提升練習(xí)效果稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.出口貨物退（免）稅

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是？

A.法定稅率為25%

B.非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得，適用20%的稅率

C.居民企業(yè)取得境外所得，適用15%的稅率

D.小型微利企業(yè)適用20%的稅率

3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是？

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用3%至40%的超額累進(jìn)稅率

C.稅法規(guī)定的其他所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說法正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具

B.增值稅專用發(fā)票只能開具給增值稅一般納稅人

C.增值稅專用發(fā)票可以開具給小規(guī)模納稅人

D.增值稅專用發(fā)票可以開具給個體工商戶

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的預(yù)繳規(guī)定，說法正確的是？

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月或者按季預(yù)繳企業(yè)所得稅

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月預(yù)繳企業(yè)所得稅，年終匯算清繳

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按季預(yù)繳企業(yè)所得稅，年終匯算清繳

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月預(yù)繳企業(yè)所得稅，年度匯算清繳

6.下列關(guān)于個人所得稅的申報方式，說法正確的是？

A.個人所得稅可以自行申報

B.個人所得稅可以委托他人申報

C.個人所得稅可以由單位代扣代繳

D.以上都是

7.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法正確的是？

A.銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天

C.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)交付的當(dāng)天

D.以上都是

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是？

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除

B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損

C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損-以前年度稅收優(yōu)惠

D.以上都是

9.下列關(guān)于個人所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是？

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.勞務(wù)報酬所得，以每次收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額

D.以上都是

10.下列關(guān)于增值稅的納稅地點(diǎn)，說法正確的是？

A.銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向貨物所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.出口貨物退（免）稅

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息所得

B.股息所得

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股票轉(zhuǎn)讓所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.股息所得

4.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.個體工商戶

D.非居民企業(yè)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.居民企業(yè)

B.非居民企業(yè)

C.個人

D.企業(yè)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。（）

2.企業(yè)所得稅的法定稅率為25%。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以開具給小規(guī)模納稅人。（）

5.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月或者按季預(yù)繳企業(yè)所得稅。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的作用及其管理要求。

答案：

增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時使用的專用發(fā)票。其主要作用包括：

（1）作為增值稅計算和征收的依據(jù)，確保增值稅的征收準(zhǔn)確性；

（2）作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，降低稅收負(fù)擔(dān)；

（3）作為企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的工具，便于企業(yè)進(jìn)行成本核算和內(nèi)部控制。

增值稅專用發(fā)票的管理要求如下：

（1）增值稅專用發(fā)票的開具、保管和使用必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定；

（2）增值稅專用發(fā)票的開具必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得開具虛假發(fā)票；

（3）增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年，保管過程中應(yīng)確保發(fā)票的安全、完整；

（4）增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、注銷等環(huán)節(jié)必須建立臺賬，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督檢查。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報流程主要包括以下幾個步驟：

（1）企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額；

（2）企業(yè)根據(jù)計算結(jié)果，按照規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額；

（3）企業(yè)按照稅法規(guī)定，在規(guī)定的申報期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的納稅申報進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)申報錯誤或不符合稅法規(guī)定，將通知企業(yè)進(jìn)行更正或補(bǔ)正；

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，對企業(yè)的納稅情況進(jìn)行認(rèn)定，并開具完稅證明；

（6）企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定結(jié)果，繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡述個人所得稅的扣繳義務(wù)人的義務(wù)。

答案：

個人所得稅的扣繳義務(wù)人是指支付所得的單位和個人，其義務(wù)主要包括：

（1）依法代扣代繳個人所得稅，按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額；

（2）在支付所得時，將應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額告知納稅人；

（3）在支付所得時，將代扣代繳的個人所得稅申報給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；

（4）按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，保存相關(guān)憑證和資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查；

（5）在稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的情況下，提供有關(guān)個人所得稅的納稅申報、繳納和代扣代繳情況的信息。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：

增值稅作為一種重要的流轉(zhuǎn)稅，在我國稅收體系中占據(jù)著舉足輕重的地位。以下是增值稅在稅收體系中的地位和作用：

1.地位：

（1）增值稅是國家財政收入的重要來源之一。隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，增值稅收入在稅收總額中的比重逐年上升，成為國家財政的穩(wěn)定收入來源。

（2）增值稅是稅收體系中的主體稅種。與其他稅種相比，增值稅具有廣泛的征稅范圍，適用于各類商品和勞務(wù)，能夠覆蓋國民經(jīng)濟(jì)各個領(lǐng)域。

（3）增值稅是稅收體系中的基礎(chǔ)稅種。增值稅的征收基礎(chǔ)廣泛，能夠有效調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，促進(jìn)社會公平。

2.作用：

（1）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。增值稅通過抵扣機(jī)制，避免了重復(fù)征稅，降低了企業(yè)稅負(fù)，有利于促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長。

（2）促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級。增值稅鼓勵企業(yè)提高技術(shù)水平，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級。

（3）實(shí)現(xiàn)公平稅負(fù)。增值稅的抵扣機(jī)制使得不同行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)在稅收負(fù)擔(dān)上趨于公平，有利于企業(yè)公平競爭。

（4）增強(qiáng)稅收征管能力。增值稅實(shí)行源泉扣稅，有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅收征管，提高稅收征管效率。

（5）穩(wěn)定財政收入。增值稅收入與經(jīng)濟(jì)增長密切相關(guān)，具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險能力，有利于國家財政的穩(wěn)定。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，但不包括出口貨物退（免）稅。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，適用于各類居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

3.A

解析思路：個人所得稅的工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率，這是個人所得稅的基本稅率。

4.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能開具給增值稅一般納稅人，這是增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定。

5.A

解析思路：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月或者按季預(yù)繳企業(yè)所得稅，年終匯算清繳，這是企業(yè)所得稅的預(yù)繳規(guī)定。

6.D

解析思路：個人所得稅可以自行申報、委托他人申報，也可以由單位代扣代繳，這是個人所得稅的申報方式。

7.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售不動產(chǎn)，這些都是增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，計算公式為收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除。

9.A

解析思路：個人所得稅的工資、薪金所得以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。

10.D

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售不動產(chǎn)，這些都是增值稅的納稅地點(diǎn)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及出口貨物，出口貨物退（免）稅不在征稅范圍內(nèi)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息所得、股息所得、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股票轉(zhuǎn)讓所得。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和股息所得。

4.AB

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用范圍限于增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人。

5.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)