工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范

第一章總則

第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，根據(jù)《中華人民

共和國(guó)會(huì)計(jì)法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)會(huì)計(jì)法）、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)預(yù)算法）

、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》、《工會(huì)預(yù)算管理辦法》、《工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范》等法律

法規(guī)?口相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法適用于全市各級(jí)工會(huì)。

第三條各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)在初步達(dá)到規(guī)范化要求的基礎(chǔ)上，持續(xù)關(guān)注和不斷完

善工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化工作，形成工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范管理的長(zhǎng)效機(jī)制。

第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備

第四條各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和配備會(huì)計(jì)人員。

區(qū)（縣）總工會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員。基層工會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)

計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員;不具備設(shè)置條

件的基層工會(huì)，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬

或者聘請(qǐng)兼職會(huì)計(jì)。

第五條各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要和不相容職務(wù)相分離的原則，合理

設(shè)置會(huì)計(jì)人員工作崗位并明確崗位職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和

監(jiān)督。

會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼

任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第六條會(huì)計(jì)人員的配備、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管人員的任免應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)

規(guī)定.從事會(huì)計(jì)工作的人員必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū).

會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職必須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第三章財(cái)會(huì)制度建設(shè)

第七條各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理及

內(nèi)部控制制度。主要包括：預(yù)算、決算制度，財(cái)務(wù)收支管理制度，票據(jù)管理制度,

專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度，債權(quán)債務(wù)管理制度，貨幣資金管理制度，會(huì)計(jì)核算管理制度,

賬務(wù)處理程序制度，經(jīng)費(fèi)定額管理制度，財(cái)產(chǎn)清查制度，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度，崗

位責(zé)任制度，會(huì)計(jì)檔案管理制度等。

第八條制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

（一）執(zhí)行法律、法規(guī)、國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和上級(jí)工會(huì)財(cái)會(huì)規(guī)章制度。

（二）符合本單位業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求，并體現(xiàn)重要性原則。

（三）全面規(guī)范本單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，建立健全會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，保證財(cái)務(wù)會(huì)

計(jì)工作的有序進(jìn)行。

（四）科學(xué)、合理，便于操作和執(zhí)行。

（五）定期檢查執(zhí)行情況。

（六）根據(jù)外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整、管理需要和執(zhí)行中的問(wèn)題

不斷修訂和完善。

（七）在單位內(nèi)部的部門(mén)管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互配合和相

互制約。

第四章預(yù)算.決算管理

第九條各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算法、《工會(huì)55算管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，編

制工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算和組織預(yù)算執(zhí)行；縣級(jí)以上工會(huì)應(yīng)當(dāng)按照政府財(cái)政部門(mén)的

要求編制政府補(bǔ)助資金部門(mén)預(yù)算、決算。

預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、

數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。本年度無(wú)重大項(xiàng)目支出，不得編制赤字預(yù)算。期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余不得

出現(xiàn)赤字。

預(yù)算的編制、執(zhí)行應(yīng)當(dāng)建立健全相互制約、相互協(xié)調(diào)的機(jī)制。

第十條各項(xiàng)收入和支出應(yīng)當(dāng)全部納入預(yù)算管理。

預(yù)算收入包括：會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、

行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入。

預(yù)算支出包括：職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支

出、補(bǔ)助下級(jí)支出、事業(yè)支出、其他支出。

第十一條預(yù)算的編制堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)，進(jìn)一步優(yōu)化經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu),

加大對(duì)一線(xiàn)職工、重點(diǎn)工作的經(jīng)費(fèi)支持力度，使工會(huì)經(jīng)費(fèi)更多地惠及職工群眾。

第十二條年度預(yù)算、決算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序?qū)徍?、?bào)批。

各級(jí)工會(huì)的本級(jí)預(yù)、決算草案，由各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)編制，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)（或

常委會(huì)）討論通過(guò)，并經(jīng)本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過(guò)后，報(bào)上一級(jí)工會(huì)審批或

備案。上一級(jí)工會(huì)有權(quán)提出修訂意見(jiàn)和要求，下級(jí)工會(huì)根據(jù)提出的意見(jiàn)和要求進(jìn)

行調(diào)整。依靠本級(jí)工會(huì)供給經(jīng)費(fèi)的工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算事業(yè)單位的預(yù)、決算

草案由本級(jí)工會(huì)審批。

第十三條預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍，提高開(kāi)

