做賬實(shí)操1/16做賬實(shí)操-貨代物流公司成本核算模板一、成本項(xiàng)目分類（一）人力成本成本子項(xiàng)目具體描述計(jì)算方式月成本金額年成本金額海運(yùn)業(yè)務(wù)專員工資負(fù)責(zé)與船運(yùn)公司洽談艙位、安排貨物運(yùn)輸?shù)裙ぷ鞯娜藛T薪酬專員人數(shù)×人均月工資[X]×[X]=[X]元[X]×12=[X]元空運(yùn)業(yè)務(wù)專員工資處理航空貨運(yùn)相關(guān)事務(wù)的人員薪酬專員人數(shù)×人均月工資[X]×[X]=[X]元[X]×12=[X]元客服人員工資負(fù)責(zé)解答客戶咨詢、跟進(jìn)貨物運(yùn)輸狀態(tài)的人員薪酬客服人數(shù)×人均月工資[X]×[X]=[X]元[X]×12=[X]元員工培訓(xùn)費(fèi)用組織員工參加專業(yè)貨代培訓(xùn)、行業(yè)法規(guī)培訓(xùn)等支出年度培訓(xùn)費(fèi)用總計(jì)[X]元[X]元員工福利費(fèi)用按工資總額一定比例提取的福利費(fèi)用，如社保、公積金、節(jié)日福利等（海運(yùn)業(yè)務(wù)專員年工資+空運(yùn)業(yè)務(wù)專員年工資+客服人員年工資）×福利提取比例[X]元[X]元人力成本總計(jì)[各項(xiàng)人力成本相加][X]元[X]元（二）辦公成本成本子項(xiàng)目具體描述計(jì)算方式月成本金額年成本金額辦公場(chǎng)地租賃公司辦公場(chǎng)地的租金支出月租金金額[X]元[X]×12=[X]元辦公設(shè)備購置及折舊電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等辦公設(shè)備的購置成本及每年折舊費(fèi)用設(shè)備購置金額÷預(yù)計(jì)使用年限+每月辦公耗材費(fèi)用（[X]÷[X]）+[X]=[X]元（[X]÷[X]）×12+[X]×12=[X]元辦公成本總計(jì)[各項(xiàng)辦公成本相加][X]元[X]元（三）信息系統(tǒng)成本成本子項(xiàng)目具體描述計(jì)算方式月成本金額年成本金額物流管理軟件及數(shù)據(jù)平臺(tái)費(fèi)用購買物流管理軟件授權(quán)及每年維護(hù)費(fèi)用、接入國際物流數(shù)據(jù)查詢平臺(tái)的使用費(fèi)軟件授權(quán)費(fèi)+每年維護(hù)費(fèi)+數(shù)據(jù)平臺(tái)使用費(fèi)[X]元[X]元信息系統(tǒng)成本總計(jì)[各項(xiàng)信息系統(tǒng)成本相加][X]元[X]元（四）運(yùn)輸資源協(xié)調(diào)成本成本子項(xiàng)目具體描述計(jì)算方式月成本金額年成本金額海運(yùn)合作伙伴運(yùn)費(fèi)與船運(yùn)公司合作按運(yùn)輸量支付的運(yùn)費(fèi)平均每月海運(yùn)運(yùn)費(fèi)支出[X]元[X]×12=[X]元海運(yùn)目的港倉儲(chǔ)費(fèi)在目的港存儲(chǔ)貨物的費(fèi)用平均每月目的港倉儲(chǔ)費(fèi)用[X]元[X]×12=[X]元空運(yùn)合作伙伴運(yùn)費(fèi)與航空公司合作支付的運(yùn)費(fèi)平均每月空運(yùn)運(yùn)費(fèi)支出[X]元[X]×12=[X]元空運(yùn)機(jī)場(chǎng)中轉(zhuǎn)倉儲(chǔ)費(fèi)在機(jī)場(chǎng)中轉(zhuǎn)時(shí)貨物的倉儲(chǔ)費(fèi)用平均每月機(jī)場(chǎng)中轉(zhuǎn)倉儲(chǔ)費(fèi)用[X]元[X]×12=[X]元運(yùn)輸資源協(xié)調(diào)成本總計(jì)[各項(xiàng)運(yùn)輸資源協(xié)調(diào)成本相加][X]元[X]元（五）報(bào)關(guān)報(bào)檢等專業(yè)服務(wù)成本成本子項(xiàng)目具體描述計(jì)算方式月成本金額年成本金額報(bào)關(guān)報(bào)檢代理費(fèi)用委托專業(yè)報(bào)關(guān)行辦理報(bào)關(guān)報(bào)檢手續(xù)的費(fèi)用每次業(yè)務(wù)平均費(fèi)用×預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)次數(shù)[X]×[X]=[X]元[X]×[X]=[X]元貿(mào)易合規(guī)咨詢費(fèi)用聘請(qǐng)專業(yè)貿(mào)易顧問提供國際貿(mào)易合規(guī)咨詢服務(wù)的費(fèi)用年度咨詢費(fèi)用總計(jì)[X]元[X]元報(bào)關(guān)報(bào)檢等專業(yè)服務(wù)成本總計(jì)[各項(xiàng)報(bào)關(guān)報(bào)檢等專業(yè)服務(wù)成本相加][X]元[X]元（六）營銷成本成本子項(xiàng)目具體描述計(jì)算方式月成本金額年成本金額市場(chǎng)推廣費(fèi)用通過參加國際物流展會(huì)、在行業(yè)網(wǎng)站投放廣告、與國外貿(mào)易協(xié)會(huì)合作等方式推廣服務(wù)的費(fèi)用年度推廣費(fèi)用總計(jì)[X]元[X]元營銷成本總計(jì)[各項(xiàng)營銷成本相加][X]元[X]元（七）其他成本成本子項(xiàng)目具體描述計(jì)算方式月成本金額年成本金額通訊及水電費(fèi)國際通訊費(fèi)（國際電話、網(wǎng)絡(luò)專線等）和水電費(fèi)支出平均每月通訊及水電費(fèi)支出[X]元[X]×12=[X]元差旅費(fèi)業(yè)務(wù)人員因出差與客戶洽談、考察供應(yīng)商、處理運(yùn)輸中的突發(fā)情況等產(chǎn)生的差旅費(fèi)年度差旅費(fèi)總計(jì)[X]元[X]元其他成本總計(jì)[各項(xiàng)其他成本相加][X]元[X]元二、成本核算方法作業(yè)成本法步驟：確定作業(yè)：詳細(xì)劃分公司業(yè)務(wù)涉及的各項(xiàng)作業(yè)，如海運(yùn)訂艙作業(yè)、空運(yùn)訂艙作業(yè)、報(bào)關(guān)報(bào)檢作業(yè)、倉儲(chǔ)作業(yè)、貨物裝卸作業(yè)等。