成就夢想稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業(yè)計算應納稅所得額時，下列哪項不計入收入總額？

A.營業(yè)收入

B.財務費用

C.投資收益

D.營業(yè)外收入

3.納稅人轉讓土地使用權，應繳納的稅種是？

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.土地增值稅

D.個人所得稅

4.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.企業(yè)捐贈支出

5.下列哪項不屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.稅法規(guī)定的免稅所得

6.納稅人因特殊原因需要延期繳納稅款的，最長延期不得超過？

A.3個月

B.6個月

C.1年

D.2年

7.納稅人申報辦理稅務登記時，應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起多長時間內申報辦理？

A.15日內

B.30日內

C.60日內

D.90日內

8.納稅人未按照規(guī)定期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。下列哪項不屬于稅務機關可以采取的措施？

A.責令限期改正

B.罰款

C.強制執(zhí)行

D.通知銀行扣繳稅款

9.納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。下列哪項不屬于稅務機關可以采取的措施？

A.責令限期改正

B.罰款

C.強制執(zhí)行

D.通知銀行扣繳稅款

10.納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。下列哪項不屬于稅務機關可以采取的措施？

A.責令限期改正

B.罰款

C.強制執(zhí)行

D.通知銀行扣繳稅款

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.企業(yè)捐贈支出

3.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.稅法規(guī)定的免稅所得

4.納稅人申報辦理稅務登記時，應當提供以下哪些材料？

A.營業(yè)執(zhí)照副本

B.組織機構代碼證

C.法定代表人身份證明

D.其他有關證件、資料

5.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，稅務機關可以采取以下哪些措施？

A.責令限期改正

B.罰款

C.強制執(zhí)行

D.通知銀行扣繳稅款

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，應繳納增值稅。（）

2.企業(yè)計算應納稅所得額時，計入收入總額的包括營業(yè)收入、投資收益、營業(yè)外收入等。（）

3.納稅人轉讓土地使用權，應繳納土地增值稅。（）

4.個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得等。（）

5.納稅人未按照規(guī)定期限申報辦理稅務登記的，稅務機關可以處以2000元以下的罰款。（）

6.納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的，稅務機關可以處以2000元以下的罰款。（）

7.納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件的，稅務機關可以處以2000元以下的罰款。（）

8.納稅人因特殊原因需要延期繳納稅款的，最長延期不得超過6個月。（）

9.納稅人申報辦理稅務登記時，應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內申報辦理。（）

10.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。基本稅率為13%，適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務等一般應稅行為；低稅率為9%，適用于農產品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等；零稅率適用于出口貨物、跨境應稅行為等。

2.題目：如何計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額？

答案：企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算公式為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-減除費用-抵扣項目-稅收滯納金。其中，收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息、紅利等權益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權使用費收入等。

3.題目：個人所得稅的征收方式有哪些？

答案：個人所得稅的征收方式主要有以下幾種：源泉扣繳、自行申報、代扣代繳、委托代征。源泉扣繳是指由支付所得的單位或者個人代扣代繳稅款；自行申報是指納稅人自行向稅務機關申報并繳納稅款；代扣代繳是指稅務機關委托其他單位或者個人代扣代繳稅款；委托代征是指稅務機關委托其他單位或者個人代征稅款。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性及實施策略。

答案：稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性體現在以下幾個方面：

1.優(yōu)化企業(yè)財務結構：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下降低稅負，提高資金使用效率，優(yōu)化財務結構，增強企業(yè)的財務穩(wěn)健性。

2.提高企業(yè)盈利能力：稅收籌劃有助于企業(yè)合理避稅，降低成本，從而提高企業(yè)的盈利能力，增加企業(yè)價值。

3.適應稅收政策變化：稅收籌劃有助于企業(yè)及時了解和應對稅收政策的變化，避免因政策調整而導致的稅收風險。

4.提升企業(yè)競爭力：稅收籌劃是企業(yè)核心競爭力的重要組成部分，有助于企業(yè)在激烈的市場競爭中保持優(yōu)勢。

實施稅收籌劃的策略包括：

1.了解稅收法律法規(guī)：企業(yè)財務人員應熟悉國家稅收法律法規(guī)，確保稅收籌劃的合法性。

2.分析企業(yè)稅收狀況：企業(yè)應定期分析自身的稅收狀況，找出稅收籌劃的潛在空間。

3.制定稅收籌劃方案：根據企業(yè)實際情況，制定切實可行的稅收籌劃方案，包括選擇合適的納稅方式、調整收入和支出結構等。

4.利用稅收優(yōu)惠政策：關注國家稅收優(yōu)惠政策，充分利用各項優(yōu)惠政策降低稅負。

5.建立稅收籌劃團隊：企業(yè)可以設立專門的稅收籌劃團隊，負責稅收籌劃的日常工作，確保稅收籌劃的持續(xù)性和有效性。

6.加強內部控制：建立健全內部控制制度，確保稅收籌劃工作的規(guī)范性和透明度。

7.定期評估和調整：對稅收籌劃方案進行定期評估和調整，確保其適應企業(yè)發(fā)展和稅收政策變化的需要。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，故選D。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算中，財務費用是可以在計算應納稅所得額時扣除的費用，而營業(yè)收入、投資收益和營業(yè)外收入均屬于收入總額的組成部分，故選B。

3.C

解析思路：土地增值稅是對轉讓土地使用權的行為征稅，故選C。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入，而企業(yè)捐贈支出屬于稅前扣除項目，故選D。

5.D

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得等，稅法規(guī)定的免稅所得不計入應稅所得，故選D。

6.B

解析思路：納稅人因特殊原因需要延期繳納稅款的，最長延期不得超過6個月，故選B。

7.B

解析思路：納稅人申報辦理稅務登記時，應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內申報辦理，故選B。

8.D

解析思路：稅務機關可以采取的措施包括責令限期改正、罰款、強制執(zhí)行和通知銀行扣繳稅款，但通知銀行扣繳稅款不屬于稅務機關可以采取的措施，故選D。

9.D

解析思路：稅務機關可以采取的措施包括責令限期改正、罰款、強制執(zhí)行和通知銀行扣繳稅款，但通知銀行扣繳稅款不屬于稅務機關可以采取的措施，故選D。

10.D

解析思路：稅務機關可以采取的措施包括責令限期改正、罰款、強制執(zhí)行和通知銀行扣繳稅款，但通知銀行扣繳稅款不屬于稅務機關可以采取的措施，故選D。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，故選ABCD。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入，故選ABC。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得等，故選ABCD。

4.ABCD

解析思路：納稅人申報辦理稅務登記時，應當提供營業(yè)執(zhí)照副本、組織機構代碼證、法定代表人身份證明和其他有關證件、資料，故選ABCD。

5.ABCD

解析思路：納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，稅務機關可以采取的措施包括責令限期改正、罰款、強制執(zhí)行和通知銀行扣繳稅款，故選ABCD。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，應繳納增值稅，故判斷正確。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算中，計入收入總額的包括營業(yè)收入、投資收益、營業(yè)外收入等，故判斷正確。

3.√

解析思路：納稅人轉讓土地使用權，應繳納土地增值稅，故判斷正確。

4.√

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得等，故判斷正確。

5.√

解析思路：納稅人未按照規(guī)定期限申報辦理稅務登記的，稅務機關可以處以2000元以下的罰款，故判斷正確。

6.√

解析思路：納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的，稅務機關可以處以2000元