支標(biāo)準(zhǔn)，不得以領(lǐng)代報(bào)，不得擅自改變預(yù)算資金用途。

預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生項(xiàng)目改變或追加項(xiàng)目的，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報(bào)工會(huì)委員會(huì)（常

委會(huì)）或主席辦公會(huì)議同意后，在預(yù)算內(nèi)調(diào)整或動(dòng)用預(yù)算預(yù)備費(fèi)。由于發(fā)生自然

災(zāi)害等突發(fā)事件，必須及時(shí)增加預(yù)算支出的，應(yīng)當(dāng)先動(dòng)支預(yù)備費(fèi)；預(yù)備費(fèi)不足支

出的，可以先安排支出，屬于預(yù)算調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案，每年以一次

為限，其編制、審批與預(yù)算編制審批程序相同。

第十四條編制決算草案，必須符合有關(guān)規(guī)定和上級(jí)工會(huì)的要求，做到收支

真實(shí)、數(shù)額準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

第十五條各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，建立〃預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算

執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用"的全過(guò)程預(yù)

算績(jī)效管理和責(zé)任追究制度。

第五章收入.支出管理

第十六條各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門(mén)歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立

"小金庫(kù)”或賬外賬。

第十七條各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)積極組織收入，及時(shí)、足額撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不得截

留、挪用。

第十八條各區(qū)（縣）總工會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《AA市地稅部門(mén)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)（建

會(huì)籌備金）管理辦法》（試行）（日會(huì)發(fā)（2013）17號(hào)），代收工作經(jīng)費(fèi)、核算工作

經(jīng)費(fèi)提取比例不得高于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

第十九條基層工會(huì)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定收交工會(huì)會(huì)員會(huì)費(fèi)，認(rèn)真落實(shí)由行政

承擔(dān)的工會(huì)房屋設(shè)備、專(zhuān)職人員、開(kāi)展活動(dòng)、職工教育與療（休）養(yǎng)活動(dòng)等方面的

費(fèi)用。

第二十條各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的追蹤管理，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地

記錄對(duì)外投資的價(jià)值變動(dòng)和投資收益情況。根據(jù)〃誰(shuí)投資、誰(shuí)所有、誰(shuí)受益“原

則和工會(huì)財(cái)務(wù)歸口管理的要求，工會(huì)資產(chǎn)收益存入工會(huì)財(cái)務(wù)賬戶(hù)，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)

責(zé)集中管理。

第二十一條各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守中央八項(xiàng)規(guī)定，厲行勤儉節(jié)約，反對(duì)奢

侈浪費(fèi)，合理有效使用資金，提高資金使用效益。

各區(qū)（縣）總工會(huì)應(yīng)當(dāng)按照中央、省、市及當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)的要求,

嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)、因公臨時(shí)出國(guó)（境）費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行

費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的審批制度、開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，大力

壓縮一般性支出，降低行政成本。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）工會(huì)工作經(jīng)費(fèi)的使用應(yīng)當(dāng)遵照《山東省鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）工會(huì)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助

管理辦法》(魯會(huì)辦(2017]20號(hào))的規(guī)定執(zhí)行，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得擠占、截

留、挪用或隨意擴(kuò)大開(kāi)支范圍。

基層工會(huì)應(yīng)當(dāng)按照《關(guān)于加強(qiáng)基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理的意見(jiàn)》(日會(huì)發(fā)

(2015)24號(hào))的要求，依法獲得各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收入,嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)支出范圍，不得將

工會(huì)經(jīng)費(fèi)用于服務(wù)職工和開(kāi)展工會(huì)活動(dòng)以外的開(kāi)支。

嚴(yán)格控制〃三公"經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等一般性支出及辦公用房維修改造

等資本性支出，嚴(yán)禁將工會(huì)經(jīng)費(fèi)用于請(qǐng)客送禮、大吃大喝、旅游健身等，嚴(yán)禁以

各種名義年終突擊花錢(qián)和濫發(fā)津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，嚴(yán)禁報(bào)銷(xiāo)招商引資或與

公務(wù)活動(dòng)無(wú)關(guān)的費(fèi)用，嚴(yán)禁以會(huì)議、培訓(xùn)、委托課題為名虛列支出轉(zhuǎn)移、隱匿資

金或者向下級(jí)工會(huì)攤派、轉(zhuǎn)嫁支出，嚴(yán)禁用工會(huì)經(jīng)費(fèi)違規(guī)改造、裝修辦公用房，

嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)擅自以任何名義新建、改建、擴(kuò)建所屬賓館、招待所以及培訓(xùn)中心