歸集資源成本到作業(yè)：將人力成本、辦公成本、信息系統(tǒng)成本、運(yùn)輸資源協(xié)調(diào)成本等各項(xiàng)資源成本，按照其與各作業(yè)的相關(guān)性，分配到相應(yīng)作業(yè)中。例如，海運(yùn)業(yè)務(wù)專員的工資主要分配到海運(yùn)訂艙作業(yè)；報(bào)關(guān)報(bào)檢代理費(fèi)用分配到報(bào)關(guān)報(bào)檢作業(yè)。確定作業(yè)動(dòng)因：為每個(gè)作業(yè)確定合理的成本分配依據(jù)，即作業(yè)動(dòng)因。例如，海運(yùn)訂艙作業(yè)動(dòng)因可以是訂艙次數(shù)、貨物重量或體積；報(bào)關(guān)報(bào)檢作業(yè)動(dòng)因可以是報(bào)關(guān)報(bào)檢次數(shù)。計(jì)算作業(yè)成本分配率：作業(yè)成本分配率=該作業(yè)歸集的總成本÷該作業(yè)的總作業(yè)動(dòng)因量。例如，海運(yùn)訂艙作業(yè)總成本為[X]元，年度訂艙次數(shù)為[X]次，則海運(yùn)訂艙作業(yè)成本分配率=[X]÷[X]=[X]元/次。分配作業(yè)成本到產(chǎn)品或服務(wù)：根據(jù)不同貨運(yùn)代理業(yè)務(wù)對(duì)各項(xiàng)作業(yè)的消耗情況，將作業(yè)成本分配到具體業(yè)務(wù)中。如某批海運(yùn)貨物的代理業(yè)務(wù)，訂艙次數(shù)為[X]次，則分配到該業(yè)務(wù)的海運(yùn)訂艙作業(yè)成本=海運(yùn)訂艙作業(yè)成本分配率×[X]次。三、總成本核算總成本計(jì)算公式：總成本=人力成本總計(jì)+辦公成本總計(jì)+信息系統(tǒng)成本總計(jì)+運(yùn)輸資源協(xié)調(diào)成本總計(jì)+報(bào)關(guān)報(bào)檢等專業(yè)服務(wù)成本總計(jì)+營銷成本總計(jì)+其他成本總計(jì)。成本分析與應(yīng)用：通過計(jì)算得出的總成本，以及各成本項(xiàng)目占總成本的比例，公司可以進(jìn)行成本分析。例如，若運(yùn)輸資源協(xié)調(diào)成本占總成本比例過高，可以進(jìn)一步分析海運(yùn)和空運(yùn)各自的成本構(gòu)成，找出成本高的原因，如運(yùn)費(fèi)單價(jià)過高、運(yùn)輸路線不合理導(dǎo)致倉儲(chǔ)時(shí)間長(zhǎng)等，從而采取相應(yīng)措施進(jìn)行成本控制，如與供應(yīng)商重新洽談運(yùn)費(fèi)價(jià)格、優(yōu)化運(yùn)輸路線等。同時(shí)，成本核算結(jié)果也為公司制定服務(wù)定價(jià)策略提供依據(jù)，確保公司在覆蓋成本的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)合理盈利。會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡(jiǎn)化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項(xiàng)，核對(duì)付款賬號(hào)及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對(duì)賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報(bào)銷與借款處理??費(fèi)用報(bào)銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報(bào)銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報(bào)銷需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷后傳遞憑證至?xí)?jì)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請(qǐng)單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對(duì)信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時(shí)需注意日期、金額大小寫及蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對(duì)應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時(shí)交接給會(huì)計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對(duì)??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)一致?。?對(duì)賬與結(jié)賬?定期核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制余額