注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試預(yù)算與決策題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.貪污受賄

2.下列哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的基本程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

3.下列哪項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部控制文件

B.審計(jì)工作底稿

C.被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)

4.下列哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的類型？

A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)保留意見(jiàn)

5.下列哪項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

C.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果

D.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的合規(guī)性

6.下列哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的審計(jì)方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)評(píng)估

7.下列哪項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性負(fù)責(zé)

B.對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)

C.對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)

D.對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)

8.下列哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)評(píng)估

9.下列哪項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部控制文件

B.審計(jì)工作底稿

C.被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)

10.下列哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的類型？

A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)保留意見(jiàn)

11.下列哪項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

C.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果

D.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的合規(guī)性

12.下列哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的審計(jì)方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)評(píng)估

13.下列哪項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性負(fù)責(zé)

B.對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)

C.對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)

D.對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)

14.下列哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)評(píng)估

15.下列哪項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部控制文件

B.審計(jì)工作底稿

C.被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)

16.下列哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的類型？

A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)保留意見(jiàn)

17.下列哪項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

C.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果

D.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的合規(guī)性

18.下列哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的審計(jì)方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)評(píng)估

19.下列哪項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性負(fù)責(zé)

B.對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)

C.對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)

D.對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)

20.下列哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)評(píng)估

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的目的是什么？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

C.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果

D.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的合規(guī)性

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的審計(jì)方法有哪些？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)評(píng)估

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的審計(jì)程序包括哪些？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)評(píng)估

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的審計(jì)證據(jù)有哪些？

A.內(nèi)部控制文件

B.審計(jì)工作底稿

C.被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的審計(jì)報(bào)告類型有哪些？

A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)保留意見(jiàn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性負(fù)責(zé)。（）

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果。（）

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)方法包括審計(jì)抽樣、審計(jì)調(diào)查、審計(jì)分析和審計(jì)評(píng)估。（）

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部控制文件、審計(jì)工作底稿、被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)。（）

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告類型包括標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和無(wú)保留意見(jiàn)。（）

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)評(píng)估。（）

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任是對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（）

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。（）

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)方法包括審計(jì)抽樣、審計(jì)調(diào)查、審計(jì)分析和審計(jì)評(píng)估。（）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部控制文件、審計(jì)工作底稿、被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的主要步驟。

答案：

（1）了解內(nèi)部控制環(huán)境；

（2）識(shí)別與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制；

（3）評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)；

（4）評(píng)估內(nèi)部控制的有效性；

（5）識(shí)別內(nèi)部控制缺陷并提出改進(jìn)建議。

2.題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用審計(jì)抽樣方法。

答案：

（1）確定抽樣總體；

（2）確定抽樣方法；

（3）確定樣本量；

（4）執(zhí)行抽樣測(cè)試；

（5）評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果。

3.題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理審計(jì)中的舞弊跡象。

答案：

（1）識(shí)別舞弊跡象；

（2）評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)；

（3）實(shí)施舞弊相關(guān)的審計(jì)程序；

（4）與被審計(jì)單位溝通舞弊問(wèn)題；

（5）考慮對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響。

五、論述題

題目：論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。

答案：

在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)過(guò)程中，獨(dú)立性和專業(yè)判斷是兩個(gè)至關(guān)重要的因素。獨(dú)立性確保了審計(jì)的客觀性和公正性，而專業(yè)判斷則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，能夠基于充分的信息和專業(yè)知識(shí)做出合理的決策。以下是如何平衡這兩者關(guān)系的幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：

1.理解獨(dú)立性的重要性：注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須保持獨(dú)立，不受被審計(jì)單位的影響，以確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。這包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。

2.識(shí)別潛在的利益沖突：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在承接審計(jì)業(yè)務(wù)前，應(yīng)識(shí)別可能影響?yīng)毩⑿缘囊蛩?，如與被審計(jì)單位有財(cái)務(wù)關(guān)系、關(guān)聯(lián)方關(guān)系等，并采取適當(dāng)措施消除或披露這些沖突。

3.專業(yè)判斷的依據(jù)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在做出專業(yè)判斷時(shí)，應(yīng)基于適用的審計(jì)準(zhǔn)則、被審計(jì)單位的實(shí)際情況以及相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。

4.保持客觀性：在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)保持客觀，不受個(gè)人情感或偏見(jiàn)的影響，確保審計(jì)意見(jiàn)的公正性。

5.適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)并執(zhí)行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，支持其專業(yè)判斷。

6.持續(xù)的專業(yè)發(fā)展：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)不斷更新知識(shí)和技能，以保持其在專業(yè)領(lǐng)域的領(lǐng)先地位，從而在做出專業(yè)判斷時(shí)更加準(zhǔn)確。

7.審計(jì)溝通：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位保持有效的溝通，確保雙方對(duì)審計(jì)目標(biāo)和程序有共同的理解，同時(shí)也要向被審計(jì)單位披露任何可能影響?yīng)毩⑿缘那闆r。

8.審計(jì)報(bào)告：在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)清晰地表達(dá)其專業(yè)判斷，并在必要時(shí)說(shuō)明支持這些判斷的依據(jù)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：貪污受賄是違反職業(yè)道德的行為，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范。

2.D

解析思路：審計(jì)業(yè)務(wù)的基本程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告，不包括審計(jì)評(píng)估。

3.D

解析思路：審計(jì)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了形成和發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)所依據(jù)的信息，不包括審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)。

4.C

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，不包括無(wú)保留意見(jiàn)。

5.C

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，而不是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果。

6.D

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)方法包括審計(jì)抽樣、審計(jì)調(diào)查、審計(jì)分析和審計(jì)評(píng)估，不包括審計(jì)評(píng)估。

7.C

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性負(fù)責(zé)，而不是對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)。

8.D

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)評(píng)估，不包括審計(jì)評(píng)估。

9.D

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部控制文件、審計(jì)工作底稿、被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)，不包括審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)。

10.C

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，不包括無(wú)保留意見(jiàn)。

11.C

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，而不是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果。

12.D

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)方法包括審計(jì)抽樣、審計(jì)調(diào)查、審計(jì)分析和審計(jì)評(píng)估，不包括審計(jì)評(píng)估。

13.C

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性負(fù)責(zé)，而不是對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)。

14.D

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)評(píng)估，不包括審計(jì)評(píng)估。

15.D

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部控制文件、審計(jì)工作底稿、被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)，不包括審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)。

16.C

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，不包括無(wú)保留意見(jiàn)。

17.C

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，而不是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果。

18.D

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)方法包括審計(jì)抽樣、審計(jì)調(diào)查、審計(jì)分析和審計(jì)評(píng)估，不包括審計(jì)評(píng)估。

19.C

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性負(fù)責(zé)，而不是對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)。

20.D

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)評(píng)估，不包括審計(jì)評(píng)估。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.A,B,C,D

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的目的包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性、評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的合規(guī)性。

2.A,B,C,D

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的方法包括審計(jì)抽樣、審計(jì)調(diào)查、審計(jì)分析和審計(jì)評(píng)估。

3.A,B,C,D

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)評(píng)估。

4.A,B,C,D

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部控制文件、審計(jì)工作底稿、被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)。

5.A,B,C,D

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的審計(jì)報(bào)告類型包括標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和無(wú)保留意見(jiàn)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性負(fù)責(zé)，而不是對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

2.×

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，而不是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果。

3.√

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)方法包括審計(jì)抽樣、審計(jì)調(diào)查、審計(jì)分析和審計(jì)評(píng)估。

4.√

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部控制文件、審計(jì)工作底稿、被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)。

5.√

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告類型包括標(biāo)