明星考點2024年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料發(fā)生的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

C.購買低值易耗品發(fā)生的增值稅

D.購買辦公用品發(fā)生的增值稅

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是：

A.法定稅率為25%

B.預(yù)征稅率一般為20%

C.減半征收稅率為10%

D.加征稅率一般為30%

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的是：

A.職工工資及福利費

B.招待費

C.財產(chǎn)保險費

D.利息支出

5.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的七級超額累進稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用3%至45%的七級超額累進稅率

C.稿酬所得適用3%至45%的七級超額累進稅率

D.特許權(quán)使用費所得適用3%至45%的七級超額累進稅率

6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，說法正確的是：

A.專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具

B.專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進項稅額

C.專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容由企業(yè)自行確定

D.專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容由國家稅務(wù)局統(tǒng)一規(guī)定

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報，說法正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

8.下列關(guān)于個人所得稅的納稅申報，說法正確的是：

A.個人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

B.個人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

C.個人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

D.個人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

9.下列關(guān)于增值稅的納稅期限，說法正確的是：

A.增值稅的納稅期限為1個月

B.增值稅的納稅期限為3個月

C.增值稅的納稅期限為6個月

D.增值稅的納稅期限為1年

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅期限為1個月

B.企業(yè)所得稅的納稅期限為3個月

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為6個月

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為1年

11.下列關(guān)于個人所得稅的納稅期限，說法正確的是：

A.個人所得稅的納稅期限為1個月

B.個人所得稅的納稅期限為3個月

C.個人所得稅的納稅期限為6個月

D.個人所得稅的納稅期限為1年

12.下列關(guān)于增值稅的納稅申報，說法正確的是：

A.增值稅的納稅申報應(yīng)當(dāng)采取紙質(zhì)申報方式

B.增值稅的納稅申報應(yīng)當(dāng)采取電子申報方式

C.增值稅的納稅申報可以采取紙質(zhì)申報或電子申報方式

D.增值稅的納稅申報只能采取電子申報方式

13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅申報應(yīng)當(dāng)采取紙質(zhì)申報方式

B.企業(yè)所得稅的納稅申報應(yīng)當(dāng)采取電子申報方式

C.企業(yè)所得稅的納稅申報可以采取紙質(zhì)申報或電子申報方式

D.企業(yè)所得稅的納稅申報只能采取電子申報方式

14.下列關(guān)于個人所得稅的納稅申報，說法正確的是：

A.個人所得稅的納稅申報應(yīng)當(dāng)采取紙質(zhì)申報方式

B.個人所得稅的納稅申報應(yīng)當(dāng)采取電子申報方式

C.個人所得稅的納稅申報可以采取紙質(zhì)申報或電子申報方式

D.個人所得稅的納稅申報只能采取電子申報方式

15.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，說法正確的是：

A.專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具

B.專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進項稅額

C.專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容由企業(yè)自行確定

D.專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容由國家稅務(wù)局統(tǒng)一規(guī)定

16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是：

A.法定稅率為25%

B.預(yù)征稅率一般為20%

C.減半征收稅率為10%

D.加征稅率一般為30%

17.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的七級超額累進稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用3%至45%的七級超額累進稅率

C.稿酬所得適用3%至45%的七級超額累進稅率

D.特許權(quán)使用費所得適用3%至45%的七級超額累進稅率

18.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除，說法正確的是：

A.職工工資及福利費

B.招待費

C.財產(chǎn)保險費

D.利息支出

20.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，說法正確的是：

A.專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具

B.專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進項稅額

C.專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容由企業(yè)自行確定

D.專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容由國家稅務(wù)局統(tǒng)一規(guī)定

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些支出屬于增值稅進項稅額抵扣范圍？

A.購買原材料發(fā)生的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

C.購買低值易耗品發(fā)生的增值稅

D.購買辦公用品發(fā)生的增值稅

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除？

A.職工工資及福利費

B.招待費

C.財產(chǎn)保險費

D.利息支出

4.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.工資、薪金所得適用3%至45%的七級超額累進稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用3%至45%的七級超額累進稅率

C.稿酬所得適用3%至45%的七級超額累進稅率

D.特許權(quán)使用費所得適用3%至45%的七級超額累進稅率

5.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定？

A.專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具

B.專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進項稅額

C.專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容由企業(yè)自行確定

D.專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容由國家稅務(wù)局統(tǒng)一規(guī)定

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅期限為1個月。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為1年。（）

3.個人所得稅的納稅期限為1年。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進項稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除包括職工工資及福利費、招待費、財產(chǎn)保險費、利息支出等。（）

6.個人所得稅的稅率分為工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。（）

7.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物等。（）

8.企業(yè)所得稅的稅前扣除包括職工工資及福利費、招待費、財產(chǎn)保險費、利息支出等。（）

9.個人所得稅的納稅申報可以采取紙質(zhì)申報或電子申報方式。（）

10.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容由國家稅務(wù)局統(tǒng)一規(guī)定。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求和注意事項。

