包羅萬(wàn)象2024年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納增值稅的，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。

A.3

B.6

C.9

D.12

2.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的是（）。

A.利息收入

B.股息收入

C.殘疾人員工資加計(jì)扣除

D.國(guó)債利息收入

3.在增值稅一般計(jì)稅方法下，企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，按（）稅率計(jì)算增值稅。

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的是（）。

A.納稅人從兩處以上取得綜合所得的，可以選擇合并或者分別計(jì)算

B.納稅人取得股票期權(quán)，行權(quán)時(shí)按取得的股票數(shù)量確認(rèn)收入

C.納稅人取得股票期權(quán)，行權(quán)時(shí)按取得的股票期權(quán)確認(rèn)收入

D.納稅人取得股票期權(quán)，行權(quán)時(shí)按股票期權(quán)價(jià)值確認(rèn)收入

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是（）。

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買機(jī)器設(shè)備支付的增值稅

C.購(gòu)買小轎車支付的增值稅

D.購(gòu)買辦公家具支付的增值稅

6.在企業(yè)所得稅中，下列屬于免稅收入的是（）。

A.國(guó)債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.股票投資收益

D.長(zhǎng)期股權(quán)投資收益

7.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，正確的是（）。

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的憑證征稅

B.印花稅是對(duì)商品征稅

C.印花稅是對(duì)勞務(wù)征稅

D.印花稅是對(duì)房地產(chǎn)征稅

8.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，正確的是（）。

A.契稅是對(duì)房屋買賣征稅

B.契稅是對(duì)房屋贈(zèng)與征稅

C.契稅是對(duì)房屋租賃征稅

D.契稅是對(duì)房屋抵押征稅

9.在增值稅一般計(jì)稅方法下，下列屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用范圍的業(yè)務(wù)是（）。

A.銷售貨物

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.提供加工修理修配勞務(wù)

10.在企業(yè)所得稅中，下列屬于應(yīng)納稅所得額的是（）。

A.利息收入

B.國(guó)債利息收入

C.股息收入

D.殘疾人員工資加計(jì)扣除

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.在企業(yè)所得稅中，下列屬于免稅收入的有（）。

A.國(guó)債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.股票投資收益

D.殘疾人員工資加計(jì)扣除

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的有（）。

A.納稅人從兩處以上取得綜合所得的，可以選擇合并或者分別計(jì)算

B.納稅人取得股票期權(quán)，行權(quán)時(shí)按取得的股票數(shù)量確認(rèn)收入

C.納稅人取得股票期權(quán)，行權(quán)時(shí)按取得的股票期權(quán)確認(rèn)收入

D.納稅人取得股票期權(quán)，行權(quán)時(shí)按股票期權(quán)價(jià)值確認(rèn)收入

4.在增值稅一般計(jì)稅方法下，下列屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用范圍的業(yè)務(wù)有（）。

A.銷售貨物

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供加工修理修配勞務(wù)

D.提供文化創(chuàng)意服務(wù)

5.在企業(yè)所得稅中，下列屬于應(yīng)納稅所得額的有（）。

A.利息收入

B.國(guó)債利息收入

C.股息收入

D.殘疾人員工資加計(jì)扣除

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納增值稅的，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納，但最長(zhǎng)不得超過(guò)1年。（）

2.在增值稅一般計(jì)稅方法下，企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率計(jì)算增值稅。（）

3.納稅人取得股票期權(quán)，行權(quán)時(shí)按取得的股票期權(quán)價(jià)值確認(rèn)收入。（）

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，購(gòu)買小轎車支付的增值稅可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.在企業(yè)所得稅中，國(guó)債利息收入屬于免稅收入。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目：簡(jiǎn)述增值稅一般計(jì)稅方法與簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的區(qū)別。

答案：

1.適用范圍不同：增值稅一般計(jì)稅方法適用于所有增值稅納稅人，而簡(jiǎn)易計(jì)稅方法主要適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)納稅人。

2.計(jì)稅依據(jù)不同：一般計(jì)稅方法的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的計(jì)稅依據(jù)是銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額。

3.稅率不同：一般計(jì)稅方法的稅率分為6%、9%、13%等，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的稅率固定為3%或5%。

4.抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不同：一般計(jì)稅方法下，納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下，納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.應(yīng)納稅額計(jì)算不同：一般計(jì)稅方法下，應(yīng)納稅額為銷售額乘以適用稅率減去進(jìn)項(xiàng)稅額，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下，應(yīng)納稅額為銷售額乘以適用稅率。

