湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1長沙曉然御文化傳播有限公司基本信息...................................................................1

2長沙曉然御文化傳播有限公司實物資產(chǎn)清查中存在的問題...................................1

2.1公司實物資產(chǎn)清查分工不明............................................................................1

2.2公司實物資產(chǎn)清查工作不徹底........................................................................2

2.3實物資產(chǎn)清查缺乏有效監(jiān)督制約機制............................................................4

3長沙曉然御文化傳播有限公司實物資產(chǎn)清查制度優(yōu)化設(shè)計...................................5

3.1明確實物資產(chǎn)清查人員分工............................................................................5

3.2要求實物資產(chǎn)清查工作徹底進行....................................................................5

3.3完善實物資產(chǎn)清查監(jiān)督機制............................................................................6

4結(jié)束語...........................................................................................................................6

II

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設(shè)計

長沙曉然御文化傳播有限公司實物資產(chǎn)清查制度

優(yōu)化設(shè)計

1長沙曉然御文化傳播有限公司基本信息

長沙曉然御文化傳播有限公司，成立于2013年5月31日，注冊資金為150

萬元人民幣，位于湖南省長沙市。是一家具有出版物零售和出版物互聯(lián)網(wǎng)銷售

（依法須經(jīng)批準的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準后方可開展經(jīng)營活動，具體經(jīng)營項目

以相關(guān)部門批準文件或許可證件為準）資質(zhì)的公司，以教育教輔類考試教材為

重點的文化公司，與多級零售商和代理商建立了長期穩(wěn)定的合作關(guān)系。

公司實力雄厚，重信用、守合同、保質(zhì)量，尊崇“踏實、拼搏、責任”的

企業(yè)精神，并以誠信、共贏、開創(chuàng)經(jīng)營理念，創(chuàng)造良好的企業(yè)環(huán)境，以全新的

管理模式，完善的技術(shù)，周到的服務(wù)，卓越的品質(zhì)為生存根本，始終堅持用戶

至上，用心服務(wù)于客戶，用最好的服務(wù)去打動客戶。

2長沙曉然御文化傳播有限公司實物資產(chǎn)清查中存在的問題

2.1公司實物資產(chǎn)清查分工不明

公司規(guī)定各部門自行清查所在部門的資產(chǎn)，清查人員由部門負責人自行安

排；要求對所有的實物資產(chǎn)均采用人工清查，進行全面實地清查；對于公共區(qū)

域的由工作量較小的部門進行清查，清查完畢之后上報即可。由于書籍的清點

工作量較大，為減輕倉庫壓力，各部門各調(diào)配一人協(xié)助倉庫保管員進行清查工

作。

看似合理的規(guī)定，但是由于公司對于人員分工這一塊沒有建立統(tǒng)一的安排，

以及一個明確的分工，都是由部門負責人自行安排。而各部門負責人對于清查

人員的選擇安排隨意，甚至是任人唯親，特別是在安排清查的資產(chǎn)分工時，沒

有擬定一個詳細的分工計劃，而是采用口頭表述，對于有印象的項目資產(chǎn)劃區(qū)

域傳達給安排好的清查人員，其中是給關(guān)系好的安排工作量輕，關(guān)系不好的工

作量大。

這樣造成的后果就是部門負責人把一些不熟悉的資產(chǎn)遺忘，沒有安排清查

人員進行清查，對于重點資產(chǎn)重復(fù)安排清查人員進行清查，導致有一些區(qū)域被

重復(fù)安排。由于安排分工時部門負責人都是單獨安排，導致清查人員自己也不

1

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設(shè)計

知道自己負責清查的資產(chǎn)與別人負責的所重復(fù)，在清查時才發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)了兩人對

