湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1長沙青于藍(lán)家居有限公司簡介.........................................1

2長沙青于藍(lán)家居有限公司的貨幣資金管理現(xiàn)狀...........................1

3長沙青于藍(lán)家居有限公司貨幣資金管理存在的問題.......................1

3.1企業(yè)貨幣資金內(nèi)部管理運(yùn)行不規(guī)范................................1

3.2企業(yè)貨幣資金收支管控薄弱......................................2

3.3不少會計人員缺乏必備的職業(yè)工作素養(yǎng)............................2

3.4融資渠道單一..................................................3

4長沙青于藍(lán)家居有限公司貨幣資金管理優(yōu)化設(shè)計.........................3

4.1增強(qiáng)資金管理意識，完善資金管理制度............................3

4.2做好收支管控..................................................4

4.3完善審計制度，提高員工思想素質(zhì)................................8

4.4增加融資渠道.................................................10

5結(jié)語...............................................錯誤!未定義書簽。

參考資料............................................................12

I

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

長沙青于藍(lán)家居有限公司貨幣資金管理優(yōu)化設(shè)計

1長沙青于藍(lán)家居有限公司簡介

長沙青于藍(lán)家居有限公司成立于2017年11月01日，注冊地位于湖南省長

沙市岳麓區(qū)天頂街道麓云路268號金悅雅苑三期商業(yè)9棟105號，法定代表人

為涂海云。經(jīng)營范圍包括一般項目：家居用品制作；家居用品銷售；竹制品制

作；竹制品銷售；日用木制品制作；日用木制品銷售；日用玻璃制品制作；日

用玻璃制品銷售；工藝美術(shù)品及禮儀用品制作（象牙及其制品除外）；工藝美術(shù)

品及禮儀用品銷售（象牙及其制品除外）；軟木制品制作；軟木制品銷售；金屬

制日用品制作；日用陶瓷制品制作；日用陶瓷制品銷售；服裝制作；服裝服飾

批發(fā)；貨物進(jìn)出口；技術(shù)進(jìn)出口；進(jìn)出口代理。

2長沙青于藍(lán)家居有限公司的貨幣資金管理現(xiàn)狀

本企業(yè)管理方面沒有建立分工制衡、科學(xué)有效的治理程序；在營運(yùn)方面也

缺乏明確的內(nèi)部組織和流程，分工不明確、職責(zé)不清。本企業(yè)規(guī)模相對較小，

技術(shù)支持欠缺，缺乏專業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，資金管理混亂，存在許多破綻，企業(yè)資金

較為危險。內(nèi)部管控制度不健全，沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)的各個部門和人員之

間都沒有明白的職責(zé)范疇，相互推諉扯皮。因?yàn)橘Y金管理部門自身對資金的管

理并不注重，資金的使用、分配、支付等方面并不規(guī)范，使企業(yè)出現(xiàn)錯誤和舞

弊行為的可能性大大增加。另外，本企業(yè)缺乏融資渠道和形式，企業(yè)缺少資金

管理與運(yùn)作過程中所需信息溝通渠道，招致本企業(yè)對貨幣資金運(yùn)用效率低。內(nèi)

部控制是一個完整的系統(tǒng)，在整個企業(yè)中都會發(fā)揮著重要作用。

3長沙青于藍(lán)家居有限公司貨幣資金管理存在的問題

3.1企業(yè)貨幣資金內(nèi)部管理運(yùn)行不規(guī)范

長沙青于藍(lán)家居有限公司為中小企業(yè)，規(guī)模比較小，員工數(shù)量較小，業(yè)務(wù)

較為頻繁，會計核算簡單，會計制度不健全，存在著一人多崗，身兼數(shù)職的狀

況，有的既是內(nèi)控制度的管理者又是被管理者，內(nèi)部控制系統(tǒng)相當(dāng)于一個空白

或不完整的狀態(tài)。企業(yè)對貨幣資金的控制存在破綻，對于企業(yè)出現(xiàn)的違法行為

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缺少監(jiān)管，使得企業(yè)不能很好的進(jìn)行合法經(jīng)營。企業(yè)缺乏健全的貨幣資金內(nèi)控

管理制度，導(dǎo)致出現(xiàn)了很多問題。例如，長沙青于藍(lán)家居有限公司不健全貨幣

資金內(nèi)控管理制度，導(dǎo)致存在著很多破綻。比如現(xiàn)金日記賬與總賬不符，總賬

登記不完整等，如果不是財務(wù)人員在審核相關(guān)單據(jù)時發(fā)現(xiàn)問題而及時提醒管理

者的話我們會發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金的日記賬與總賬沒有相符。還有就是企業(yè)沒有實(shí)行收支

