制度的執(zhí)行情況、財務收支的真實性和合法性、經(jīng)