2024年稅務(wù)師考試基礎(chǔ)知識(shí)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅收是國(guó)家憑借其政治權(quán)力，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。以下哪項(xiàng)不屬于稅收的基本特征？

A.無(wú)償性

B.強(qiáng)制性

C.公平性

D.稅收優(yōu)惠

2.我國(guó)稅收制度的基本原則是：

A.稅收法定原則

B.稅收公平原則

C.稅收效率原則

D.以上都是

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.生產(chǎn)企業(yè)

B.商業(yè)企業(yè)

C.建筑企業(yè)

D.零售企業(yè)

4.我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式是：

A.綜合所得稅制

B.分項(xiàng)所得稅制

C.綜合與分項(xiàng)相結(jié)合的所得稅制

D.以上都不對(duì)

5.企業(yè)所得稅的稅率是：

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是：

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)利潤(rùn)總額

C.企業(yè)成本費(fèi)用

D.企業(yè)應(yīng)納稅所得額

8.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

9.我國(guó)增值稅的稅率分為幾檔？

A.兩檔

B.三檔

C.四檔

D.五檔

10.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.境外投資收益

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

11.我國(guó)增值稅的納稅期限是：

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.12個(gè)月

12.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的減除費(fèi)用？

A.贍養(yǎng)費(fèi)

B.房屋租賃所得

C.殘疾人所得

D.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

13.企業(yè)所得稅的納稅期限是：

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.以上都不對(duì)

14.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.免稅藥品

C.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

15.我國(guó)個(gè)人所得稅的稅率分為幾檔？

A.三檔

B.四檔

C.五檔

D.六檔

16.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資薪金支出

B.稅收滯納金

C.利息支出

D.投資損失

17.我國(guó)增值稅的稅率最高檔是多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

18.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.住房租金

19.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限是：

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.以上都不對(duì)

20.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.免稅藥品

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅收的基本特征包括：

A.無(wú)償性

B.強(qiáng)制性

C.公平性

D.稅收優(yōu)惠

2.我國(guó)稅收制度的基本原則有：

A.稅收法定原則

B.稅收公平原則

C.稅收效率原則

D.稅收適度原則

3.增值稅的納稅人包括：

A.生產(chǎn)企業(yè)

B.商業(yè)企業(yè)

C.建筑企業(yè)

D.零售企業(yè)

4.個(gè)人所得稅的征收方式有：

A.綜合所得稅制

B.分項(xiàng)所得稅制

C.綜合與分項(xiàng)相結(jié)合的所得稅制

D.混合所得稅制

5.企業(yè)所得稅的稅率包括：

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收是國(guó)家憑借其政治權(quán)力，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（）

2.我國(guó)稅收制度的基本原則是稅收法定原則。（）

3.增值稅的納稅人包括生產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、建筑企業(yè)和零售企業(yè)。（）

4.個(gè)人所得稅的征收方式是綜合所得稅制。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率是25%。（）

6.我國(guó)增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。（）

7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)利潤(rùn)總額。（）

8.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。（）

9.我國(guó)增值稅的稅率分為三檔。（）

10.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、境外投資收益、轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)。

答案：增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額，適用于一般納稅人；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指以銷(xiāo)售額乘以適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，適用于小規(guī)模納稅人。增值稅的特點(diǎn)包括：一是以增值額為計(jì)稅依據(jù)，避免重復(fù)征稅；二是稅率檔次合理，有利于稅收公平；三是稅收抵扣制度完善，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展。

2.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍及其主要稅目。

答案：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得等。其中，工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得為主要稅目。

3.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括：一是納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額；二是根據(jù)計(jì)算結(jié)果填寫(xiě)納稅申報(bào)表；三是按照規(guī)定的期限報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；四是稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)資料，計(jì)算應(yīng)納稅額；五是納稅人繳納應(yīng)納稅款；六是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查，確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)。

五、論述題

題目：論述稅收在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用。

答案：稅收在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中扮演著至關(guān)重要的角色，具體作用如下：