等各類(lèi)具有住宿、會(huì)議、餐飲接待功能的設(shè)施或者場(chǎng)所。

第二十二條各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)健全授權(quán)審批控制，明確授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、

程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，建立重大事項(xiàng)集體決策、會(huì)簽制度。相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)

在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。明確經(jīng)費(fèi)支出流程，做到申請(qǐng)、經(jīng)辦、證明、

驗(yàn)收、審核、簽批等經(jīng)費(fèi)開(kāi)支手續(xù)完備。

第二十三條各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)按照專(zhuān)項(xiàng)資金管理的相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金

的管理，嚴(yán)格審批程序,規(guī)范支付手續(xù)。

各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金的安排使用，應(yīng)當(dāng)由工會(huì)各業(yè)務(wù)主管部門(mén)按照專(zhuān)項(xiàng)資金規(guī)定的

用途提出使用分配方案，提交主席辦公會(huì)研究確定，經(jīng)分管業(yè)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)審批

和分管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)簽批后送財(cái)務(wù)部門(mén)撥款。

各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)撥付到指定單位或個(gè)人，除基本建設(shè)項(xiàng)目

資金外，其他專(zhuān)項(xiàng)資金不能跨年度使用，原則上年底前清零。任何單位和個(gè)人不

得以任何形式擠占、截留、挪用專(zhuān)項(xiàng)資金。

實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十四條采購(gòu)貨物、工程和服務(wù)應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》

、《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》的規(guī)定，實(shí)行政府采購(gòu)、集中采購(gòu)或招標(biāo)采購(gòu),

嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃。

第二十五條對(duì)訂立合同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同履行情況辦理價(jià)款結(jié)

算，未按照合同條款履約的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在付款之前向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。

建立財(cái)務(wù)部門(mén)與合同歸口管理部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管

理、收支管理相結(jié)合。

第二十六條建設(shè)項(xiàng)目資金應(yīng)當(dāng)按照審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算實(shí)行

專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。

財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價(jià)

款支付審核，按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算。

建設(shè)項(xiàng)目竣工決算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和

有關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)移交等工作。建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)未辦理竣工決算

的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。

第六章往來(lái)款項(xiàng)管理

第二十七條各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，

不得由一人辦理債權(quán)債務(wù)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。大額資金的借出、債務(wù)的舉借和償還屬

于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證，并由領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

債權(quán)債務(wù)雙方應(yīng)當(dāng)簽訂借款合同，主要內(nèi)容包括：借款金額、資金用途、借

款期限、還款方式等。

第二十八條對(duì)往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)賬和檢查控制，定期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)單

位核對(duì)余額，進(jìn)行往來(lái)款項(xiàng)清理，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第二十九條工會(huì)形成的呆賬應(yīng)當(dāng)按照《工會(huì)經(jīng)費(fèi)呆賬處理辦法》(總工發(fā)

(2002)20號(hào))的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第七章會(huì)計(jì)核算管理

第三十條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)彳亍會(huì)計(jì)核算。

第三十一條原始會(huì)計(jì)憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序等必須符合

國(guó)家有關(guān)規(guī)定和工會(huì)會(huì)計(jì)制度的要求。

原始憑證真實(shí)、完整、合法、有效，并附有相關(guān)附件，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上經(jīng)辦、證

明、驗(yàn)收、稽核、報(bào)批等相關(guān)人員簽名或者蓋章齊全。從外單位取得的原始憑證,

必須蓋有填制單位公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，并與收款單位名稱(chēng)相符。從個(gè)人取得的原

始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)或

者其指定的人員簽名或者蓋章。對(duì)外單位開(kāi)具的原始憑證，必須加蓋本單位公章

或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

原始憑證不得涂改、補(bǔ)挖。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或

者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。

從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，

并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管

人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車(chē)、

輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)

計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。

訂立合同或經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將合同或批準(zhǔn)文件作為原

始憑證附件。如果合同或批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)將合同或批準(zhǔn)文件復(fù)印

件作為原始憑證附件，或者在憑證上注明合同名稱(chēng)、批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱(chēng)、日期、合同

或文件字號(hào)等。

第三十二條記賬憑證內(nèi)容、填制方法、所附原始憑證、更正錯(cuò)誤方法等必

須符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和工會(huì)會(huì)計(jì)制度的要求，經(jīng)有關(guān)人員簽名或者蓋章，字跡清

楚，裝訂整齊。

記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制,或者根據(jù)若干張同類(lèi)原始憑證匯總

填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類(lèi)別的原始憑證匯

總填制在一張記賬憑證上。

第三十三條會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)設(shè)置齊全，有總賬、明細(xì)賬、日記賬，并設(shè)有必

