2024年稅務師考試行前準備試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪個稅種屬于流轉稅？

A.個人所得稅

B.增值稅

C.資源稅

D.財產稅

2.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務人？

A.個體工商戶

B.企業(yè)

C.國家機關

D.農民合作社

3.在我國，下列哪項行為不屬于偷稅？

A.隱瞞應納稅收入

B.采取虛假記賬手段

C.漏稅

D.遵守稅收法律法規(guī)

4.稅收的基本特征不包括以下哪項？

A.固定性

B.稅收強制性

C.稅收普遍性

D.稅收公平性

5.下列關于企業(yè)所得稅的計稅依據，說法正確的是：

A.企業(yè)所得額=應納稅所得額+免稅收入

B.企業(yè)所得額=應納稅所得額+減計收入

C.企業(yè)所得額=應納稅所得額-免稅收入

D.企業(yè)所得額=應納稅所得額-減計收入

6.納稅人在辦理稅務登記時，應向稅務機關提供以下哪項材料？

A.身份證明

B.營業(yè)執(zhí)照

C.納稅人識別號

D.以上都是

7.下列關于稅務代理的說法，錯誤的是：

A.稅務代理是一種中介服務

B.稅務代理是納稅人與稅務機關之間的橋梁

C.稅務代理只代理納稅申報事宜

D.稅務代理可以代替納稅人行使權利和義務

8.下列哪項不屬于稅收征收管理的主要內容？

A.稅務登記

B.稅收征收

C.稅收處罰

D.稅收籌劃

9.下列關于稅務行政復議的說法，錯誤的是：

A.稅務行政復議是一種行政救濟制度

B.稅務行政復議是納稅人、扣繳義務人等對稅務機關作出的具體行政行為不服的救濟途徑

C.稅務行政復議只能向上級稅務機關提出

D.稅務行政復議的期限為60天

10.下列關于稅收法律關系的主體，說法正確的是：

A.稅收法律關系的主體包括納稅人和稅務機關

B.稅收法律關系的主體還包括代扣代繳義務人、代收代繳義務人

C.稅收法律關系的主體還包括稅務代理人

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的計稅方法包括：

A.普通計稅方法

B.簡易計稅方法

C.扣稅法

D.直接計稅法

2.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.納稅人應承擔的稅務法律責任包括：

A.罰款

B.加收滯納金

C.罰款和加收滯納金

D.刑事責任

4.稅收法律關系的客體包括：

A.稅收權利

B.稅收義務

C.稅收利益

D.稅收責任

5.稅務登記的主要內容有：

A.納稅人名稱

B.經營地址

C.納稅人識別號

D.經營范圍

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收具有固定性，一旦確定，在一定時期內不能隨意更改。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)所得額。（）

3.稅務代理可以代替納稅人行使權利和義務。（）

4.稅務行政復議的期限為30天。（）

5.稅收法律關系的主體包括納稅人和稅務機關。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅的征收管理流程。

答案：

1.稅務登記：納稅人應當向稅務機關辦理稅務登記，領取稅務登記證件。

2.納稅申報：納稅人應當按照規(guī)定的期限、地點和方式，向稅務機關報送納稅申報表、財務會計報表等相關資料。

3.稅款繳納：納稅人應當按照稅務機關核定的稅額和規(guī)定的期限，自行向國庫或者稅務機關繳納應納稅款。

4.稅務檢查：稅務機關依法對納稅人的納稅申報、稅款繳納等情況進行檢查，確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。

5.稅收處罰：對違反稅收法律法規(guī)的納稅人，稅務機關可以依法作出行政處罰決定。

6.稅務行政復議：納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以依法申請行政復議。

7.稅務訴訟：納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，也可以依法提起行政訴訟。

8.稅收征收管理信息化：稅務機關利用信息技術手段，提高稅收征收管理的效率和質量。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)和個人稅務管理中的重要性。

答案：

稅收籌劃是指在遵守稅法的前提下，通過對企業(yè)財務活動、經營決策和投資行為的合理安排，以達到減輕稅負、優(yōu)化稅收負擔結構、提高企業(yè)經濟效益的目的。在企業(yè)和個人稅務管理中，稅收籌劃具有以下重要性：

1.降低稅負：稅收籌劃可以幫助企業(yè)和個人合法合規(guī)地減少稅負，提高資金使用效率。通過合理的稅收籌劃，可以降低企業(yè)運營成本，增加企業(yè)利潤。

2.優(yōu)化稅收負擔結構：稅收籌劃有助于企業(yè)和個人根據自身情況，選擇合適的稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化稅收負擔結構，提高稅收的公平性和合理性。

3.提高經濟效益：合理的稅收籌劃可以促進企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高經營效益。對于個人而言，稅收籌劃有助于提高個人收入水平，實現(xiàn)財富增值。

4.增強稅務風險管理：稅收籌劃可以幫助企業(yè)和個人識別稅務風險，提前采取措施規(guī)避或降低風險。通過稅收籌劃，可以確保企業(yè)在面臨稅務檢查時，能夠有充分的法律依據和證據支持。

5.提高稅務合規(guī)意識：稅收籌劃有助于提高企業(yè)和個人對稅收法律法規(guī)的認識，增強稅務合規(guī)意識。在稅收籌劃過程中，企業(yè)和個人需要了解稅法規(guī)定，確保稅收籌劃的合法性和合規(guī)性。

6.促進稅收政策實施：稅收籌劃有助于推動稅收政策的實施。通過稅收籌劃，企業(yè)和個人可以充分利用稅收優(yōu)惠政策，實現(xiàn)稅收政策的目標。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅屬于流轉稅，是對商品和勞務在流轉過程中增值額征收的一種稅。

2.C

解析思路：增值稅的納稅義務人包括企業(yè)、個體工商戶、事業(yè)單位、社會團體等，但不包括國家機關。

3.D

解析思路：偷稅是指納稅人采取隱瞞、虛報、偽造等手段，逃避納稅義務的行為。遵守稅收法律法規(guī)不屬于偷稅。

4.D

解析思路：稅收的基本特征包括固定性、強制性、普遍性和公平性，其中固定性是指稅收征收的數額和稅率在一定時期內保持不變。

5.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)所得額，即企業(yè)在一個納稅年度內取得的收入總額減去成本、費用、稅金和損失后的余額。

6.D

解析思路：稅務登記時，納稅人需要提供身份證明、營業(yè)執(zhí)照、納稅人識別號等相關材料。

7.C

解析思路：稅務代理不僅可以代理納稅申報，還可以代理稅務咨詢、稅務審計、稅務籌劃等事宜。

8.D

解析思路：稅收征收管理的主要內容包括稅務登記、納稅申報、稅款繳納、稅務檢查、稅收處罰、稅務行政復議和稅務訴訟。

9.C

解析思路：稅務行政復議可以向上級稅務機關或者同級人民政府申請，不一定只能向上級稅務機關提出。

10.D

解析思路：稅收法律關系的主體包括納稅人和稅務機關，還包括代扣代繳義務人、代收代繳義務人和稅務代理人。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的計稅方法包括普通計稅方法、簡易計稅方法、扣稅法和直接計稅法。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

3.ABCD

解析思路：納稅人應承擔的稅務法律責任包括罰款、加收滯納金、罰款和加收滯納金以及刑事責任。

4.ABCD

解析思路：稅收法律關系的客體包括稅收權利、稅收義務、稅收利益和稅收責任。

5.ABCD

解析思路：稅務登記的主要內容有納稅人名稱、經營地址、納稅人識別號和經營范圍。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅收具有固定性，一旦確定，在一定時期內不能隨意更改。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據是企