2024年稅務師考試高效復習試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師是指從事稅務代理、稅務咨詢等業(yè)務的執(zhí)業(yè)人員，以下不屬于稅務師業(yè)務范圍的是：

A.納稅申報代理

B.稅務審計

C.稅務籌劃

D.財務審計

2.根據(jù)我國稅收法律法規(guī)，以下關于增值稅的規(guī)定，正確的是：

A.增值稅是對銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅的稅率分為17%、11%、6%三個檔次

C.增值稅的計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率

D.增值稅的納稅期限為一個月

3.以下關于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的是：

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅收

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為一年

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)所得額

4.以下關于個人所得稅的規(guī)定，正確的是：

A.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅收

B.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率

C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得額

D.個人所得稅的納稅期限為一年

5.以下關于稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠政策是指對特定納稅人、特定行業(yè)或特定地區(qū)給予的減免稅、稅收抵免等稅收優(yōu)惠措施

B.稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人和行業(yè)

C.稅收優(yōu)惠政策由國務院統(tǒng)一制定

D.稅收優(yōu)惠政策不受地域限制

6.以下關于稅收征收管理的規(guī)定，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務機關依法對納稅人征收稅款，對違反稅收法律法規(guī)的行為進行處罰的活動

B.稅收征收管理由國家稅務總局負責

C.稅收征收管理不受地域限制

D.稅收征收管理由地方稅務機關負責

7.以下關于稅務師職業(yè)道德的規(guī)定，正確的是：

A.稅務師應當遵守稅收法律法規(guī)，依法納稅

B.稅務師應當保守客戶商業(yè)秘密，不得泄露

C.稅務師應當獨立、客觀、公正地開展業(yè)務

D.稅務師應當接受客戶委托，提供優(yōu)質(zhì)服務

8.以下關于稅務師事務所的規(guī)定，正確的是：

A.稅務師事務所是指經(jīng)國家稅務總局批準設立的，從事稅務代理、稅務咨詢等業(yè)務的機構(gòu)

B.稅務師事務所的設立不受地域限制

C.稅務師事務所的負責人應當具備稅務師資格

D.稅務師事務所的經(jīng)營范圍僅限于稅務代理、稅務咨詢

9.以下關于稅務師考試的規(guī)定，正確的是：

A.稅務師考試是國家對從事稅務代理、稅務咨詢等業(yè)務的執(zhí)業(yè)人員的一種專業(yè)資格考試

B.稅務師考試由國家稅務總局統(tǒng)一組織

C.稅務師考試合格者，由國家稅務總局頒發(fā)稅務師資格證書

D.稅務師考試不合格者，可以參加補考

10.以下關于稅收籌劃的規(guī)定，正確的是：

A.稅收籌劃是指在遵守稅收法律法規(guī)的前提下，通過優(yōu)化納稅方案，降低稅負，提高經(jīng)濟效益的一種活動

B.稅收籌劃適用于所有納稅人和行業(yè)

C.稅收籌劃不受地域限制

D.稅收籌劃不受時間限制

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師的主要業(yè)務包括：

A.納稅申報代理

B.稅務審計

C.稅務籌劃

D.財務審計

2.以下屬于增值稅的征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.進口貨物

D.出口貨物

3.以下屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)的是：

A.企業(yè)所得額

B.應納稅所得額

C.納稅人所得額

D.實際所得額

4.以下屬于個人所得稅的納稅期限的是：

A.一年

B.半年

C.一季度

D.一個月

5.以下屬于稅收優(yōu)惠政策的措施的是：

A.減免稅

B.稅收抵免

C.稅收延期

D.稅收加征

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師是指從事稅務代理、稅務咨詢等業(yè)務的執(zhí)業(yè)人員。（）

2.增值稅是對銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）

4.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得額。（）

5.稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人和行業(yè)。（）

6.稅收征收管理由地方稅務機關負責。（）

7.稅務師應當保守客戶商業(yè)秘密，不得泄露。（）

8.稅務師事務所的設立不受地域限制。（）

9.稅務師考試不合格者，可以參加補考。（）

10.稅收籌劃不受地域限制。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征稅范圍及其稅率。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物。增值稅的稅率分為三檔，分別為17%（基本稅率）、11%（低稅率）和6%（零稅率）。其中，基本稅率適用于一般銷售貨物和提供加工修理修配勞務；低稅率適用于部分農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等特定商品；零稅率適用于出口貨物和跨境應稅行為。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策。