要的輔助賬薄和備查賬簿。各類(lèi)賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、錯(cuò)誤更正方法必須符

合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和工會(huì)會(huì)計(jì)制度，記賬及時(shí)，文字規(guī)范。

明細(xì)賬包括各類(lèi)收入明細(xì)賬、各類(lèi)支出明細(xì)賬、撥繳經(jīng)費(fèi)收入臺(tái)賬、固定資

產(chǎn)明細(xì)賬、往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬等。

日記賬包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。

輔助賬薄包括財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)輔助賬、稅務(wù)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)輔助賬等。

備查賬簿包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。

賬簿考記以審核無(wú)誤的記賬憑證或原始憑證為依據(jù)C

各種賬簿單獨(dú)裝訂，頁(yè)號(hào)連續(xù)，整潔美觀(guān)。

第三十四條會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)定期與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有

價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

（一）賬證核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、

內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。

（二）賬賬核對(duì)。核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有

關(guān)賬戶(hù)的余額核對(duì)，總賬與明細(xì)賬核對(duì)，總賬與日記賬核對(duì)，會(huì)計(jì)部門(mén)的財(cái)產(chǎn)物

資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門(mén)的有關(guān)明細(xì)賬核對(duì)等。

（三）賬實(shí)核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。包括：現(xiàn)金

日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)相核對(duì);銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行

對(duì)賬單相核對(duì)；各種財(cái)物明細(xì)賬賬面余額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相核對(duì)；各種應(yīng)收、應(yīng)

付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對(duì)等。

第三十五條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的記賬憑證登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)

計(jì)報(bào)表。

會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和附注。附注應(yīng)分析說(shuō)明工會(huì)預(yù)

算執(zhí)行情況以及工會(huì)在籌集、分配、使用、管理經(jīng)費(fèi)過(guò)程中的成績(jī)和問(wèn)題，分析

影響預(yù)算執(zhí)行的原因，經(jīng)費(fèi)收支變動(dòng)趨勢(shì)，提出改進(jìn)措施、意見(jiàn)和建議。

財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)，并經(jīng)財(cái)務(wù)

負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽名或者蓋章。

第三十六條區(qū)（縣）總工會(huì)必須實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。按照《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)

范》的要求，建立健全會(huì)計(jì)電算化管理制度，配置與會(huì)計(jì)電算化需要相適應(yīng)的硬

件，保證會(huì)計(jì)電算化工作順利實(shí)施。

會(huì)計(jì)電算化管理制度包括：會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制、會(huì)計(jì)電算化操作管理制

度、計(jì)算機(jī)硬軟件和數(shù)據(jù)管理制度、電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度等。

用于賬務(wù)處理的計(jì)算機(jī)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作專(zhuān)用，不能聯(lián)入單位局域網(wǎng)及互聯(lián)

網(wǎng)；需要聯(lián)網(wǎng)的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)物理隔離等技術(shù)，保證賬務(wù)數(shù)據(jù)的安全。

賬務(wù)處理等電子數(shù)據(jù)定期備份。

工會(huì)財(cái)務(wù)軟件、報(bào)表軟件應(yīng)當(dāng)滿(mǎn)足上級(jí)工會(huì)數(shù)據(jù)上報(bào)、報(bào)表上報(bào)的要求。

第八章貨幣資金管理

第三十七條各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶(hù)，實(shí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算管

理。不得將工會(huì)財(cái)務(wù)納入當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)結(jié)算中心管理，不得與本單位行政財(cái)務(wù)或黨、

團(tuán)等其他組織財(cái)務(wù)合并賬戶(hù)集中核算。嚴(yán)禁單位行政將相關(guān)資金轉(zhuǎn)入工會(huì)賬戶(hù)，

作為單位的“小金庫(kù)"支配使用。

第三十八條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金管理，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)

務(wù)全過(guò)程。

財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管收

付款項(xiàng)所需的全部印章。

第三十九條按規(guī)定應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行同級(jí)財(cái)政部門(mén)制定

的公務(wù)卡管理制度，從嚴(yán)控制現(xiàn)金使用?，F(xiàn)金的收付、存取應(yīng)當(dāng)符合《現(xiàn)金管理

暫行條例》，庫(kù)存現(xiàn)金一般不得超過(guò)2000元。嚴(yán)禁下列違反規(guī)定的行為：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金；