同一批資產(chǎn)進行清查的現(xiàn)象，甚至是有極個別清查人員在未經(jīng)報備和批準的情

況下違反相關(guān)規(guī)定互換資產(chǎn)清查。這種工作混亂，分工不明所產(chǎn)生的明顯的弊

端，工作量大的員工一旦心生不滿，對工作不上心，清查敷衍了事，清查工作

效率低下，沒有達到清查的效果。

盤點倉庫物資時，有的是倉庫管理員自行清查上報，有的清查人員不管倉

庫管理員在不在現(xiàn)場都直接進行清查。例如清查人員盤點倉庫物資時，倉庫管

理員在盤點另外一項資產(chǎn)或有事不在，清查人員都直接進行清查。而由于一些

清查人員對倉庫的物資存放地點和數(shù)量不熟悉，導致出現(xiàn)了小部分物資被一樓

的現(xiàn)象，清查不實。如果內(nèi)部人員出現(xiàn)貪污、勾結(jié)、相互包庇，將會給公司帶

來無關(guān)估量的損失。

圖1長沙曉然御文化傳播有限公司分工圖

2.2公司實物資產(chǎn)清查工作不徹底

實物資產(chǎn)的清查是由企業(yè)經(jīng)營者下達給各部門負責人，再由各部門負責人

安排人員清查。由于部門負責人及工作人員對于實物資產(chǎn)清查工作意義的認識

不足，導致部門負責人隨機安排人員清查，清查人員隨意清查，既沒有按照清

2

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設(shè)計

查流程進行，也沒有詳細的清查計劃。

而公司實物資產(chǎn)數(shù)量多、品種雜，其中多以實體書籍為主，有的部門為節(jié)

約時間直接把帳上的資產(chǎn)上報，完全沒有進行實地盤點，或者只清查部分資產(chǎn)，

其余沒有清查的部分直接按照賬上的上報。公司沒有下達過明確的清查規(guī)則，

清查人員對清查制度不清晰，對于自己負責的區(qū)域，只清查自己所能看到的實

物資產(chǎn)，沒有做到賬實相符，也沒有進行全面清查。資產(chǎn)清查不徹底，將會造

成資產(chǎn)詳細不完整、不準確，管理者沒有得到真實、可靠的數(shù)據(jù)，更沒有達到

清查的效果，只是清查流于形式，失去了清查的意義。

圖2長沙曉然御文化傳播有限公司實物資產(chǎn)清查流程圖

3

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設(shè)計

2.3實物資產(chǎn)清查缺乏有效監(jiān)督制約機制

公司規(guī)定對于資產(chǎn)的清查，各部門應(yīng)當在監(jiān)督部門的領(lǐng)導下實行各部門相

互監(jiān)督。對于清查工作做的好的部門視情況進行獎勵，對于清查工作做的差或

者不認真的部門進行懲罰。但是由于各部門自行組織清查，部門與部門之間根

本就沒有建立一個有效的監(jiān)督體系。以及各部門負責人對于清查工作的意識淡

薄，不以為然甚至敷衍了事，導致員工也以為清查工作可有可無，認為清查走

個過場就可以了，當思想形成，監(jiān)督也就形同虛設(shè)了。

同時設(shè)立的監(jiān)督部門因為各種原因?qū)е卤O(jiān)督系統(tǒng)失靈，例如監(jiān)督部門普遍

存在法律意識淡薄，監(jiān)督人員沒有經(jīng)過系統(tǒng)的培訓和考試，根本就不具備上崗

資格；一些監(jiān)督人員由于沒有及時掌握新法，面對新問題時沒有一個好的解決

方法，或是方法老舊不適用企業(yè)現(xiàn)行狀況；尤其是企業(yè)管理者或員工與監(jiān)督人

員存在親情和利益的情況下，沒有實行回避制度，致使監(jiān)督人員獨立性不強，

資產(chǎn)清查的準確性也不高。

當這些問題同時存在時，監(jiān)督不良造成獎懲制度流于形式，該罰的沒有罰，

責任也沒有具體落實到個人。當實物保管員所保管的資產(chǎn)出現(xiàn)盤盈、盤虧時，

也就不能做出相應(yīng)針對性處理措施，管理者無法知曉公司資產(chǎn)的真實情況。一

旦發(fā)現(xiàn)問題，部門內(nèi)部人員就會相互推卸責任，造成企業(yè)內(nèi)耗，損害企業(yè)利益。

圖3長沙曉然御文化傳播有限公司監(jiān)督檢查流程圖

4

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設(shè)計

3長沙曉然御文化傳播有限公司實物資產(chǎn)清查制度優(yōu)化設(shè)計

3.1明確實物資產(chǎn)清查人員分工

成立清查領(lǐng)導小組，由清查領(lǐng)導小組領(lǐng)導各部門組織清查工作的進行。就

清查范圍、內(nèi)容、時間、分工等各項要求制定詳細的計劃和規(guī)則，其中清查時

間和范圍應(yīng)當根據(jù)清查人員的實際工作要求安排，避免再次出現(xiàn)一系列原本可

以避免的問題，同時明確各部門的權(quán)限，嚴格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離原則。在