答案：

（1）增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整；發(fā)票金額與實際交易相符；發(fā)票開具日期與實際交易日期一致；發(fā)票號碼連續(xù)、無重復(fù)；發(fā)票加蓋發(fā)票專用章。

（2）注意事項包括：發(fā)票開具人員應(yīng)具備相應(yīng)的開具資格；發(fā)票開具前應(yīng)核對發(fā)票聯(lián)次和內(nèi)容；發(fā)票開具后應(yīng)及時交付給購買方；發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)應(yīng)妥善保管；發(fā)票開具過程中應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：

（1）企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表。

（2）企業(yè)應(yīng)在年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表。

（3）企業(yè)應(yīng)如實填寫納稅申報表，并附送相關(guān)資料。

（4）稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)納稅申報進行審核，審核合格后，企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

（5）企業(yè)應(yīng)在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)，辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。

3.題目：簡述個人所得稅的納稅申報方式。

答案：

（1）個人所得稅的納稅申報方式包括：自行申報、代扣代繳、委托代征。

（2）自行申報是指納稅人自行到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

（3）代扣代繳是指支付所得的單位或個人在支付所得時，代為扣繳稅款并申報繳納。

（4）委托代征是指稅務(wù)機關(guān)委托其他單位或個人代為征收稅款。

（5）納稅人應(yīng)根據(jù)所得類型和所得來源選擇合適的納稅申報方式。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：

增值稅作為一種流轉(zhuǎn)稅，在我國稅收體系中占據(jù)著重要的地位，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.增值稅能夠有效避免重復(fù)征稅。在商品生產(chǎn)、流通和消費的各個環(huán)節(jié)，增值稅只對增值額征稅，避免了傳統(tǒng)流轉(zhuǎn)稅對同一商品多次征稅的問題，有利于減輕企業(yè)負擔(dān)，促進商品流通。

2.增值稅有利于促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。通過對不同行業(yè)、不同產(chǎn)品的稅率進行差異化設(shè)計，增值稅可以引導(dǎo)資源向高效、低耗、環(huán)保的產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品傾斜，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。

3.增值稅有助于實現(xiàn)稅收公平。增值稅按照商品或服務(wù)的增值額征稅，有利于消除地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)之間的稅收差異，實現(xiàn)稅收公平。

4.增值稅有助于增加財政收入。隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，增值稅收入逐年增長，成為我國稅收體系中的主要稅種之一，為財政提供了穩(wěn)定可靠的收入來源。

5.增值稅有利于加強稅收征管。增值稅實行源泉扣繳制度，有利于稅務(wù)機關(guān)對稅收的征管，提高稅收征管效率。

6.增值稅有助于推動國際稅收合作。隨著我國對外貿(mào)易的不斷擴大，增值稅作為國際通行的稅種，有利于加強國際稅收合作，促進國際貿(mào)易和投資。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物等，選項D出口貨物屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、低值易耗品、辦公用品等發(fā)生的增值稅，而購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅不得抵扣。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，預(yù)征稅率一般為20%，減半征收稅率為10%，加征稅率一般為30%，選項A法定稅率正確。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除包括職工工資及福利費、招待費、財產(chǎn)保險費、利息支出等，而招待費不屬于稅前扣除范圍。

5.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等，其中工資、薪金所得適用3%至45%的七級超額累進稅率，選項A正確。

6.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進項稅額，但只能由增值稅一般納稅人開具，選項B正確。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，選項A正確。

8.B

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限為自取得所得之日起30日內(nèi)，選項B正確。

9.B

解析思路：增值稅的納稅期限為3個月，選項B正確。

10.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為3個月，選項B正確。

11.B

解析思路：個人所得稅的納稅期限為3個月，選項B正確。

12.C

解析思路：增值稅的納稅申報可以采取紙質(zhì)申報或電子申報方式，選項C正確。

13.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報應(yīng)當(dāng)采取電子申報方式，選項B正確。

14.B

解析思路：個人所得稅的納稅申報應(yīng)當(dāng)采取電子申報方式，選項B正確。

15.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進項稅額，選項B正確。

16.A

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，選項A正確。

17.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等，其中工資、薪金所得適用3%至45%的七級超額累進稅率，選項A正確。

18.A

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物等，選項A銷售貨物屬于增值稅的征稅范圍。

19.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除包括職工工資及福利費、招待費、財產(chǎn)保險費、利息支出等，而招待費不屬于稅前扣除范圍。

20.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進項稅額，選項B正確。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物等，選項ABCD均屬于增值稅的征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、低值易耗品、辦公用品等發(fā)生的增值稅，選項ABCD均屬于抵扣范圍。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除包括職工工資及福利費、招待費、財產(chǎn)保險費、利息支出等，選項ABCD均屬于稅前扣除范圍。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率分為工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等，選項ABCD均屬于個人所得稅的稅率。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的規(guī)定包括：只能由增值稅一般納稅人開具、可以用于購買方抵扣進項稅額、專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容由國家稅務(wù)局統(tǒng)一規(guī)定，選項ABCD均正確。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅期限為1個月，而非15天。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為1年，而非4個月。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅期限為1年，而非90天。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進項稅額，符合規(guī)定。

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