（二）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；

（三）超出開(kāi)戶(hù)銀行核定的庫(kù)存限額留存現(xiàn)金；

（四）用不符合財(cái)會(huì)制度規(guī)定的憑證抵頂庫(kù)存現(xiàn)金；

（五）以現(xiàn)金形式保留賬外公款；

（六）編造用途或用轉(zhuǎn)賬憑證套用現(xiàn)金；

（七）利用賬戶(hù)為其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金；

（八）其他違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為。

第四十條銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)、使用、變更、撤銷(xiāo)應(yīng)當(dāng)符合《人民幣銀行

結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》和中國(guó)人民銀行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理的有關(guān)規(guī)

定，嚴(yán)禁下列違反規(guī)定的行為：

（一）擅自多頭開(kāi)設(shè)銀行結(jié)算賬戶(hù)；

（二）偽造、變?cè)熳C明文件開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)；

（三）擅自改變銀彳亍結(jié)算賬戶(hù)用途；

（四）將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ)；

（五）出租、出借銀行賬戶(hù)；

（六）不及時(shí)撤銷(xiāo)應(yīng)當(dāng)撤銷(xiāo)的銀行結(jié)算賬戶(hù)；

（七）其他違反銀行結(jié)算賬戶(hù)管理規(guī)定的行為。

第四十一條支付結(jié)算應(yīng)當(dāng)符合《支付結(jié)算辦法》，嚴(yán)禁下列違反規(guī)定的行

為：

（一）簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票；

（二）簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；

（三）無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；

（四）其他違反《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的行為。

第四十二條對(duì)貨幣資金應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)核查控制指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)

計(jì)人員定期和不定期抽查盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、

銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)調(diào)節(jié)不符、

可能存在重大問(wèn)題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

第九章票據(jù)管理

第四十三條票據(jù)應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一領(lǐng)購(gòu)，由不直接經(jīng)辦貨幣資金收付的

人員保管，建立票據(jù)臺(tái)賬，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作，票據(jù)申領(lǐng)、啟用、

核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀手續(xù)符合相關(guān)規(guī)定。

第四十四條票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)及規(guī)定的使用范圍使用，做到項(xiàng)目完整、

內(nèi)容真實(shí)、金額準(zhǔn)確。不得拆本使用票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍。

第四十五條票據(jù)管理應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)清、賬目清、責(zé)任清；使用專(zhuān)柜、專(zhuān)賬、

專(zhuān)表；防火、防盜、防霉?fàn)€損毀、防蟲(chóng)蛀鼠咬、防丟失；嚴(yán)禁違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出

借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)票據(jù)；做好廢舊票據(jù)管理，不得擅自處理空白聯(lián)和其他質(zhì)量殘次

的無(wú)效聯(lián)。

第四十六條銀行票據(jù)應(yīng)當(dāng)明確購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)

的職責(zé)權(quán)限和程序,設(shè)置登記簿進(jìn)行記錄。

第四十七條"工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)”的管理使用，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部、中

華全國(guó)總工會(huì)的有關(guān)規(guī)定。

第十章資產(chǎn)管理

第四十八條各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行工會(huì)資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，按照"統(tǒng)一

所有、分級(jí)監(jiān)管、單位使用〃的原則，建立權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的監(jiān)督管理

體制。

第四十九條各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)按照《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》、《工會(huì)固定資產(chǎn)管理辦

法》、《工會(huì)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，對(duì)工會(huì)資產(chǎn)進(jìn)行登記、核算、

管理和處置，做好對(duì)工會(huì)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)管理工作。

第五十條行政性資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)符合《工會(huì)行政性資產(chǎn)管理暫行辦法（試

行）》有關(guān)規(guī)定。

對(duì)有配備標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行配備，并按規(guī)定程序報(bào)批；對(duì)

沒(méi)有配備標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從實(shí)際需要出發(fā)，從嚴(yán)控制，合理配備。能通過(guò)

調(diào)劑解決的，原則上不重復(fù)購(gòu)置。

各級(jí)工會(huì)行政單位10萬(wàn)元（含）以上的工程項(xiàng)目和設(shè)備采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按公開(kāi)

招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判和集中采購(gòu)的要求辦理。

工會(huì)行政性資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)購(gòu)置的資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收、登記，并及時(shí)進(jìn)

行賬務(wù)處理。

第五十一條對(duì)工會(huì)資產(chǎn)的日常管理，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)