制定人員分工規(guī)則時，應(yīng)當避免出現(xiàn)上述任人唯親的現(xiàn)象，對于工作量的安排

應(yīng)當根據(jù)清查人員的實際情況進行。將制定的規(guī)則層層傳遞下發(fā)到清查人員手

中，確保每一位清查人員都了解清查規(guī)則以及自己的清查范圍、職責分工等，

并按要求嚴格執(zhí)行。

清查前清查人員應(yīng)就清查工作提前通知資產(chǎn)保管員，確保清查時資產(chǎn)保管

員在現(xiàn)場，清查后由資產(chǎn)保管員、資產(chǎn)使用人、清查人員同時簽字，明確雙方

的經(jīng)濟責任，以保證清查工作的真實性。

3.2要求實物資產(chǎn)清查工作徹底進行

清查的方式可由自查轉(zhuǎn)為互查為主，即由上級清查領(lǐng)導小組牽頭分配互相

清查任務(wù)，要求財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門和資產(chǎn)使用部門或個人共同參與清查，

對于清查工作任務(wù)重的清查小組安排各部門的骨干人員擔任清查人員，確?？?/p>

以在清查規(guī)定時間內(nèi)有效的完成清查任務(wù)。

管理人員應(yīng)當嚴格執(zhí)行清查計劃，按照清查流程進行，同時加強自身和部

門人員對清查工作的認識，積極配合清查工作。公司可在清查開始之前先針對

管理層人員進行一個講座，首先要讓管理層人員認識和重視清查，以帶動基層

員工，再針對基層員工開展一個活動，認知足的員工給予一定的小獎品，帶動

一定的學習積極性，最后進行一小個測試，對于認知還是不足的管理層或者基

層員工進行特別培訓，讓公司上至管理層下至基層都要清楚相關(guān)資料的填制，

認識資產(chǎn)清查的意義，讓清查順利的進行。

對于公司所有的實物資產(chǎn)都要進行清查，做到見物就查，還要查明白，做

到賬實相符、賬賬相符、帳卡相符。以相關(guān)賬務(wù)表為基礎(chǔ)，對有問題的資產(chǎn)要

求查明原因，按規(guī)定報請相關(guān)部門負責人審批處理，最后清查人員針對清查中

發(fā)現(xiàn)的問題分析原因，提出處理意見。

5

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設(shè)計

3.3完善實物資產(chǎn)清查監(jiān)督機制

在原基礎(chǔ)上按特定程序完善適合企業(yè)實行的監(jiān)督制約機制，并且不斷補充

優(yōu)化和完善管理要求，健全監(jiān)督體系，明確監(jiān)督職責，加強監(jiān)督部門的制約權(quán)

和監(jiān)督權(quán)，貫穿執(zhí)行監(jiān)督?jīng)Q策。員工監(jiān)督是企業(yè)基本監(jiān)督，給員工樹立正確的

人生觀、價值觀，實現(xiàn)監(jiān)督的目的。

首先避免監(jiān)督人員與企業(yè)管理者或基層員工利益相交的情況，對于存在親

屬關(guān)系的實行錯開監(jiān)督，保證監(jiān)督的公平性，嚴格監(jiān)督部門的工作人員實行系

統(tǒng)培訓考核后方可上崗制度，尤其加強法律培訓，以確保長效運行監(jiān)督機制。

給予監(jiān)督部門一定可行性權(quán)力，強化上下級監(jiān)督，防止出現(xiàn)一言堂；規(guī)范選人

用人權(quán)，避免出現(xiàn)管理者和誰關(guān)系好就幫誰的情況；設(shè)置部門與部門之間的相

互監(jiān)督，建立投訴、舉報的獎勵性監(jiān)督機制。

4結(jié)束語

實物資產(chǎn)在資產(chǎn)總額中占比大，是一個企業(yè)的基礎(chǔ)，也是企業(yè)維持正常運

轉(zhuǎn)必不可少的重要組成部分，而保障實物資產(chǎn)正常運行就少不了實物資產(chǎn)清查。

通過實物資產(chǎn)清查，企業(yè)可以清楚的知道自己的家底，對盤盈和盤虧的資產(chǎn)及

時處理，避免管理者因信息失真造成資源浪費，同時保證實物資產(chǎn)的安全完整

和真實性，對有問題的資產(chǎn)落實在責任。

因此實物資產(chǎn)清查在會計工作中有著舉足輕重的地位，在清查過程中企業(yè)

應(yīng)多注意往年出現(xiàn)過的狀況，同時提高管理者和員工風險意識，積極配合清查，

應(yīng)對出現(xiàn)的新狀況，防止因出現(xiàn)上述問題給企業(yè)造成不必要的損失。對清查制

度中已存在和新出現(xiàn)的問題應(yīng)當及時發(fā)現(xiàn)，以便提出改進措施并完善相關(guān)管理

制度，只有不斷完善企業(yè)日常管理，重視實物資產(chǎn)清查實質(zhì)而非重于形式，提

高員工整體執(zhí)行能力，才能為企業(yè)經(jīng)營者做出決策提供科學依據(jù)。

6