2024年稅務(wù)師團(tuán)隊(duì)備考的好處試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師考試中的《稅法一》主要包括哪些稅種？

A.增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅

B.增值稅、消費(fèi)稅、個人所得稅

C.企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅

D.增值稅、消費(fèi)稅、資源稅

2.稅務(wù)師事務(wù)所接受委托進(jìn)行稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)，下列哪項(xiàng)不屬于其職責(zé)范圍？

A.提供稅收籌劃建議

B.代辦稅務(wù)登記

C.進(jìn)行納稅申報(bào)

D.提供會計(jì)咨詢

3.以下關(guān)于增值稅的描述，錯誤的是？

A.增值稅是以商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅稅率分為一般稅率和低稅率

C.增值稅實(shí)行分稅制管理

D.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的納稅人為境內(nèi)企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的純利潤

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個納稅年度

5.以下關(guān)于個人所得稅的說法，錯誤的是？

A.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)居住滿一年的個人

B.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項(xiàng)所得

C.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)包括哪些？

A.稅收籌劃

B.納稅申報(bào)

C.稅務(wù)咨詢

D.會計(jì)審計(jì)

7.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售無形資產(chǎn)

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.企業(yè)所得額減免

B.應(yīng)納稅所得額減免

C.稅率減免

D.稅收抵免

9.個人所得稅的稅率有哪些？

A.超額累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.分段稅率

10.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性原則

B.誠信原則

C.專業(yè)性原則

D.效率性原則

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.稅務(wù)師事務(wù)所的從業(yè)人員可以同時(shí)為多家企業(yè)提供咨詢服務(wù)。（）

12.增值稅的一般稅率為13%，低稅率為9%。（）

13.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度。（）

14.個人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度，由支付所得的單位代扣代繳。（）

15.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則包括獨(dú)立性、誠信、專業(yè)性和效率性。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述稅務(wù)師事務(wù)所接受委托進(jìn)行稅務(wù)鑒證業(yè)務(wù)的程序。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所接受委托進(jìn)行稅務(wù)鑒證業(yè)務(wù)的程序包括以下步驟：

1.簽訂鑒證業(yè)務(wù)委托協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)；

2.進(jìn)行初步調(diào)查，了解委托事項(xiàng)的相關(guān)情況；

3.編制鑒證業(yè)務(wù)計(jì)劃，明確鑒證目的、范圍、方法和時(shí)間安排；

4.進(jìn)行鑒證實(shí)施，收集相關(guān)證據(jù)，進(jìn)行必要的分析；

5.編制鑒證報(bào)告，提出鑒證意見；

6.與委托方溝通鑒證報(bào)告，確保意見得到充分理解；

7.鑒證報(bào)告的歸檔和保管。

17.簡述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的原則。

答案：稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循以下原則：

1.合法性原則：確保稅收籌劃方案符合國家法律法規(guī)；

2.合理性原則：稅收籌劃方案應(yīng)具有合理性，避免因籌劃行為產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

3.實(shí)用性原則：稅收籌劃方案應(yīng)具有實(shí)用性，能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來實(shí)際效益；

4.創(chuàng)新性原則：在遵守法律法規(guī)的前提下，勇于創(chuàng)新，尋找最佳稅收籌劃方案；

5.保密性原則：保護(hù)客戶商業(yè)秘密，不得泄露客戶信息；

6.持續(xù)性原則：稅收籌劃方案應(yīng)具有持續(xù)性，隨著國家稅收政策的變化進(jìn)行調(diào)整。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.協(xié)助企業(yè)識別稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠幫助企業(yè)識別潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，包括法律法規(guī)變化、內(nèi)部管理漏洞等。

2.評估稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師通過對企業(yè)業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)狀況和稅收政策的研究，對企業(yè)面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，為企業(yè)提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

3.制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略：稅務(wù)師根據(jù)評估結(jié)果，為企業(yè)制定合理的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理策略，包括調(diào)整業(yè)務(wù)流程、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、選擇合適的稅收籌劃方案等。