定，做到家底清楚，賬、卡、實(shí)物相符，防止資產(chǎn)流失。

第五十二條工會(huì)資產(chǎn)對(duì)外出租、出借必須經(jīng)本單位工會(huì)資產(chǎn)管理部門(mén)審核

批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對(duì)外出租、出借。出租出借的工會(huì)資產(chǎn)，其工會(huì)所有權(quán)性

質(zhì)不變,所形成的收入，按照工會(huì)預(yù)算管理的規(guī)定,實(shí)行〃收支兩條線(xiàn)”管理。

第五十三條工會(huì)資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)工會(huì)資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，清理、

核對(duì)和查實(shí)各項(xiàng)資產(chǎn)。對(duì)資產(chǎn)的盤(pán)盈和盤(pán)虧、報(bào)廢及壞賬損失進(jìn)行認(rèn)證，在認(rèn)定

損益的基礎(chǔ)上，對(duì)資產(chǎn)清意結(jié)果予以審核批復(fù)。

第五十四條各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)保值增值為基本方針，遵循審慎、有償和

公開(kāi)、公平、公正的原則，嚴(yán)格履行工會(huì)資產(chǎn)處置審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)任何組織

和個(gè)人不得擅自處置工會(huì)資產(chǎn)。工會(huì)資產(chǎn)的出售與置換應(yīng)當(dāng)采取拍賣(mài)、招投標(biāo)、

協(xié)議轉(zhuǎn)讓及法律、行政法規(guī)和中華全國(guó)總工會(huì)規(guī)定的其他方式進(jìn)行。

第五十五條破產(chǎn)企業(yè)工會(huì)資產(chǎn)的處置應(yīng)當(dāng)符合工會(huì)法、《中華人民共和國(guó)

企業(yè)破產(chǎn)法》、《中華全國(guó)總工會(huì)關(guān)于破產(chǎn)企業(yè)工會(huì)資產(chǎn)的處置意見(jiàn)》的規(guī)定和

要求，維護(hù)工會(huì)資產(chǎn)的所有權(quán)。

第五十六條區(qū)（縣）總工會(huì)應(yīng)當(dāng)按照《工會(huì)資產(chǎn)年度統(tǒng)計(jì)暫行辦法》的規(guī)定

和上級(jí)工會(huì)有關(guān)資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)的要求，做好資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)匯總工作，按時(shí)上報(bào)工會(huì)資產(chǎn)年

度統(tǒng)計(jì)報(bào)表和報(bào)告。資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)做到真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，并對(duì)工會(huì)

行政性資產(chǎn)占有、使用、變動(dòng)、處置等情況做出文字分析說(shuō)明。

第五十七條各級(jí)工會(huì)不得以任何形式參與或動(dòng)員工會(huì)會(huì)員參與未經(jīng)有關(guān)

監(jiān)管部門(mén)依法批準(zhǔn)的集資活動(dòng)，不得為非法集資活動(dòng)提供工會(huì)銀行賬戶(hù)、工會(huì)公

章,不得以工會(huì)經(jīng)費(fèi)或資產(chǎn)為非法集資活動(dòng)提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。

第十一章檔案管理

第五十八條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家

有關(guān)規(guī)定，定期整理歸檔。

實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會(huì)讓軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案

進(jìn)行管理。

第五十九條會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可

以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在

會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。

第六十條會(huì)計(jì)檔案保管年限應(yīng)當(dāng)符合《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》有關(guān)規(guī)定。

第六十一條會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序銷(xiāo)毀并填寫(xiě)

銷(xiāo)毀清冊(cè)，做到手續(xù)完備。

對(duì)于保管期滿(mǎn)但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑

證，不得銷(xiāo)毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，由檔案部門(mén)保管到未了事項(xiàng)完結(jié)為止。單獨(dú)

抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。

第十二章規(guī)范化考核

第六十二條按照"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理"的財(cái)務(wù)管理體制，市總工會(huì)負(fù)責(zé)

對(duì)區(qū)（縣）總工會(huì)、直屬基層工會(huì)和下屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化的考核，鄉(xiāng)

鎮(zhèn)（街道）總工會(huì)的財(cái)務(wù)管理規(guī)范化由區(qū)（縣）總工會(huì)負(fù)責(zé)考核，市總工會(huì)組織拍查。

區(qū)（縣）總工會(huì)參照本辦法組織實(shí)施基層工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化的考核。

第六十三條工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化考核以三年為一個(gè)周期，所有縣級(jí)工

