2024年稅務師考試材料盤點試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅應稅行為的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.所有在中國境內銷售貨物的個人都是增值稅納稅人

B.從事貨物批發(fā)業(yè)務的個人不是增值稅納稅人

C.從事貨物零售業(yè)務的個體工商戶是增值稅納稅人

D.所有在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產的個人都不是增值稅納稅人

3.某企業(yè)2024年4月購入一臺設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10000元，當月投入生產使用。該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為：

A.10000元

B.17000元

C.13000元

D.12000元

4.下列關于營業(yè)稅的說法，正確的是：

A.營業(yè)稅是按照銷售額或營業(yè)額的一定比例征收的稅

B.營業(yè)稅的納稅人是從事應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人

C.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是銷售額或者營業(yè)額

D.以上說法都正確

5.某企業(yè)2024年3月購入一臺設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為50000元，當月投入生產使用。該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為：

A.50000元

B.85000元

C.65000元

D.75000元

6.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是從事生產經營活動的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率是固定的

D.以上說法都正確

7.某企業(yè)2024年4月購入一臺設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為80000元，當月投入生產使用。該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為：

A.80000元

B.138000元

C.116000元

D.124000元

8.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是取得所得的個人

B.個人所得稅的計稅依據(jù)是所得額

C.個人所得稅的稅率是固定的

D.以上說法都正確

9.某企業(yè)2024年3月購入一臺設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為60000元，當月投入生產使用。該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為：

A.60000元

B.102000元

C.86000元

D.96000元

10.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅是對自然資源開采、使用和消費的單位和個人征收的稅

B.資源稅的計稅依據(jù)是開采、使用和消費的自然資源數(shù)量

C.資源稅的稅率是固定的

D.以上說法都正確

11.某企業(yè)2024年4月購入一臺設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為90000元，當月投入生產使用。該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為：

A.90000元

B.153000元

C.129000元

D.135000元

12.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對土地轉讓收入征收的稅

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地轉讓收入

C.土地增值稅的稅率是固定的

D.以上說法都正確

13.某企業(yè)2024年3月購入一臺設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為70000元，當月投入生產使用。該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為：

A.70000元

B.119000元

C.105000元

D.115000元

14.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅是對房產的所有權人征收的稅

B.房產稅的計稅依據(jù)是房產的評估價值

C.房產稅的稅率是固定的

D.以上說法都正確

15.某企業(yè)2024年4月購入一臺設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為110000元，當月投入生產使用。該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為：

A.110000元

B.187000元

C.163000元

D.179000元

16.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地使用權的轉讓征收的稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地使用權的轉讓收入

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是固定的

D.以上說法都正確

17.某企業(yè)2024年3月購入一臺設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為120000元，當月投入生產使用。該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為：

A.120000元

B.204000元

C.180000元

D.196000元

18.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對各類經濟合同的簽訂征收的稅

B.印花稅的計稅依據(jù)是合同金額

C.印花稅的稅率是固定的

D.以上說法都正確

19.某企業(yè)2024年4月購入一臺設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為130000元，當月投入生產使用。該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為：

A.130000元

B.219000元

C.195000元

D.211000元

20.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅是對購買車輛的個人征收的稅

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率是固定的

D.以上說法都正確

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.提供交通運輸服務

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.提供應稅勞務

B.轉讓無形資產

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

5.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產資源

B.森林資源

C.水資源

D.土地資源

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的計稅依據(jù)是增值額。（）

2.營業(yè)稅的納稅人包括所有在中國境內從事生產經營活動的單位和個人。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分地區(qū)和行業(yè)。（）

4.個人所得稅的計稅依據(jù)是所得額，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得等。（）

5.資源稅的稅率是固定的，不分資源種類和地區(qū)。（）

6.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地轉讓收入。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地使用權的轉讓收入。（）

8.印花稅的稅率是固定的，不分合同金額。（）

9.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購置價格。（）

10.稅務師考試是對從事稅收工作的專業(yè)人員的考試。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出租動產、進口貨物等。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率?；径惵蕿?3%，適用于大部分貨物和勞務；低稅率為9%，適用于農產品、交通運輸、郵政、基礎電信服務等；零稅率適用于出口貨物。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅義務人和計稅依據(jù)。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)等。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)在一個納稅年度內的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金和損失等。

3.題目：簡述個人所得稅的納稅義務人和稅率。

答案：個人所得稅的納稅義務人是取得所得的個人。個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率，稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。稅率根據(jù)所得額的不同而遞增。

4.題目：簡述資源稅的征收對象和稅率。

答案：資源稅的征收對象包括礦產資源、水資源、土地資源等。資源稅的稅率根據(jù)資源種類、開采條件、地理位置等因素確定，實行從量定額征收，即按資源產量或開采量的一定比例征收。

5.題目：簡述房產稅的征收對象和計稅依據(jù)。

答案：房產稅的征收對象是房產的所有權人。計稅依據(jù)是房產的評估價值，即房產在某一特定時間點的市場價值。房產稅實行從價計征，稅率根據(jù)房產的種類和地區(qū)有所不同。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色。稅收籌劃是指企業(yè)和個人在合法合規(guī)的前提下，通過合理運用稅收法規(guī)和政策，降低稅負，優(yōu)化財務結構，提高經濟效益的活動。以下是稅務師在稅收籌劃中的作用及重要性：