6.財(cái)務(wù)處理不同：一般計(jì)稅方法下，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額分別核算，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額合并核算。

題目：闡述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用范圍。

答案：

1.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得等；比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

2.適用范圍：

-工資、薪金所得：適用于在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

-個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得：適用于在中國(guó)境內(nèi)從事個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人。

-對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得：適用于在中國(guó)境內(nèi)承包、承租企事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人。

-勞務(wù)報(bào)酬所得：適用于在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)的個(gè)人。

-稿酬所得：適用于在中國(guó)境內(nèi)提供著作權(quán)、專利權(quán)等智力成果的個(gè)人。

-特許權(quán)使用費(fèi)所得：適用于在中國(guó)境內(nèi)提供特許權(quán)使用權(quán)的個(gè)人。

-財(cái)產(chǎn)租賃所得：適用于在中國(guó)境內(nèi)出租不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人。

-財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：適用于在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人。

-偶然所得：適用于在中國(guó)境內(nèi)取得偶然所得的個(gè)人。

五、論述題

題目：論述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)和繳納程序。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)和繳納程序是確保企業(yè)依法納稅的重要環(huán)節(jié)，以下是企業(yè)所得稅納稅申報(bào)和繳納的詳細(xì)程序：

1.納稅申報(bào)：

a.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

b.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

2.納稅申報(bào)表的填寫：

a.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，準(zhǔn)確、完整地填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。

b.申報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用、稅金等各項(xiàng)數(shù)據(jù)，以及相關(guān)附表。

3.納稅申報(bào)的提交：

a.企業(yè)可以通過(guò)電子方式或者紙質(zhì)方式提交納稅申報(bào)表。

b.采用電子方式提交的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保電子數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。

4.納稅申報(bào)的審核：

a.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)進(jìn)行審核，包括對(duì)申報(bào)表內(nèi)容的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審查。

b.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求企業(yè)提供相關(guān)資料，進(jìn)行核實(shí)。

5.繳納稅款：

a.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額，及時(shí)足額繳納稅款。

b.企業(yè)可以通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上銀行、自助終端等方式繳納稅款。

6.稅款繳納的確認(rèn)：

a.企業(yè)在繳納稅款后，應(yīng)當(dāng)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的完稅憑證。

b.完稅憑證是證明企業(yè)已繳納稅款的合法憑證。

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和管理：

a.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)和稅款繳納情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

b.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)和稅款繳納情況進(jìn)行調(diào)查和處理。

8.稅務(wù)爭(zhēng)議的處理：

a.企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅申報(bào)和繳納要求有異議的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。

b.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法處理企業(yè)的稅務(wù)爭(zhēng)議，保障企業(yè)的合法權(quán)益。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納增值稅的，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納，但最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。

2.答案：D

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

3.答案：B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般計(jì)稅方法下，銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率計(jì)算增值稅。

4.答案：A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，納稅人從兩處以上取得綜合所得的，可以選擇合并或者分別計(jì)算。

5.答案：C

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，購(gòu)買小轎車支付的增值稅屬于消費(fèi)稅范疇，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.答案：A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

7.答案：A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》的規(guī)定，印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的憑證征稅，如合同、票據(jù)等。

8.答案：B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》的規(guī)定，契稅是對(duì)房屋贈(zèng)與征稅，即贈(zèng)與方在轉(zhuǎn)移房屋所有權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)繳納契稅。

9.答案：C

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法主要適用于提供交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等業(yè)務(wù)。

10.答案：A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，利息收入屬于應(yīng)納稅所得額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入企業(yè)所得稅的計(jì)算。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.答案：ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物等。

2.答案：AD

解析思路：企業(yè)所得稅免稅收入包括國(guó)債利息收入和國(guó)債投資收益。

3.答案：ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的規(guī)定包括合并或分別計(jì)算綜合所得、股票期權(quán)行權(quán)時(shí)的收入確認(rèn)等。

4.答案：BCD

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用范圍的業(yè)務(wù)包括提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供加工修理修配勞務(wù)和提供文化創(chuàng)意服務(wù)。

5.答案：ABC

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額包括利息收入、股息收入和殘疾人員工資加計(jì)扣除。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.答案：×

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納增值稅的，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納，但最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。

2.答案：×

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》