兩條線。如圖3-1是長沙青于藍(lán)家居有限公司財務(wù)部門人員結(jié)構(gòu)圖。

圖3-1長沙青于藍(lán)家居有限公司財務(wù)部門人員結(jié)構(gòu)圖

3.2企業(yè)貨幣資金收支管控薄弱

企業(yè)貨幣資金收支管控是企業(yè)財務(wù)控制的重要內(nèi)容。它的好壞直接影響著

公司資金的周轉(zhuǎn)速度和使用效率。如果它不能合理配置資金，就會給企業(yè)帶來

嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險。例如，長沙青于藍(lán)家居有限公司貨幣資金收支管控薄弱，會

導(dǎo)致存貨和銀行存款等出現(xiàn)積壓，影響了企業(yè)的現(xiàn)金流，使公司無法正常運(yùn)營。

其次，企業(yè)內(nèi)部可能會有挪用情況發(fā)生甚至出現(xiàn)非法經(jīng)營問題來侵占公司資產(chǎn)，

這也會使整個企業(yè)受到嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。在現(xiàn)金管理方面，企業(yè)在現(xiàn)金收入和

支出等有不完整、不規(guī)則和不準(zhǔn)確的記錄存在。設(shè)立小型私人資金，每天進(jìn)行

不符合規(guī)則的現(xiàn)金盤存，從而使現(xiàn)金與賬面價值不符，從而造成現(xiàn)金流動方向

不明的現(xiàn)象。銀行存款管理方面，公司開立私人賬戶，簽發(fā)支票，隨意提取銀

行存款，開設(shè)多個帳戶來轉(zhuǎn)移資金和賺取利息，不按時和銀行核對賬目等等這

些問題都會給貨幣資金管理控制帶來嚴(yán)重的問題和影響。

3.3不少會計人員缺乏必備的職業(yè)工作素養(yǎng)

會計是一種對企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督和管理的專業(yè)工作，也是一項十分復(fù)

雜、細(xì)致的工作。它需要會計人員具有一定的專業(yè)知識水平與工作經(jīng)驗(yàn)。但是，

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一些中小企業(yè)的會計人員缺乏必備的職業(yè)工作素養(yǎng)。首先，本企業(yè)會計人員聘

用不規(guī)范。大多由親屬擔(dān)任，而財務(wù)人員本身缺乏專業(yè)知識水平、專業(yè)能力。

在工作中缺乏嚴(yán)謹(jǐn)求實(shí)的態(tài)度，這也是中小企業(yè)管理人才方面的破綻。還有企

業(yè)的管理者不重視對會計的工作培訓(xùn)。同時，中小企業(yè)人才流失也比較嚴(yán)重，

這使得企業(yè)不愿意投入很多在員工的培養(yǎng)和培訓(xùn)上。而員工自身能力欠缺，不

能很好的適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展。同時，由于企業(yè)缺乏有效的監(jiān)督體系和有效地激勵

機(jī)制，致使不少管理人員在日常工作中忽視貨幣資金方面的監(jiān)督檢查工作。

3.4融資渠道單一

企業(yè)融資渠道單一，缺乏相關(guān)信息渠道在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中小企業(yè)的

發(fā)展越來越受到限制。因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)困難。資金管理不到位等因素，使得企業(yè)

的利潤下滑，從而無法滿足企業(yè)的發(fā)展需求。因此，中小企業(yè)迫切需要融資來

解決資金問題。銀行雖然風(fēng)險較低，但是由于銀行業(yè)務(wù)流程繁瑣，效率較低，

所以難以吸引到有發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè)。長沙青于藍(lán)家居有限公司在申請貸款

時，也面臨著同樣的問題。很多企業(yè)都有向民間借貸融資的習(xí)慣及傳統(tǒng)，而且

由于民間借貸利率偏高，導(dǎo)致很多企業(yè)更愿意通過銀行貸款解決資金問題。因

為民間借貸相較于銀行而言利率相對較低，且能隨時支取，方便快捷；而銀行

在向企業(yè)放貸時則需要進(jìn)行調(diào)查后才能發(fā)放貸款。所以在一定程度上使得企業(yè)

