2024年稅務(wù)師深化理解試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.工資薪金

B.稅收滯納金

C.辦公費(fèi)

D.利息費(fèi)用

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.捐贈(zèng)支出

B.稅收滯納金

C.職工福利費(fèi)

D.利息費(fèi)用

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次？

A.發(fā)票聯(lián)

B.折扣聯(lián)

C.付款聯(lián)

D.附件聯(lián)

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.普通計(jì)稅方法

C.加計(jì)扣除法

D.按收入計(jì)稅法

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.非營(yíng)利組織

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求？

A.必須注明購(gòu)買(mǎi)方名稱、地址、電話等

B.必須注明銷(xiāo)售方名稱、地址、電話等

C.必須注明貨物或勞務(wù)的名稱、數(shù)量、單價(jià)等

D.必須注明發(fā)票代碼、號(hào)碼、開(kāi)票日期等

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷(xiāo)售額

B.購(gòu)進(jìn)額

C.成本

D.利潤(rùn)

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收環(huán)節(jié)？

A.銷(xiāo)售環(huán)節(jié)

B.購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)

C.出口環(huán)節(jié)

D.納稅人自行申報(bào)環(huán)節(jié)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.非營(yíng)利組織

2.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.普通計(jì)稅方法

C.加計(jì)扣除法

D.按收入計(jì)稅法

3.下列哪些屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次？

A.發(fā)票聯(lián)

B.折扣聯(lián)

C.付款聯(lián)

D.附件聯(lián)

4.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.捐贈(zèng)支出

B.稅收滯納金

C.職工福利費(fèi)

D.利息費(fèi)用

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)。（）

2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求必須注明購(gòu)買(mǎi)方和銷(xiāo)售方的名稱、地址、電話等。（）

3.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額。（）

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括捐贈(zèng)支出、稅收滯納金、職工福利費(fèi)和利息費(fèi)用。（）

5.增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和普通計(jì)稅方法的區(qū)別。

答案：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指納稅人在一定條件下，按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的一種計(jì)稅方法，適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)。普通計(jì)稅方法是指納稅人按照增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的一種計(jì)稅方法，適用于一般納稅人。兩者的主要區(qū)別在于計(jì)稅依據(jù)和稅率不同，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法使用固定的征收率，而普通計(jì)稅方法則根據(jù)納稅人適用的稅率計(jì)算。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅中“收入總額”的構(gòu)成內(nèi)容。

答案：企業(yè)所得稅中的“收入總額”包括納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入，具體包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入等。

3.題目：解釋增值稅專(zhuān)用發(fā)票在稅收征管中的作用。

答案：增值稅專(zhuān)用發(fā)票在稅收征管中起著至關(guān)重要的作用。首先，它是納稅人進(jìn)行購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)的憑證，有助于確保稅收的公平征收；其次，它能夠記錄和反映納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理和監(jiān)督；最后，它還是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)，有助于納稅人減少稅負(fù)，提高稅收效率。因此，增值稅專(zhuān)用發(fā)票是稅收征管中的重要工具。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在維護(hù)納稅人合法權(quán)益和促進(jìn)稅收征管中的作用。

答案：稅務(wù)師作為專(zhuān)業(yè)從事稅務(wù)服務(wù)的職業(yè)人士，在維護(hù)納稅人合法權(quán)益和促進(jìn)稅收征管中扮演著重要角色。

首先，稅務(wù)師通過(guò)提供專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)咨詢和代理服務(wù)，幫助納稅人理解和遵守稅收法律法規(guī)，確保納稅人的合法權(quán)益不受侵害。稅務(wù)師能夠幫助納稅人合理規(guī)劃稅務(wù)事項(xiàng)，如稅務(wù)籌劃、稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)審計(jì)等，從而減少納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，防止因稅務(wù)不當(dāng)處理導(dǎo)致的利益損失。

其次，稅務(wù)師在稅收征管中起到橋梁和紐帶的作用。稅務(wù)師與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通和合作關(guān)系，能夠及時(shí)了解稅收政策的變化，向納稅人傳達(dá)最新的稅收信息，幫助納稅人準(zhǔn)確理解和執(zhí)行稅收法規(guī)。同時(shí)，稅務(wù)師在處理納稅人的稅務(wù)問(wèn)題時(shí)，能夠站在納稅人的立場(chǎng)，合理維護(hù)納稅人的權(quán)益，減少不必要的爭(zhēng)議和糾紛。

此外，稅務(wù)師在以下方面對(duì)稅收征管具有積極作用：

1.提高稅收征管效率：稅務(wù)師通過(guò)專(zhuān)業(yè)化的服務(wù)，幫助納稅人正確履行納稅義務(wù)，提高納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，從而提高稅收征管效率。

2.強(qiáng)化稅收法制意識(shí)：稅務(wù)師通過(guò)自身的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，向納稅人傳遞稅收法制意識(shí)，增強(qiáng)納稅人的法律意識(shí)和遵法觀念。

3.促進(jìn)稅收公平：稅務(wù)師在代理納稅過(guò)程中，遵循公平、公正、公開(kāi)的原則，幫助納稅人合理避稅，避免因稅收政策執(zhí)行不公而導(dǎo)致的稅收不平等現(xiàn)象。

4.規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師在處理稅務(wù)問(wèn)題時(shí)，能夠預(yù)見(jiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，提出合理的規(guī)避措施，降低納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等，出口貨物通常享受稅收優(yōu)惠政策，不屬于征稅范圍。

2.B

解析思路：稅收滯納金是因納稅人逾期未繳納稅款而產(chǎn)生的額外費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，稅收滯納金不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

4.C

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票通常包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，付款聯(lián)和附件聯(lián)不屬于專(zhuān)用發(fā)票的常規(guī)聯(lián)次。

5.D

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和普通計(jì)稅方法，加計(jì)扣除法和按收入計(jì)稅法不屬于增值稅的計(jì)稅方法。

6.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等，銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)不屬于增值稅的征收范圍。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶等，非營(yíng)利組織通常不作為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

8.B

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求必須注明銷(xiāo)售方名稱、地址、電話等，購(gòu)買(mǎi)方信息不屬于開(kāi)具要求。

9.B

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額，購(gòu)進(jìn)額、成本和利潤(rùn)是影響銷(xiāo)售額的因素，但不是直接用于計(jì)稅的依據(jù)。

10.D

解析思路：增值稅的征收環(huán)節(jié)包括銷(xiāo)售環(huán)節(jié)、購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)，納稅人自行申報(bào)環(huán)節(jié)屬于納稅申報(bào)的環(huán)節(jié)，不屬于征收環(huán)節(jié)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶和非營(yíng)利組織。

2.AB

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和普通計(jì)稅方法，加計(jì)扣除法和按收入計(jì)稅法不屬于增值稅的計(jì)稅方法。

3.ABD

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，折扣聯(lián)和附件聯(lián)不屬于專(zhuān)用發(fā)票的常規(guī)聯(lián)次。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

5.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括捐贈(zèng)支出、職工福利費(fèi)和利息費(fèi)用，稅收滯納金不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于企業(yè)，還包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶等。