1.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源。通過(guò)征收稅收，國(guó)家可以籌集資金，用于公共支出，如教育、醫(yī)療、社會(huì)保障等，從而提高國(guó)民生活水平。

2.稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段。通過(guò)稅收政策，國(guó)家可以對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控，如通過(guò)調(diào)整稅率、稅種和稅收優(yōu)惠等，影響投資、消費(fèi)和儲(chǔ)蓄，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)。

3.稅收是公平分配的重要工具。通過(guò)累進(jìn)稅制，稅收可以調(diào)節(jié)收入分配，減輕低收入群體的稅負(fù)，增加高收入群體的稅負(fù)，從而縮小貧富差距。

4.稅收是維護(hù)社會(huì)秩序的保障。稅收是國(guó)家行使公共權(quán)力的基礎(chǔ)，通過(guò)稅收，國(guó)家可以維護(hù)社會(huì)治安，保障國(guó)家安全。

5.稅收是促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)的推動(dòng)力。通過(guò)稅收優(yōu)惠政策，國(guó)家可以鼓勵(lì)和支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。

6.稅收是促進(jìn)環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約的有效途徑。通過(guò)征收環(huán)境稅、資源稅等，可以引導(dǎo)企業(yè)和個(gè)人減少污染排放，提高資源利用效率。

7.稅收是國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的重要組成部分。通過(guò)優(yōu)化稅收政策，可以提高企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，吸引外資，促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易和投資。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：稅收的基本特征包括無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性，而稅收優(yōu)惠不屬于基本特征。

2.D

解析思路：我國(guó)稅收制度的基本原則包括稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則和稅收適度原則，因此選擇“以上都是”。

3.D

解析思路：增值稅的納稅人包括生產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、建筑企業(yè)和提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)，零售企業(yè)屬于商業(yè)企業(yè)范疇。

4.C

解析思路：我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式是分項(xiàng)所得稅制，即對(duì)不同的收入項(xiàng)目分別確定稅率。

5.B

解析思路：目前我國(guó)企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。

6.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，而不包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金和損失后的余額。

8.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得等。

9.B

解析思路：我國(guó)增值稅的稅率分為三檔，分別為13%、9%和6%。

10.C

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，但不包括轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得。

11.B

解析思路：我國(guó)增值稅的納稅期限為1個(gè)月或3個(gè)月，具體由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。

12.B

解析思路：個(gè)人所得稅的減除費(fèi)用包括基本費(fèi)用扣除、專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，房屋租賃所得不屬于減除費(fèi)用。

13.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每年，納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

14.D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、古舊圖書(shū)、直接用于科學(xué)研究、教學(xué)和醫(yī)療的儀器、設(shè)備等，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)不屬于免稅項(xiàng)目。

15.A

解析思路：我國(guó)個(gè)人所得稅的稅率分為三檔，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

16.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金和損失，稅收滯納金不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

17.C

解析思路：我國(guó)增值稅的稅率最高檔為13%，適用于部分特殊行業(yè)和商品。

18.D

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等。

19.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為每年，納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。

20.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，而不包括免稅藥品。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：稅收的基本特征包括無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性，而稅收優(yōu)惠不屬于基本特征。

2.ABCD

解析思路：我國(guó)稅收制度的基本原則包括稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則和稅收適度原則。

3.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括生產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、建筑企業(yè)和提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)。

4.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括綜合所得稅制、分項(xiàng)所得稅制和綜合與分項(xiàng)相結(jié)合的所得稅制。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括15%、25%、30%和35%。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅收是國(guó)家憑借其政治權(quán)力，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式，這是稅收的基本特征之一。

2.√

解析思路：我國(guó)稅收制度的基本原則之一是稅收法定原則，即稅收法律法規(guī)的制定、修改和廢止必須經(jīng)過(guò)法定程序。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人包括生產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、建筑企業(yè)和提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)，這是增值稅納稅人的定義。

4.×

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式不是綜合所得稅制，而是分項(xiàng)所得稅制。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率是25%，這是我國(guó)企業(yè)所得稅的基本稅率。

6.√

解析思路：我國(guó)增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)