答案：企業(yè)所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等。高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠是指對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；小型微利企業(yè)優(yōu)惠是指對年應納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；研發(fā)費用加計扣除是指企業(yè)研發(fā)費用可以加計50%在稅前扣除；固定資產(chǎn)加速折舊是指企業(yè)可以對部分固定資產(chǎn)實行加速折舊。

3.題目：簡述個人所得稅的納稅義務人和納稅期限。

答案：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人。個人所得稅的納稅期限為按月或者按次預繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。具體預繳期限由稅務機關根據(jù)納稅人實際情況確定。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其職業(yè)道德要求。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅收籌劃的專業(yè)性：稅務師具備專業(yè)的稅收知識和豐富的實踐經(jīng)驗，能夠幫助納稅人合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2.提供個性化的稅收籌劃方案：稅務師根據(jù)納稅人的具體情況，提供符合法律法規(guī)的個性化稅收籌劃方案，確保方案的可行性和有效性。

3.監(jiān)督執(zhí)行稅收籌劃方案：稅務師在實施稅收籌劃方案過程中，對納稅人的財務和稅務活動進行監(jiān)督，確保方案的正確執(zhí)行。

4.降低稅務風險：稅務師在稅收籌劃過程中，關注稅收法律法規(guī)的變化，及時調(diào)整籌劃方案，降低納稅人因政策變動而面臨的稅務風險。

5.提高納稅人的稅務意識：稅務師通過稅收籌劃，提高納稅人的稅務意識，使納稅人更加關注稅收法律法規(guī)，自覺遵守稅收紀律。

在履行稅收籌劃職責的過程中，稅務師應當遵守以下職業(yè)道德要求：

1.誠信為本：稅務師應當誠實守信，遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得利用職務之便謀取不正當利益。

2.獨立客觀：稅務師在稅收籌劃過程中，應當保持獨立客觀的態(tài)度，不受外界因素影響，確保方案的公正性。

3.保密原則：稅務師應當嚴格遵守保密原則，對客戶的商業(yè)秘密和隱私予以嚴格保護。

4.專業(yè)勝任：稅務師應當不斷提升自身專業(yè)素養(yǎng)，確保在稅收籌劃工作中具備專業(yè)勝任能力。

5.依法執(zhí)業(yè)：稅務師在稅收籌劃過程中，應當嚴格遵守稅收法律法規(guī)，確?；I劃方案的合法性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：選項A、B、C均屬于稅務師的業(yè)務范圍，而財務審計屬于注冊會計師的業(yè)務范圍，故選D。

2.A

解析思路：增值稅是對銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅，故選A。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，故選B。

4.A

解析思路：個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅收，故選A。

5.A

解析思路：稅收優(yōu)惠政策是指對特定納稅人、特定行業(yè)或特定地區(qū)給予的減免稅、稅收抵免等稅收優(yōu)惠措施，故選A。

6.A

解析思路：稅收征收管理是指稅務機關依法對納稅人征收稅款，對違反稅收法律法規(guī)的行為進行處罰的活動，故選A。

7.B

解析思路：稅務師應當保守客戶商業(yè)秘密，不得泄露，這是稅務師職業(yè)道德的基本要求，故選B。

8.A

解析思路：稅務師事務所是指經(jīng)國家稅務總局批準設立的，從事稅務代理、稅務咨詢等業(yè)務的機構(gòu)，故選A。

9.A

解析思路：稅務師考試是國家對從事稅務代理、稅務咨詢等業(yè)務的執(zhí)業(yè)人員的一種專業(yè)資格考試，故選A。

10.A

解析思路：稅收籌劃是指在遵守稅收法律法規(guī)的前提下，通過優(yōu)化納稅方案，降低稅負，提高經(jīng)濟效益的一種活動，故選A。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：稅務師的主要業(yè)務包括納稅申報代理、稅務審計和稅務籌劃，財務審計屬于注冊會計師的業(yè)務范圍，故選A、B、C。

2.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，故選A、B、C。

3.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括企業(yè)所得額和應納稅所得額，故選A、B。

4.AD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括按月或者按次預繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，故選A、D。

5.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策的措施包括減免稅、稅收抵免、稅收延期和稅收加征，故選A、B、C、D。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務師是指從事稅務代理、稅務咨詢等業(yè)務的執(zhí)業(yè)人員，故題干表述正確。

2.√

解析思路：增值稅是對銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅，故題干表述正確。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，故題干表述正確。

4.√

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得額，故題干表述正確。

5.×

解析思路：稅收優(yōu)惠政策