公司內(nèi)部控制建設(shè)手冊(cè)概述

1.1內(nèi)部控制定義

內(nèi)部控制建設(shè)是公司內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，是加強(qiáng)企業(yè)

管理、提升企業(yè)實(shí)力的重要制度安排，建立并執(zhí)行設(shè)計(jì)科學(xué)、

運(yùn)行有效的內(nèi)控體系，將有助于企業(yè)優(yōu)化配置資源，提高資

源的使用效率，從而提升公司的管理水平。

L2內(nèi)部控制手冊(cè)內(nèi)容

公司已按現(xiàn)代公司制度的要求，建立了由決策層、管理

層構(gòu)成的公司治理結(jié)構(gòu)并形成相關(guān)制度，包括：董事會(huì)議事

規(guī)則、總經(jīng)理辦公會(huì)議事規(guī)則等相關(guān)制度。公司章程中明確

了公司股東、董事會(huì)和管理層的權(quán)力與義務(wù)，為公司實(shí)施內(nèi)

部控制提供了基礎(chǔ)。

董事會(huì)決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)的設(shè)置。公司

總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作。根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理

需要，設(shè)置綜合管理部、市場(chǎng)部、財(cái)務(wù)成本部、質(zhì)量管理部、

技術(shù)中心、生產(chǎn)制造部、缸蓋連桿研究院（籌建）。

公司綜合管理部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的組織實(shí)施；各業(yè)務(wù)部門

負(fù)責(zé)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、更新；綜合管理部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)

價(jià)，發(fā)布自評(píng)估報(bào)告，實(shí)施內(nèi)部控制的監(jiān)督。

本手冊(cè)內(nèi)容的設(shè)計(jì)與編制基于對(duì)公司內(nèi)部控制體系現(xiàn)

狀的全面了解和判斷，從公司業(yè)務(wù)現(xiàn)狀和未來(lái)發(fā)展需要出

發(fā)，以公司重要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制為目標(biāo)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析,從公

司法人治理結(jié)構(gòu)、決策層、管理層職責(zé)分工、權(quán)限設(shè)計(jì)、制

度建設(shè)，保證公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略決策和重大事項(xiàng)的合規(guī)性。業(yè)務(wù)

層面，主要是以業(yè)務(wù)流程為主線，通過(guò)對(duì)流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別,

設(shè)計(jì)不相容責(zé)任部門和人員的審批權(quán)限，制定相應(yīng)的管理制

度，從而控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

公司本次內(nèi)控體系建設(shè)，對(duì)關(guān)鍵審批權(quán)限進(jìn)行了明確，

且嚴(yán)格符合“三重一大”要求；進(jìn)一步完善、明確了某些欠

缺的組織職能；調(diào)整了組織機(jī)構(gòu)，對(duì)原有業(yè)務(wù)流程不通暢和

不清晰的地方、設(shè)計(jì)缺失和無(wú)效的控制進(jìn)行了梳理和完善；

本手冊(cè)充分體現(xiàn)了如下特點(diǎn)：

（一）突出戰(zhàn)略、組織管控、操作流程、控制軌跡自上

而下的思路；

（二）所涉及的業(yè)務(wù)和管理循環(huán)與控制活動(dòng)的范圍、觸

角達(dá)到一定的廣度和深度；

（三）更加注重過(guò)程控制和本質(zhì)性、根源性的防控手段;

（四）參與范圍從公司業(yè)務(wù)執(zhí)行底層到公司決策層、治

理層；

（五）由微觀細(xì)節(jié)控制到目標(biāo)導(dǎo)向控制，把握重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)、

控制目標(biāo)與控制措施；

（六）以實(shí)效性為導(dǎo)向，嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)，實(shí)現(xiàn)控制體系的有

效性。

內(nèi)部控制體系的建設(shè)和發(fā)展并不是一蹴而就的，尤其是

我們對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)理解不夠透徹，方法不夠科學(xué)，對(duì)法律

