房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度模板參照?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展，提高資金使用效益，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于[房地產(chǎn)公司名稱]及其所屬各部門(mén)、各項(xiàng)目公司。3.基本原則公司財(cái)務(wù)管理遵循合法性、合理性、真實(shí)性、完整性、及時(shí)性的原則，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。

二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的全面管理工作，組織制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核等。會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，管理會(huì)計(jì)檔案等。出納：負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券等。3.財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息，不得利用職務(wù)之便謀取私利。

三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制遵循"以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)"的原則，根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合市場(chǎng)情況和公司實(shí)際，合理編制財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制方法公司財(cái)務(wù)預(yù)算采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)，按照業(yè)務(wù)板塊和項(xiàng)目分別編制收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.預(yù)算審批程序財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，由各部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后下達(dá)執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。4.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算要求組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時(shí)分析原因，采取措施進(jìn)行調(diào)整。

四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)發(fā)展需要，合理籌集資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行資金籌集的審批程序，確保資金籌集合法合規(guī)。2.資金使用資金支付審批程序：公司各項(xiàng)資金支付應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)資金支付申請(qǐng)單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后支付。重大資金支付應(yīng)經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)審批。資金使用范圍：公司資金主要用于項(xiàng)目開(kāi)發(fā)、日常經(jīng)營(yíng)、償還債務(wù)、對(duì)外投資等方面。公司應(yīng)嚴(yán)格控制資金使用，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。資金安全管理：公司應(yīng)加強(qiáng)資金安全管理，建立健全資金內(nèi)部控制制度，確保資金安全。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。3.銀行賬戶管理公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和銀行規(guī)定，開(kāi)立和使用銀行賬戶。銀行賬戶分為基本賬戶、一般賬戶、專用賬戶等。公司應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開(kāi)立和使用，定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理和核對(duì)，確保銀行賬戶安全。4.現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，進(jìn)行現(xiàn)金收付和庫(kù)存現(xiàn)金管理。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定的限額以內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。

五、成本費(fèi)用管理1.成本核算原則公司成本核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、劃分收益性支出與資本性支出原則，按照項(xiàng)目進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算項(xiàng)目成本。2.成本核算方法公司采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將項(xiàng)目成本分為直接成本和間接成本。直接成本包括土地成本、建筑安裝工程成本、配套設(shè)施成本等；間接成本包括開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。3.成本控制措施成本預(yù)算控制：公司在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)前期應(yīng)編制成本預(yù)算，明確成本控制目標(biāo)，并將成本預(yù)算分解到各部門(mén)和各項(xiàng)目階段，加強(qiáng)成本預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控。成本核算控制：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)成本核算管理，及時(shí)準(zhǔn)確地核算項(xiàng)目成本，為成本控制提供依據(jù)。各部門(mén)應(yīng)按照成本核算要求，提供相關(guān)成本資料，配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好成本核算工作。成本分析與考核：公司定期對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，找出成本控制中的問(wèn)題和不足，采取措施進(jìn)行改進(jìn)。同時(shí)，建立成本考核制度，對(duì)各部門(mén)和各項(xiàng)目的成本控制情況進(jìn)行考核，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。4.費(fèi)用管理費(fèi)用報(bào)銷審批程序：公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后報(bào)銷。重大費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)審批。費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)：公司制定各項(xiàng)費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)，明確費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。各部門(mén)應(yīng)按照費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)，合理安排費(fèi)用支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用。費(fèi)用分析與考核：財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)公司費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，找出費(fèi)用控制中的問(wèn)題和不足，采取措施進(jìn)行改進(jìn)。同時(shí)，建立費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門(mén)的費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。

六、收入與利潤(rùn)管理1.收入確認(rèn)原則公司按照國(guó)家有關(guān)收入會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，確認(rèn)銷售收入。銷售收入確認(rèn)應(yīng)滿足以下條件：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.銷售合同管理公司應(yīng)加強(qiáng)銷售合同管理，規(guī)范銷售合同簽訂、履行、變更、解除等環(huán)節(jié)的管理。銷售合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行合同評(píng)審，確保合同條款合法合規(guī)、公平合理。銷售合同簽訂后，應(yīng)按照合同約定履行義務(wù)，及時(shí)辦理收款手續(xù)，確保銷售收入的及時(shí)確認(rèn)和回收。3.利潤(rùn)分配管理公司按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)遵循"同股同權(quán)、同股同利"的原則，按照股東的持股比例進(jìn)行分配。公司在進(jìn)行利潤(rùn)分配前，應(yīng)提取法定盈余公積金和任意盈余公積金，彌補(bǔ)以前年度虧損后，再進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配方案經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。

七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司按照國(guó)家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，辦理稅務(wù)登記，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)了解國(guó)家稅收政策變化，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保公司稅務(wù)申報(bào)和繳納合法合規(guī)。2.稅務(wù)籌劃公司在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，充分利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)政策變化和稅務(wù)檢查要求，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，確保公司稅務(wù)合規(guī)。

八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)報(bào)告制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告審批財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，報(bào)總經(jīng)理審批后對(duì)外報(bào)送。年度財(cái)務(wù)報(bào)告還應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財(cái)務(wù)比率分析等，分析公司的盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和發(fā)展能力等。

九、會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單、發(fā)票、合同等會(huì)計(jì)核算資料。2.會(huì)計(jì)檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理和歸檔，按照會(huì)計(jì)檔案的類別和時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào)、裝訂、存放。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的安全和完整。3.會(huì)計(jì)檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后查閱。外部單位查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后查閱。查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將會(huì)計(jì)檔案帶出公司。如需借閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)填寫(xiě)借閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后借閱，并辦理借閱登記手續(xù)。借閱期限不得超過(guò)規(guī)定期限，借閱人員不得擅自轉(zhuǎn)借、復(fù)制會(huì)計(jì)檔案。4.會(huì)計(jì)檔案保管期限與銷毀會(huì)計(jì)檔案保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)檔案保管期滿后，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)提出銷毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后銷毀。銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等相關(guān)人員共同監(jiān)銷，并在銷毀清冊(cè)上簽字確認(rèn)。

十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)公司建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，資產(chǎn)安全，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。2.內(nèi)部控制原則財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性等原則，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定合理有效的內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離控制：公司合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。不相容職務(wù)包括授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、財(cái)產(chǎn)保管與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。授權(quán)批準(zhǔn)控制：公司建立授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確各崗位的授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等。公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的授權(quán)批準(zhǔn)程序進(jìn)行，未經(jīng)授權(quán)不得辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：公司按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)報(bào)告制度的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算資料的管理，定期進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案的整理和歸檔。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：公司建立財(cái)產(chǎn)清查制度，定期對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保財(cái)產(chǎn)的安全和完整。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)的管理，建立健全財(cái)產(chǎn)保管制度，防止財(cái)產(chǎn)被盜、毀損、流失等情況的發(fā)生。預(yù)算控制：公司建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控和考核等環(huán)節(jié)的管理，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算要求組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，提高資金使用效益。運(yùn)營(yíng)分析控制：公司建立運(yùn)營(yíng)分析制度，定期對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和不足，采取措施進(jìn)行改進(jìn)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的分析，為公司管理層提供決策依據(jù)?？?jī)效考評(píng)控制：公司建立績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各部門(mén)和各崗位的工作業(yè)績(jī)、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，獎(jiǎng)