2024年稅務(wù)師考點演練試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)應(yīng)稅所得額的計算，以下哪項不屬于稅前扣除的項目？

A.捐贈支出

B.利息支出

C.財產(chǎn)損失

D.股息分配

2.以下哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購買原材料

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪項不計入收入總額？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.政府補助

D.罰款收入

4.以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.國有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

5.以下哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪項不計入成本費用？

A.營業(yè)成本

B.稅金及附加

C.財務(wù)費用

D.管理費用

7.以下哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購買原材料

8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪項不計入收入總額？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.政府補助

D.罰款收入

9.以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.國有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

10.以下哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)應(yīng)稅所得額的計算，以下哪些屬于稅前扣除的項目？

A.捐贈支出

B.利息支出

C.財產(chǎn)損失

D.股息分配

2.以下哪些不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購買原材料

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪些不計入收入總額？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.政府補助

D.罰款收入

4.以下哪些不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.國有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

5.以下哪些不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，捐贈支出可以全額扣除。（）

2.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、出口貨物等。（）

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，政府補助不計入收入總額。（）

4.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。（）

5.增值稅的稅率包括6%、9%、13%、15%等。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍。

答案：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。增值稅的征稅范圍主要包括：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、出租或者出借不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。

2.題目：解釋企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和稅率。

答案：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金及附加等扣除項目后的余額。企業(yè)所得稅的稅率分為兩種，基本稅率為25%，適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)；低稅率為15%，適用于符合條件的小型微利企業(yè)。

3.題目：簡述個人所得稅的征收范圍和稅率。

答案：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。個人所得稅的稅率分為七級超額累進(jìn)稅率，最低稅率為3%，最高稅率為45%。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性及其方法。

答案：稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，增加凈利潤，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.規(guī)避稅收風(fēng)險：企業(yè)通過稅收籌劃，可以避免因不了解稅法或操作不當(dāng)而產(chǎn)生的稅收風(fēng)險，保障企業(yè)的合法權(quán)益。

3.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，提高資源利用效率，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

4.增強(qiáng)企業(yè)競爭力：稅收籌劃能夠降低企業(yè)成本，提高產(chǎn)品價格競爭力，有利于企業(yè)在激烈的市場競爭中脫穎而出。

稅收籌劃的方法主要包括：

1.合理選擇稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)可以根據(jù)國家稅收政策，合理選擇適用的稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)。

2.優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)：通過優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，如設(shè)立分公司、子公司等，實現(xiàn)稅收籌劃。

3.跨區(qū)域經(jīng)營：企業(yè)可以利用不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，通過跨區(qū)域經(jīng)營實現(xiàn)稅收籌劃。

4.財務(wù)管理策略：通過調(diào)整企業(yè)的收入、成本、費用等，優(yōu)化財務(wù)管理策略，實現(xiàn)稅收籌劃。

5.利用稅法規(guī)定：企業(yè)可以充分利用稅法規(guī)定，如固定資產(chǎn)折舊、存貨計價等，進(jìn)行稅收籌劃。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：捐贈支出、利息支出、財產(chǎn)損失都屬于稅前扣除的項目，而股息分配是企業(yè)分配給股東的利潤，不屬于稅前扣除。

2.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，而購買原材料屬于企業(yè)內(nèi)部采購，不屬于增值稅的征收范圍。

3.D

解析思路：銷售收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、政府補助都屬于收入總額，而罰款收入是企業(yè)因違法被處罰所得，不屬于收入總額。

4.C

解析思路：國有企業(yè)、外資企業(yè)、合伙企業(yè)都屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，而個人獨資企業(yè)屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人。

5.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，15%不屬于增值稅的稅率。

6.D

解析思路：營業(yè)成本、稅金及附加、財務(wù)費用都屬于成本費用，而罰款收入不屬于成本費用。

7.D

解析思路：銷售貨物、提供加工、出口貨物都屬于增值稅的征收范圍，而購買原材料屬于企業(yè)內(nèi)部采購，不屬于增值稅的征收范圍。

8.D

解析思路：銷售收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、政府補助都屬于收入總額，而罰款收入不屬于收入總額。

9.C

解析思路：國有企業(yè)、外資企業(yè)、合伙企業(yè)都屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，而個人獨資企業(yè)屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人。

10.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，15%不屬于增值稅的稅率。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：捐贈支出、利息支出、財產(chǎn)損失都屬于稅前扣除的項目，而股息分配不屬于稅前扣除。

2.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供加工、出口貨物都屬于增值稅的征收范圍，而購買原材料不屬于增值稅的征收范圍。

3.ABCD

解析思路：銷售收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、政府補助、罰款收入都屬于收入總額。

4.ABCD

解析思路：國有企業(yè)、外資企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)都屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

5.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，15%不屬于增值稅的稅率。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：捐贈支出可以按一定比例扣除，但不是全額扣除。