1.專業(yè)知識和技能：稅務師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識和實踐經驗，能夠準確把握稅收政策的變化，為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.風險控制：稅務師在稅收籌劃過程中，能夠幫助企業(yè)識別和評估潛在的稅務風險，制定相應的風險控制措施，避免因稅務問題導致的經濟損失。

3.節(jié)約成本：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負，減少不必要的稅收支出，從而節(jié)約成本，提高資金使用效率。

4.提高競爭力：稅務籌劃有助于企業(yè)在激烈的市場競爭中保持優(yōu)勢，通過優(yōu)化財務結構，提高企業(yè)的盈利能力和市場競爭力。

5.促進合規(guī)：稅務師在稅收籌劃過程中，強調合法合規(guī)，確保企業(yè)遵守稅收法律法規(guī)，避免因違規(guī)操作而面臨罰款、滯納金等處罰。

6.提升企業(yè)價值：有效的稅收籌劃能夠提升企業(yè)的整體價值，增強投資者信心，為企業(yè)長遠發(fā)展奠定基礎。

7.政策利用：稅務師能夠充分利用稅收優(yōu)惠政策，如高新技術企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除等，幫助企業(yè)獲得更多稅收減免。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出租動產、進口貨物等，出口貨物屬于增值稅的征稅范圍，但適用零稅率。

2.C

解析思路：增值稅納稅人包括在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出租動產、進口貨物的單位和個人，個體工商戶從事貨物零售業(yè)務也是增值稅納稅人。

3.B

解析思路：增值稅稅額=稅額÷（1+稅率）×稅率，本題中稅額為10000元，增值稅稅率為13%，計算得出增值稅稅額為17000元。

4.D

解析思路：營業(yè)稅是對應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人征收的稅，其計稅依據(jù)是銷售額或者營業(yè)額，稅率根據(jù)行業(yè)和地區(qū)有所不同。

5.B

解析思路：增值稅稅額=稅額÷（1+稅率）×稅率，本題中稅額為50000元，增值稅稅率為13%，計算得出增值稅稅額為85000元。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是從事生產經營活動的企業(yè)，包括各類企業(yè)、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)等，計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額。

7.B

解析思路：增值稅稅額=稅額÷（1+稅率）×稅率，本題中稅額為80000元，增值稅稅率為13%，計算得出增值稅稅額為138000元。

8.D

解析思路：個人所得稅的納稅人是取得所得的個人，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、財產轉讓所得等，稅率根據(jù)所得額的不同而遞增。

9.C

解析思路：增值稅稅額=稅額÷（1+稅率）×稅率，本題中稅額為60000元，增值稅稅率為13%，計算得出增值稅稅額為116000元。

10.D

解析思路：資源稅是對自然資源開采、使用和消費的單位和個人征收的稅，包括礦產資源、水資源、土地資源等，稅率根據(jù)資源種類、開采條件、地理位置等因素確定。

11.A

解析思路：增值稅稅額=稅額÷（1+稅率）×稅率，本題中稅額為90000元，增值稅稅率為13%，計算得出增值稅稅額為90000元。

12.A

解析思路：土地增值稅是對土地轉讓收入征收的稅，計稅依據(jù)是土地轉讓收入，稅率根據(jù)土地增值額和地區(qū)差異確定。

13.B

解析思路：增值稅稅額=稅額÷（1+稅率）×稅率，本題中稅額為70000元，增值稅稅率為13%，計算得出增值稅稅額為102000元。

14.D

解析思路：房產稅是對房產的所有權人征收的稅，計稅依據(jù)是房產的評估價值，稅率根據(jù)房產的種類和地區(qū)有所不同。

15.C

解析思路：增值稅稅額=稅額÷（1+稅率）×稅率，本題中稅額為110000元，增值稅稅率為13%，計算得出增值稅稅額為129000元。

16.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地使用權的轉讓征收的稅，計稅依據(jù)是土地使用權的轉讓收入，稅率根據(jù)土地使用權的種類和地區(qū)有所不同。

17.D

解析思路：增值稅稅額=稅額÷（1+稅率）×稅率，本題中稅額為120000元，增值稅稅率為13%，計算得出增值稅稅額為196000元。

18.C

解析思路：印花稅是對各類經濟合同的簽訂征收的稅，計稅依據(jù)是合同金額，稅率根據(jù)合同類型和金額的不同而有所不同。

19.D

解析思路：增值稅稅額=稅額÷（1+稅率）×稅率，本題中稅額為130000元，增值稅稅率為13%，計算得出增值稅稅額為211000元。

20.C

解析思路：車輛購置稅是對購買車輛的個人征收的稅，計稅依據(jù)是車輛的購置價格，稅率根據(jù)車輛種類和購置價格的不同而有所不同。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出租動產、進口貨物等，選項A、B、C、D均屬于增值稅的征稅范圍。

2.ABC

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產，出口貨物不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)等，選項A、B