面臨著更大的風(fēng)險。圖3-4長沙青于藍(lán)家居有限公司融資情況分布圖

融資渠道小額貸款公司民間借貸親朋好友借貸銀行貸款

融資比例15%-20%15%50%15%

圖3-4長沙青于藍(lán)家居有限公司融資情況分布圖

4長沙青于藍(lán)家居有限公司貨幣資金管理優(yōu)化設(shè)計

4.1增強(qiáng)資金管理意識，完善資金管理制度

為了加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，需要建立科學(xué)的監(jiān)督及控制體系。首先應(yīng)對現(xiàn)金

收支情況進(jìn)行日常登記與定期分析，明確資金的收支去向，防止現(xiàn)金被挪用或

濫用。其次，需建立一套合理而完善，可操作可執(zhí)行的財務(wù)制度體系，在此基

礎(chǔ)上再建立資金績效考核評價機(jī)制及預(yù)警機(jī)制。再次從日常記錄、會計憑證、

賬簿和報表五個方面做好記錄與統(tǒng)計，定期對賬與查賬，同時做好現(xiàn)金盤點(diǎn)和

銀行存款日記賬的記錄與核算工作。最后將資金管理相關(guān)內(nèi)容納入到企業(yè)整體

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運(yùn)營中進(jìn)行管理與控制。企業(yè)內(nèi)部的資金管理還應(yīng)有財務(wù)管理制度及體系的完

善與監(jiān)督制度的實(shí)施作為保障措施之一。另外，還需提高公司高層對貨幣資金

管理問題的重視程度、提升財務(wù)人員及管理者資金觀念、加強(qiáng)員工職業(yè)道德培

訓(xùn)工作以及增強(qiáng)全體員工對貨幣資金管理重要性認(rèn)識等多方面結(jié)合在一起來完

成公司內(nèi)資金管理風(fēng)險控制體系建設(shè)。圖4-1長沙青于藍(lán)家居有限公司貨幣資

金完善圖

圖4-1長沙青于藍(lán)家居有限公司貨幣資金完善圖

4.2做好收支管控

財務(wù)收支是企業(yè)的命脈。所以，必須保證財務(wù)收支正常?？梢詮娜齻€方面

入手，首先是費(fèi)用報銷的流程。費(fèi)用產(chǎn)生后，需要填寫“審批單”，審批通過后

才能進(jìn)入到下一步的報銷流程。員工可以根據(jù)自身需求填寫“申請單”，員工可

以通過“申請單”進(jìn)行“報銷”財務(wù)根據(jù)“申請單”進(jìn)行審核，并將審核通過

的金額進(jìn)行分?jǐn)?。財?wù)對費(fèi)用分?jǐn)偤蟮慕痤~進(jìn)行審核，并與員工實(shí)際發(fā)生額進(jìn)

行比較，如果大于/等于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)則進(jìn)行調(diào)整；如果小于/等于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)則退回

相關(guān)員工。在費(fèi)用調(diào)整模塊中可以對相關(guān)操作進(jìn)行查看。圖4-2-1長沙青于藍(lán)

家居有限公司費(fèi)用報銷流程圖

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圖4-2-1長沙青于藍(lán)家居有限公司費(fèi)用報銷流程圖

其次是從收款流程上進(jìn)行優(yōu)化。收款流程包括：客戶申請--受理--審批--

轉(zhuǎn)帳--通知?？蛻羯暾垼盒枰獙徟藢徍丝蛻粜畔?。受理：財務(wù)人員審核客戶

信息后，填寫收款單據(jù)，并將單據(jù)流轉(zhuǎn)到下一環(huán)節(jié)。如果客戶不需要申請，財

務(wù)人員可以直接將單據(jù)流轉(zhuǎn)到下一環(huán)節(jié)，避免不必要的審批。審批：財務(wù)人員

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填寫付款申請單，并對申請單進(jìn)行審核，無誤后，交由經(jīng)理審批。轉(zhuǎn)帳：由銀

行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳處理。通知：財務(wù)人員向客戶發(fā)出通知，告知其收款結(jié)果。收款入

賬：在出納人員收到客戶款項后，會計人員可以進(jìn)行入賬處理。圖4-2-2長沙

青于藍(lán)家居有限公司收款流程圖

圖4-2-2長沙青于藍(lán)家居有限公司收款流程圖

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最后為確保貨物及時到賬，以保證貨款回收，同時防止因欠付貨款給公司

帶來不必要的損失，可以通過優(yōu)化采購付款的流程來進(jìn)行收支管控。供應(yīng)商收

到公司開具的《到貨通知書》后，經(jīng)驗(yàn)貨人員驗(yàn)收貨物合格，財務(wù)中心開具發(fā)