法規(guī)的理解、業(yè)務(wù)流程的掌握都缺乏深度和廣度，因此，本

手冊(cè)還存在許多問(wèn)題，需要通過(guò)管理評(píng)價(jià)和實(shí)踐的檢驗(yàn)，通

過(guò)一段時(shí)間的運(yùn)行不斷完善。同時(shí)隨著內(nèi)部條件和外部因素

的變化，管理提升不斷進(jìn)步，管理手冊(cè)也要不斷更新。因此,

公司執(zhí)行層和監(jiān)管層有責(zé)任為持續(xù)更新和完善內(nèi)部控制體

系設(shè)計(jì)的有效性，做出及時(shí)、恰當(dāng)?shù)母?、調(diào)整和補(bǔ)充。

L3內(nèi)控手冊(cè)編碼規(guī)則

一、適用范圍

本規(guī)則適用于XX公司內(nèi)部控制建設(shè)中覆蓋的全部業(yè)務(wù)

活動(dòng)流程。

二、編碼規(guī)則

（-）編號(hào)代碼及其說(shuō)明

1、內(nèi)控五要素編碼

CE:控制環(huán)境RA：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估CA：控

制活動(dòng)

IC：信息溝通IA：內(nèi)部監(jiān)督

2、一級(jí)流程編碼

流程分類代碼一級(jí)流程名稱

OS組織架構(gòu)

DS發(fā)展戰(zhàn)略

HR人力資源

SR社會(huì)責(zé)任

EC企業(yè)文化

FWB反舞弊

RA風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

TO三重一大

FD資金活動(dòng)

PU采購(gòu)業(yè)務(wù)

AM資產(chǎn)管理

MM銷售業(yè)務(wù)

TM研究與開(kāi)發(fā)

PM工程項(xiàng)目

SC業(yè)務(wù)外包

FM財(cái)務(wù)報(bào)告

PB全面預(yù)算

CM合同管理

CB產(chǎn)品業(yè)務(wù)

PD生產(chǎn)管理

DM行政管理

CZ財(cái)務(wù)資金管理

ICT內(nèi)部信息傳遞

IS信息系統(tǒng)

II內(nèi)部監(jiān)督

3、二級(jí)流程和三級(jí)流程編碼由分別有三位數(shù)字和四位

數(shù)字組成。

（二）示例說(shuō)明

組織架構(gòu)設(shè)計(jì)流程：CE-OS-00K2017)

CE:五要素編號(hào)，表示該流程屬于五要素中的控制環(huán)境;

OS：一級(jí)流程編號(hào)，表示該流程屬于組織架構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng);

001：二級(jí)流程編號(hào)，表示該流程屬于組織架構(gòu)業(yè)務(wù)活

動(dòng)中的第1項(xiàng)業(yè)務(wù)流程；

2017：編制時(shí)間，表示該流程在2017年完成編制。

L4內(nèi)部控制手冊(cè)遵循性要求及適應(yīng)范圍

本手冊(cè)遵循以下原則：

合法、合規(guī)原則：符合國(guó)家政策及法律、法規(guī)和上級(jí)公

司的規(guī)定。

簡(jiǎn)潔明晰原則：內(nèi)控內(nèi)容一般涉及到六個(gè)方面，編制過(guò)

程中對(duì)控制目標(biāo)、主要風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣及相

關(guān)制度目錄等，定位準(zhǔn)確、簡(jiǎn)潔明了，便于掌握和實(shí)施。

崗位不相容原則：體現(xiàn)部門與部門、員工與員工以及各

崗位之間所建立的互相驗(yàn)證、相互制約的關(guān)系。

成本效益原則：力求以最小的管理成本獲取最大的經(jīng)濟(jì)

效益，防止程序過(guò)細(xì)、控制過(guò)度降低效率、增大控制成本；

相反，控制不足會(huì)達(dá)不到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。

可操作性原則：內(nèi)部控制必須符合公司的實(shí)際情況，必