2024年稅務(wù)師常見考題梳理試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的免征項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物

C.外商投資企業(yè)銷售自產(chǎn)的貨物

D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的貨物

3.企業(yè)應(yīng)納增值稅的計(jì)算公式為？

A.應(yīng)納稅額=銷售額-購進(jìn)額

B.應(yīng)納稅額=銷售額-購進(jìn)額-應(yīng)稅勞務(wù)費(fèi)用

C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-購進(jìn)額×稅率

D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.通用發(fā)票

D.專業(yè)發(fā)票

5.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？

A.年銷售額達(dá)到500萬元

B.年銷售額達(dá)到1000萬元

C.年銷售額達(dá)到2000萬元

D.年銷售額達(dá)到3000萬元

6.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

B.投資收益

C.資產(chǎn)收益

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

7.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)利潤

C.凈利潤

D.資產(chǎn)總額

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.利息支出

B.營業(yè)外支出

C.稅金及附加

D.管理費(fèi)用

10.下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.以上都是

11.個(gè)人所得稅的稅率是多少？

A.3%-45%

B.5%-35%

C.10%-30%

D.15%-40%

12.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減去費(fèi)用

C.應(yīng)納稅所得額減去費(fèi)用和專項(xiàng)扣除

D.以上都是

13.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

14.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的免征項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物

C.外商投資企業(yè)銷售自產(chǎn)的貨物

D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的貨物

15.企業(yè)應(yīng)納增值稅的計(jì)算公式為？

A.應(yīng)納稅額=銷售額-購進(jìn)額

B.應(yīng)納稅額=銷售額-購進(jìn)額-應(yīng)稅勞務(wù)費(fèi)用

C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-購進(jìn)額×稅率

D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

16.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.通用發(fā)票

D.專業(yè)發(fā)票

17.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？

A.年銷售額達(dá)到500萬元

B.年銷售額達(dá)到1000萬元

C.年銷售額達(dá)到2000萬元

D.年銷售額達(dá)到3000萬元

18.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

B.投資收益

C.資產(chǎn)收益

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

19.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

20.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)利潤

C.凈利潤

D.資產(chǎn)總額

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免征項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物

C.外商投資企業(yè)銷售自產(chǎn)的貨物

D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的貨物

3.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.通用發(fā)票

D.專業(yè)發(fā)票

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

B.投資收益

C.資產(chǎn)收益

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.以上都是

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。（）

2.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年銷售額達(dá)到500萬元。（）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是營業(yè)收入。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率分為5%-35%五個(gè)檔次。（）

5.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、費(fèi)用和專項(xiàng)扣除。（）

6.增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

7.企業(yè)所得稅的稅率是25%。（）

8.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。（）

9.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是凈利潤。（）

10.增值稅的免征項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品和增值稅小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的貨物。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的作用及其在稅收征管中的重要性。

答案：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的一種發(fā)票，具有以下作用：一是作為購貨方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證；二是作為銷售方核算銷售收入和繳納增值稅的依據(jù)；三是作為稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管的重要手段。增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的重要性體現(xiàn)在：一是能夠有效防止增值稅的偷逃漏稅行為；二是有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況；三是便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程如下：首先，企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度編制企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表；其次，企業(yè)對(duì)申報(bào)表進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性；然后，企業(yè)將申報(bào)表及相關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；接著，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)的資料進(jìn)行審核，對(duì)有疑問的資料要求企業(yè)提供進(jìn)一步說明；最后，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果確定企業(yè)的應(yīng)納稅額，并通知企業(yè)繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡述個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

答案：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括以下幾類：一是對(duì)工資、薪金所得的優(yōu)惠政策，如起征點(diǎn)、專項(xiàng)扣除、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)附加扣除；二是對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得的優(yōu)惠政策，如扣除20%的費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除等；三是對(duì)稿酬所得的優(yōu)惠政策，如扣除20%的費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除等；四是對(duì)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的優(yōu)惠政策，如免征個(gè)人所得稅的額度；五是對(duì)稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的優(yōu)惠政策，如免征個(gè)人所得稅的額度。這些優(yōu)惠政策旨在減輕個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)個(gè)人創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收制度中的地位及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

答案：增值稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，具有以下地位及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用：

1.地位：

增值稅作為我國稅收體系中的主體稅種之一，具有法律地位和稅收地位的雙重屬性。從法律地位來看，增值稅法是國家制定的專門規(guī)范增值稅征收和管理活動(dòng)的法律，具有強(qiáng)制性和普遍性。從稅收地位來看，增值稅收入占全國稅收總額的比重較大，是稅收收入的重要來源。

2.作用：

（1）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。增值稅實(shí)行多環(huán)節(jié)征稅，有利于防止重復(fù)征稅，鼓勵(lì)企業(yè)專業(yè)化、規(guī)模化經(jīng)營，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和升級(jí)。

（2）穩(wěn)定財(cái)政收入。增值稅征收范圍廣泛，稅率相對(duì)穩(wěn)定，有利于確保國家財(cái)政收入的穩(wěn)定增長。

（3）降低稅收負(fù)擔(dān)。增值稅采用抵扣機(jī)制，有利于降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)競爭力。

（4）促進(jìn)公平競爭。增值稅實(shí)行普遍征稅，有利于消除地區(qū)間、行業(yè)間的稅收差異，促進(jìn)公平競爭。

（5）提高稅收征管效率。增值稅實(shí)行發(fā)票管理制度，有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收征管進(jìn)行有效監(jiān)控，提高稅收征管效率。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，出口貨物屬于增值稅的征稅范圍，但享受免稅或退稅政策。

2.A

解析思路：增值稅的免征項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書、殘疾人個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)、個(gè)人銷售自建自用住房等，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品屬于免征項(xiàng)目。

3.C

解析思路：企業(yè)應(yīng)納增值稅的計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-購進(jìn)額×稅率，這是增值稅的一般計(jì)算公式，反映了增值稅的抵扣機(jī)制。

4.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的一種發(fā)票，普通發(fā)票不屬于增值稅專用發(fā)票。

5.A

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年銷售額達(dá)到500萬元，這是增值稅一般納稅人認(rèn)定的基本條件。

6.A

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利收入等，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于應(yīng)稅收入。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是我國企業(yè)所得稅的基本稅率。

8.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是凈利潤，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金及附加、損失等，管理費(fèi)用不屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。

10.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等，以上都是個(gè)人所得稅的征稅范圍。

11.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為3%-45%五個(gè)檔次，適用于不同級(jí)別的工資、薪金所得。

12.D

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、費(fèi)用和專項(xiàng)扣除，這些因素共同構(gòu)成了個(gè)人所得稅的計(jì)算基礎(chǔ)。

13.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，出口貨物屬于增值稅的征稅范圍。

14.A

解析思路：增值稅的免征項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書、殘疾人個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)、個(gè)人銷售自建自用住房等，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品屬于免征項(xiàng)目。

15.C

解析思路：企業(yè)應(yīng)納增值稅的計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-購進(jìn)額×稅率，這是增值稅的一般計(jì)算公式，反映了增值稅的抵扣機(jī)制。

16.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的一種發(fā)票，普通發(fā)票不屬于增值稅專