票。供應(yīng)商收到發(fā)票后按《付款通知單》規(guī)定的時間將款項送至公司財務(wù)中心，

由出納人員開出銀行承兌匯票或支票。銀行承兌匯票或支票到公司時財務(wù)中心

核對票據(jù)相符后再將貨款打入公司賬戶內(nèi)。供應(yīng)商應(yīng)及時將相關(guān)信息反饋給采

購員，并向采購員反饋付款清單以及各供應(yīng)商的相關(guān)信息，以便采購員了解供

應(yīng)商情況。圖4-2-3長沙青于藍(lán)家居有限公司采購付款流程圖

圖4-2-3長沙青于藍(lán)家居有限公司采購付款流程圖

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4.3完善審計制度，提高員工思想素質(zhì)

為了保障企業(yè)貨幣資金的安全性，應(yīng)該采取有效的措施來加強(qiáng)對資金的管

理。首先，加強(qiáng)對資金支出環(huán)節(jié)的監(jiān)管。其次，建設(shè)完整的內(nèi)部審計制度。確

保審計人員能獨(dú)立完成審計報告。企業(yè)管理層須要保證不干涉財務(wù)、審計等任

務(wù)內(nèi)容的前提下，嚴(yán)厲執(zhí)行資金的審批監(jiān)管制度，起到管理層的本能機(jī)能作用，

這樣能夠隨時掌控企業(yè)的財務(wù)現(xiàn)狀及資金意向，起到隨時糾偏的作用。應(yīng)完善

審計制度，提升審計人員的責(zé)任審計意識，確保審計人員在發(fā)展任務(wù)時不會受

環(huán)境影響，獨(dú)立實(shí)現(xiàn)審計陳述，積極地施展內(nèi)外部審計的作用?？梢酝ㄟ^堅持

事先、事中、事后的全程監(jiān)視和管制，才可以確保企業(yè)資金合理有效的利用，

增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，促成企業(yè)更好的發(fā)展。圖4-3-1

為審計工作優(yōu)化流程圖。

圖4-3-1為審計工作優(yōu)化流程圖。

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員工素質(zhì)對于企業(yè)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。首先，加強(qiáng)員工思想道德教

育。將職業(yè)道德教育納入到日常培訓(xùn)工作中。建立完善的獎懲機(jī)制，使工作人

員明確責(zé)任，形成良好的責(zé)任意識和風(fēng)險意識。其次，提升員工專業(yè)水平與職

業(yè)素養(yǎng)。培養(yǎng)員工良好的專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)能提高企業(yè)的綜合實(shí)力。通過提

升員工素質(zhì)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，使各部門能夠形成一個統(tǒng)一管理和協(xié)調(diào)運(yùn)

行的團(tuán)隊。從而促進(jìn)企業(yè)各項管理機(jī)制的正常運(yùn)行。現(xiàn)代社會是知識經(jīng)濟(jì)時代，

競爭是激烈的競爭時代，要想在激烈競爭中立于不敗之地，必須不斷地提高自

身綜合素質(zhì)以及創(chuàng)新能力！圖4-3-2為選聘人員機(jī)制流程圖。

圖4-3-2為人員招聘流程圖。

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4.4增加融資渠道

商業(yè)銀行貸款是目前我國中小企業(yè)融資的最主要渠道。但商業(yè)銀行由于放

貸條件苛刻，加之資金供給總量不足、結(jié)構(gòu)失衡等因素，中小企業(yè)很難從商業(yè)

銀行獲得所需要的貸款。此外，中小企業(yè)借款危險較大，銀行也很少自動對中

小企業(yè)發(fā)放貸款。

債券融資是指發(fā)行企業(yè)依照法定程序向企業(yè)債券發(fā)行機(jī)構(gòu)（以下簡稱債券

發(fā)行機(jī)構(gòu)）申請并支付一定費(fèi)用，取得一定期限內(nèi)按照約定的票面利率（包括

固定利率和浮動利率）計算的利息收入。債券融資是中小企業(yè)重要的融資渠道。

企業(yè)股權(quán)融資是指公司股東以其資產(chǎn)向公司提供資金支持。股權(quán)融資不僅

為中小非上市公司提供了一種較為便捷的資金來源途徑，而且也為我國資本市

場發(fā)展提供了大量合格投資者。股權(quán)融資成本較低，可以降低企業(yè)的治理成本，

有效地緩解中小企業(yè)在擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模和向社會公眾募集資金方面遇到的困難。

圖4-4長沙青于藍(lán)家居有限公司融資流程圖

圖4-4長沙青于藍(lán)家居有限公司融資流程圖