會(huì)應(yīng)在考核周期內(nèi)達(dá)到規(guī)范化要求，每周期結(jié)束后重新申報(bào)考核。

第六十四條符合規(guī)范化考核申報(bào)條件的工會(huì)，填寫(xiě)《工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)

范化考核申請(qǐng)表》（附件1）,報(bào)上級(jí)工會(huì)考核（抽查）。經(jīng)考核（抽查）認(rèn)定為合格的，

確認(rèn)為"工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范單位〃。

區(qū)（縣）總工會(huì)本級(jí)規(guī)范化自評(píng)得分達(dá)到90分及以上，經(jīng)市總工會(huì)考核和省

總工會(huì)抽查認(rèn)定為合格的，確認(rèn)為"工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范單位〃。未抽查的區(qū)

（縣）總工會(huì)，以市總工會(huì)的考核結(jié)果為依據(jù)，確認(rèn)為"工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范單

位”。

市總工會(huì)直屬基層工會(huì)自查規(guī)范化自評(píng)得分達(dá)到90分及以上的，方可申報(bào)

規(guī)范化考核。經(jīng)市總工會(huì)考核認(rèn)定為合格的，確認(rèn)為“工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范單

位”。

本條所稱(chēng)〃合格〃，是指依據(jù)《AA市工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化考核標(biāo)準(zhǔn)》

（附件2）,考核得分90分及以上。

第六十五條每年度市總工會(huì)對(duì)當(dāng)年確認(rèn)的"工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范單位"進(jìn)

行通報(bào)。

第六十六條規(guī)范化考核申報(bào)材料報(bào)送截止日期為當(dāng)年5月31日。

第十三章附則

第六十七條各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制定具體

實(shí)施細(xì)則。

工會(huì)直屬企事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化工作由主管工會(huì)參照本辦法具體

組織實(shí)施。

第六十八條本辦法由AA市總工會(huì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第六十九條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

附件1：

工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化考核申報(bào)表

填報(bào)單位（蓋章）:

填報(bào)時(shí)間：

自

w

情

況

說(shuō)

明

考核項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)分自評(píng)分考核得分復(fù)核得分

1.組織建設(shè)2

一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)

置和人員配備2.崗位職責(zé)2

（5分）

3.從業(yè)條件1

二、財(cái)會(huì)制度建設(shè)（10分）10

預(yù)決算編制與審批5

三、預(yù)算、決算1.

管理（10分）

2.預(yù)算執(zhí)行5

.收入管理5

四、收入、支出1

管理（15分）

2.支出管理10

五、往來(lái)款項(xiàng)管理（4分）4

1.原始憑證6

2.記賬憑證6

六、會(huì)計(jì)核算管

3.會(huì)i十賬簿6

理（30分）

4.賬實(shí)情況6

5.會(huì)計(jì)報(bào)表6

七、貨市資金1.結(jié)篝管理6

管理（10分）2.內(nèi)控情況4

八、票據(jù)管理（4分）4

九、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)管理5

（8分）2.資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)3

十、檔案管理（4分）4

合計(jì)100

（此欄經(jīng)申報(bào)單位上一級(jí)工會(huì)考核蛉收后填寫(xiě)）

考核驗(yàn)收

發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

區(qū)（縣）總工會(huì)

財(cái)務(wù)部門(mén)意見(jiàn)

負(fù)責(zé)人簽章公章年月日

區(qū)（縣）總工會(huì)

經(jīng)審部門(mén)意見(jiàn)

負(fù)責(zé)人簽章公章年月日

市總工會(huì)

財(cái)務(wù)部意見(jiàn)

公章年月日

注：1.申報(bào)工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化考核的單位，根據(jù)自查情況在"自評(píng)

分〃列中評(píng)分。

2.各區(qū)（縣）工會(huì)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化考核情況，由區(qū)（縣）總工會(huì)在〃考核得分"

列中評(píng)分，并填寫(xiě)"考核驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題〃，經(jīng)區(qū)（縣）總工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)、經(jīng)審

部門(mén)分別在“區(qū)（縣）總工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)意見(jiàn)"〃區(qū)（縣）總工會(huì)經(jīng)審部門(mén)意見(jiàn)"欄簽

章確認(rèn)后，報(bào)市總工會(huì)財(cái)務(wù)部。

3.此表一式兩份報(bào)市總工會(huì)財(cái)務(wù)部。

附件2;

AA市工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化考核標(biāo)準(zhǔn)

一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備（5分）

1.組織建設(shè)（2分）。按照《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和配備會(huì)計(jì)

人員或者委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬得2分。

區(qū)（縣）總工會(huì)未設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)扣1分,未配備專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員扣1分。