4.監(jiān)控稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師負(fù)責(zé)監(jiān)控企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的執(zhí)行情況，確保風(fēng)險(xiǎn)管理措施得到有效實(shí)施。

5.提高企業(yè)合規(guī)性：稅務(wù)師幫助企業(yè)建立健全稅收管理制度，提高企業(yè)合規(guī)性，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。

6.優(yōu)化稅收成本：通過合理的稅收籌劃，稅務(wù)師幫助企業(yè)降低稅收成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性體現(xiàn)在：

1.降低稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師的專業(yè)知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)有助于企業(yè)降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)合法權(quán)益。

2.提高企業(yè)競爭力：通過有效的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)可以降低稅收成本，提高市場競爭力。

3.增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)：企業(yè)良好的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理能力有助于提升企業(yè)形象，增強(qiáng)客戶信任。

4.促進(jìn)稅收政策落實(shí)：稅務(wù)師在幫助企業(yè)遵守稅收法律法規(guī)的同時(shí)，也促進(jìn)了稅收政策的貫徹落實(shí)。

5.推動稅收事業(yè)發(fā)展：稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的積極作用，有助于推動稅收事業(yè)健康發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師考試中的《稅法一》主要包括哪些稅種？

答案：A.增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅

解析思路：根據(jù)稅務(wù)師考試科目設(shè)置，了解《稅法一》的涵蓋范圍，對比選項(xiàng)，得出正確答案。

2.稅務(wù)師事務(wù)所接受委托進(jìn)行稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)，下列哪項(xiàng)不屬于其職責(zé)范圍？

答案：D.提供會計(jì)咨詢

解析思路：分析稅務(wù)師事務(wù)所的職責(zé)，了解其服務(wù)范圍，排除不屬于職責(zé)范圍的選項(xiàng)。

3.以下關(guān)于增值稅的描述，錯誤的是？

答案：C.增值稅實(shí)行分稅制管理

解析思路：了解增值稅的基本概念和征收管理方式，判斷選項(xiàng)的正確性。

4.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？

答案：C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

解析思路：掌握企業(yè)所得稅的稅率設(shè)置，對比選項(xiàng)，得出正確答案。

5.以下關(guān)于個人所得稅的說法，錯誤的是？

答案：A.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)居住滿一年的個人

解析思路：了解個人所得稅的納稅人范圍，判斷選項(xiàng)的正確性。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)包括哪些？

答案：ABCD.稅收籌劃、納稅申報(bào)、稅務(wù)咨詢、會計(jì)審計(jì)

解析思路：根據(jù)稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍，對比選項(xiàng)，得出正確答案。

7.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

答案：ABCD.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物、銷售無形資產(chǎn)

解析思路：了解增值稅的征收范圍，對比選項(xiàng)，得出正確答案。

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

答案：ABCD.企業(yè)所得額減免、應(yīng)納稅所得額減免、稅率減免、稅收抵免

解析思路：掌握企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，對比選項(xiàng)，得出正確答案。

9.個人所得稅的稅率有哪些？

答案：AB.超額累進(jìn)稅率、比例稅率

解析思路：了解個人所得稅的稅率設(shè)置，對比選項(xiàng)，得出正確答案。

10.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則？

答案：ABCD.獨(dú)立性原則、誠信原則、專業(yè)性原則、效率性原則

解析思路：掌握稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對比選項(xiàng)，得出正確答案。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.稅務(wù)師事務(wù)所的從業(yè)人員可以同時(shí)為多家企業(yè)提供咨詢服務(wù)。（）

答案：×

解析思路：了解稅務(wù)師事務(wù)所的從業(yè)規(guī)定，判斷選項(xiàng)的正確性。

12.增值稅的一般稅率為13%，低稅率為9%。（）

答案：×

解析思路：掌握增值稅的稅率設(shè)置，判斷選項(xiàng)的正確性。

13.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度。（）

答案：×

解