2024年稅務(wù)師模擬測(cè)試經(jīng)驗(yàn)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，除另有規(guī)定外，稅率為：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的是：

A.專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次組成，基本聯(lián)次為三聯(lián)

B.專用發(fā)票的基本聯(lián)次統(tǒng)一規(guī)定為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)

C.發(fā)票聯(lián)由購(gòu)貨方作付款原始憑證

D.記賬聯(lián)由銷貨方作銷售的原始記賬憑證

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售自用固定資產(chǎn)

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售用于科學(xué)研究、教學(xué)和實(shí)驗(yàn)的儀器設(shè)備

D.銷售殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織

C.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的個(gè)人

D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的非居民企業(yè)

6.企業(yè)所得稅的稅率是：

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的非居民個(gè)人

D.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的非居民個(gè)人

8.個(gè)人所得稅的稅率是：

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是擁有房產(chǎn)的單位

C.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是擁有房產(chǎn)的個(gè)人

D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，以及無房產(chǎn)但擁有房產(chǎn)使用權(quán)的人

10.房產(chǎn)稅的稅率是：

A.1%

B.1.2%

C.1.5%

D.2%

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅人包括：

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的企業(yè)

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.加速折舊

B.加計(jì)扣除

C.減半征收

D.免征

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、紅利所得

4.房產(chǎn)稅的征收范圍包括：

A.城鎮(zhèn)住宅

B.工業(yè)廠房

C.商業(yè)樓宇

D.農(nóng)村房屋

5.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅義務(wù)人是房屋的買受人

B.契稅的納稅義務(wù)人是房屋的賣受人

C.契稅的納稅義務(wù)人是房屋的贈(zèng)與人

D.契稅的納稅義務(wù)人是房屋的受贈(zèng)人

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

4.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

5.契稅的納稅義務(wù)人是房屋的買受人。（）

參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

2.B

3.B

4.A

5.B

6.B

7.B

8.D

9.A

10.A

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABC

5.AD

三、判斷題

1.×

2.√

3.√

4.√

5.×

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具要求。

答案：

增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：

（1）專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，不得擅自更改。

（2）專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章，并注明開票日期、購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等。

（3）專用發(fā)票的購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等應(yīng)當(dāng)與實(shí)際交易相符。

（4）專用發(fā)票的金額應(yīng)當(dāng)與實(shí)際交易金額一致，不得有虛假記載。

（5）專用發(fā)票的存根聯(lián)和記賬聯(lián)應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得遺失、損毀。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括：

（1）納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及有關(guān)附表。

（2）納稅人在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)附送相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和納稅申報(bào)表。

（3）納稅人在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用、稅金等。

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申報(bào)進(jìn)行審核，如有疑問，可以要求納稅人提供相關(guān)證明材料。

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申報(bào)進(jìn)行審核后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知納稅人繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理措施。

答案：

個(gè)人所得稅的征收管理措施包括：

（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人進(jìn)行登記管理，建立個(gè)人所得稅納稅人檔案。

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人進(jìn)行納稅申報(bào)的指導(dǎo)和幫助，確保納稅人正確申報(bào)。

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人進(jìn)行納稅評(píng)估，對(duì)存在稅收風(fēng)險(xiǎn)的納稅人進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人進(jìn)行稅收宣傳和輔導(dǎo)，提高納稅人的稅收意識(shí)。

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)違反個(gè)人所得稅法的行為進(jìn)行查處，維護(hù)稅收秩序。

五、論述題

題目：論述增值稅的鏈條式管理對(duì)稅收征管的影響。

答案：

增值稅的鏈條式管理是一種以增值稅抵扣鏈條為核心的管理模式，它通過規(guī)范增值稅的征收、抵扣和退稅等環(huán)節(jié)，確保增值稅的完整性和準(zhǔn)確性。鏈條式管理對(duì)稅收征管產(chǎn)生了以下幾方面的影響：

1.提高了稅收征管的效率。鏈條式管理通過建立規(guī)范的增值稅抵扣制度，使得稅收征管流程更加清晰，減少了稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收過程中的工作量，提高了稅收征管的效率。

2.降低了稅收流失風(fēng)險(xiǎn)。鏈條式管理通過強(qiáng)化對(duì)增值稅抵扣環(huán)節(jié)的監(jiān)控，可以有效防止企業(yè)通過虛開發(fā)票、虛假申報(bào)等手段進(jìn)行偷稅、逃稅，從而降低了稅收流失的風(fēng)險(xiǎn)。

3.促進(jìn)了稅收公平。鏈條式管理確保了增值稅的公平征收，避免了因稅負(fù)不均而導(dǎo)致的稅收不公平現(xiàn)象，有利于維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。

4.增強(qiáng)了稅收透明度。鏈條式管理要求企業(yè)詳細(xì)記錄和報(bào)告增值稅的征收、抵扣和退稅等信息，使得稅收征管過程更加透明，有利于社會(huì)公眾對(duì)稅收政策的監(jiān)督。

5.加強(qiáng)了國(guó)際稅收合作。鏈條式管理有助于提高我國(guó)增值稅的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)國(guó)際稅收合作，有利于我國(guó)在國(guó)際稅收領(lǐng)域發(fā)揮更大的作用。

6.推動(dòng)了稅收信息化建設(shè)。鏈條式管理對(duì)稅收數(shù)據(jù)的要求較高，這促使稅務(wù)機(jī)關(guān)加大稅收信息化建設(shè)力度，提高稅收征管的信息化水平。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍，因此選項(xiàng)C正確。

2.B

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。根據(jù)最新政策，銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的基本稅率為9%，因此選項(xiàng)B正確。

3.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次統(tǒng)一規(guī)定為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián)由購(gòu)貨方作付款原始憑證，抵扣聯(lián)由購(gòu)貨方作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，記賬聯(lián)由銷貨方作銷售的原始記賬憑證。因此，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

4.A

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售用于科學(xué)研究、教學(xué)和實(shí)驗(yàn)的儀器設(shè)備等。銷售自用固定資產(chǎn)不屬于免稅項(xiàng)目，因此選項(xiàng)A正確。

5.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。選項(xiàng)B正確地描述了企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

6.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是我國(guó)企業(yè)所得稅的基本稅率，因此選項(xiàng)B正確。

7.B

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。選項(xiàng)B錯(cuò)誤地描述了個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。

8.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率，其中最高一級(jí)的稅率為45%。因此，選項(xiàng)D正確。

9.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A正確地描述了房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。

10.A

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率一般為1%，這是房產(chǎn)稅的基本稅率，因此選項(xiàng)A正確。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的企業(yè)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)，因此選項(xiàng)ABCD都是正確的。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括加速折舊、加計(jì)扣除和減半征收，因此選項(xiàng)ABC都是正確的。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和利息、股息、紅利所得，因此選項(xiàng)ABCD都是正確的。

4.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)住宅、工業(yè)廠房和商業(yè)樓宇，因此選項(xiàng)ABC都是正確的。

5.AD

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人是房屋的買受人，以及房屋的受贈(zèng)人，因此選項(xiàng)AD都是正確的。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求中，沒有規(guī)定必須加蓋發(fā)票專用章，但實(shí)際操作中通常要求加蓋，因此選項(xiàng)錯(cuò)誤