基層工會(huì)未配備專(zhuān)兼職會(huì)計(jì)人員也未委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)

務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬扣2分。

2.崗位職責(zé)（2分）。會(huì)計(jì)人員工作崗位職責(zé)明確，會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離

職按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)得2分。未設(shè)置崗位或崗位設(shè)置不合規(guī)扣1

分，未明確職責(zé)權(quán)限扣0.5分，未按規(guī)定辦理交接手續(xù)扣0.5分。

3.從業(yè)條件（1分）。從事會(huì)計(jì)工作人的員持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，每年參

加繼續(xù)教育取得的學(xué)分不得少于24學(xué)分得1分。

二、財(cái)會(huì)制度建設(shè)（10分）

根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制制度（包括預(yù)算、決算制

度，財(cái)務(wù)收支管理制度，票據(jù)管理制度，專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度，債權(quán)債務(wù)管理制度,

貨幣資金管理制度，會(huì)計(jì)核算管理制度，賬務(wù)處理程序制度，經(jīng)費(fèi)定額管理制度,

財(cái)產(chǎn)清查制度，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度，崗位責(zé)任制度，會(huì)計(jì)檔案管理制度等）健全,

得10分。缺少一項(xiàng)制度扣1分，扣滿(mǎn)10分為止。

三、預(yù)算、決算管理（10分）

1.預(yù)決算編制與審批（5分）。認(rèn)真編報(bào)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支年度預(yù)算（包括調(diào)整預(yù)

算）和決算，按照規(guī)定程序?qū)徍?、?bào)批得5分。預(yù)算（包括調(diào)整預(yù)算）編報(bào)、審批

不符合規(guī)定要求扣2.5分，決算編報(bào)、審批不符合規(guī)定要求扣2.5分,

2.預(yù)算執(zhí)行（5分）。各項(xiàng)支出嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，實(shí)行預(yù)算績(jī)效管理得5分。

支出超預(yù)算的，每超出一項(xiàng)扣1分；未實(shí)行預(yù)算績(jī)效管理扣1分，扣滿(mǎn)5分為

止。

四、收入、支出管理（15分）

1.收入管理（5分）。積極組織各項(xiàng)收入，各項(xiàng)收入歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核

算，及時(shí)、足額撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)得5分。未完成年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳任務(wù)或截留、挪

用工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得分。工會(huì)經(jīng)費(fèi)委托地稅代收工作經(jīng)費(fèi)提取比例高于規(guī)定標(biāo);鉛口2

分，投資收益管理不符合規(guī)定要求扣1分；基層工會(huì)未按規(guī)定收交工會(huì)會(huì)費(fèi)扣2

分，應(yīng)當(dāng)由行政承擔(dān)的各項(xiàng)開(kāi)支落實(shí)不到位扣2分，扣滿(mǎn)5分為止。

2.支出管埋（10分）。各項(xiàng)支出符合規(guī)定，無(wú)違規(guī)違紀(jì)行為得10分。每項(xiàng)

不符合規(guī)定的支出扣1分，扣滿(mǎn)10分為止。

五、往來(lái)款項(xiàng)管理（4分）

債權(quán)債務(wù)辦理手續(xù)完備，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)得4分。債權(quán)債務(wù)管理不符合規(guī)

定的，每項(xiàng)扣0.5分；往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理的，每項(xiàng)扣0.5分，扣滿(mǎn)4

分為止。

六、會(huì)計(jì)核算管理（30分）

1.原始憑證（6分）。原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序等符合

規(guī)定要求得6分。每次差錯(cuò)扣0.2分，扣滿(mǎn)6分為止。

2.記賬憑證（6分）。記賬憑證內(nèi)容、填制方法、所附原始憑證、更正錯(cuò)誤

方法等符合規(guī)定要求得6分。每次差錯(cuò)扣0.2分，扣滿(mǎn)6分為止。

3.會(huì)計(jì)賬簿（6分）。會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置（包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬、

備查賬等）和使用，符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》得6分。

手工記賬單位的賬簿設(shè)置不符合規(guī)定要求扣1分，賬簿啟用、登記、結(jié)賬、

錯(cuò)誤更正不符合規(guī)定要求每次扣0.2分，扣滿(mǎn)6分為止。

實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，用于賬務(wù)處理的計(jì)算機(jī)不符合規(guī)定要求扣3分，工

會(huì)會(huì)計(jì)軟件、報(bào)表軟件不符合規(guī)定要求扣3